جرایم مالیاتی

جرایم مالیاتی چیست

در پاسخ به این سؤال که چه معنایی دارد جرایم مالیاتی؟ باید گفت که جرایم مالیاتی به ویژگی‌هایی اطلاق می‌شود که دولت به عنوان اهرم فشار برای جلب مالیات به موقع از طرف اشخاص مشمول قانون، تعیین کرده است.
این نوع جرایم به انواع و اقسام مختلفی تقسیم می‌شوند.
هدف دولت از اعمال جرایم مالیاتی، تحریک مشمولین به پرداخت به موقع مالیات و جلوگیری از فرار از پرداخت جریمه است.

تمامی اشخاص موظف هستند تا از طریق سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.
gov.
ir و سایر درگاه‌های پیش‌بینی شده، اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت و ارسال نمایند.
همچنین، می‌بایست مالیات متعلقه را پرداخت کرده و در مهلت‌های تعیین شده، دفاتر، ترازنامه و صورت‌حساب خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه نمایند.

عدم پرداخت مالیات‌ به موقع، عدم ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی‌ در صورتی که باید انجام شود، عدم ارائه دفاتر، صورت‌حساب‌های سود و زیان و ترازنامه و سایر تخلفات به این معناست که افراد متخلف ممکن است به انواع مختلفی از جرایم مالیاتی‌ متهم شوند.
در ادامه این نوشتار به توضیح اقساط مالیاتی‌ می‌پردازیم.

انواع جرایم مالیاتی

با توجه به تنوع موجود در نوع‌های مالیات و همچنین مراحلی که مدیونان حقیقی و حقوقی باید براساس گروه بندی شغلی مالیاتی خود در اظهارنامه مالیاتی خود انجام دهند، قوانین مالیات مستقیم انواع مختلفی از تخلفات مالیاتی را پیش بینی کرده است.

در صورتی که مالیات های مختلف پرداخت نشود یا مراحل لازم برای آن انجام نشود، مودی میتواند به عنوان مشمولین تحت عنوان یک یا چند جرم مالیاتی معرفی شود.
در اینجا در این بخش از مقاله، می خواهیم در مورد تعریف انواع مختلف جرائم مالیاتی صحبت کنیم و معیار تشکیل هر یک از این جرائم را بررسی کنیم.
انواع جرایم مالیاتی شامل موارد زیر می شوند:- عدم پرداخت مالیات: این شامل عدم پرداخت مبالغ مالیاتی است که توسط مشمولین وظیفه دارند پرداخت شود.
- تخلفات مالیاتی: این شامل تخلفات و سوء استفاده هایی است که مشمولین در انجام روند مالیاتی خود انجام می دهند، به عنوان مثال عمدا امضا کردن مالیاتی غلط یا عمدا ارائه اطلاعات نادرست به اداره مالیاتی.
- فرار از پرداخت مالیات: این شامل تلاش هایی است که مشمولین به منظور اجتناب از پرداخت مبالغ مالیاتی متعهد می شوند، به عنوان مثال انتقال دارایی ها به حساب های خارجی یا استفاده از روش های غیر قانونی برای اجتناب از پرداخت مالیات.
- خلافکاری مالیاتی: این شامل هر نوع فعالیت غیرقانونی است که مشمولین برای جلوگیری از پرداخت مالیات انجام می دهند، به عنوان مثال تقلب در سوابق مالیاتی یا ایجاد شرکت هایی مجازی جعلی به منظور طرح امور خلاف واقعیت.
در نتیجه، رعایت مقررات مالیاتی و پرداخت به موقع مالیات ها بسیار حائز اهمیت است تا از بروز جرایم مالیاتی جلوگیری شود و پایبندی به قوانین مالیاتی نقش مهمی در حفظ عدالت مالی دارد.

«غرامت مالیاتی عملکرد» یکی از نوع‌های جرایم مالیاتی است که در ماده ۱۹۰ قانون مالیات های مستقیم تعیین شده است.
این غرامت زمانی وارد اجرا می‌شود که مالیات یا اظهارنامه مالیاتی عملکرد، پس از موعد مقرر، توسط مودی مشمول مالیات عملکرد به سازمان امور مالیاتی تسلیم یا پرداخت نشود.

جریمه مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یکی از انواع جرایم مالیاتی در قانون مالیات بر ارزش افزوده تعبیه شده است.
این جریمه وابسته به عواملی از قبیل تأخیر در پرداخت عوارض و مالیات، عدم ثبت نام در سامانه، دریافت مالیات و عوارض توسط فرد غیرمجاز و اظهار درآمد غیر واقعی یا کتمان آن می‌باشد.

جریمه مالیات تکلیفی، یک نوع جریمه است که در ماده 199 قانون مالیات‌های مستقیم تعریف شده است.
این جریمه فقط زمانی تحقق می‌یابد که مسئولانی که وظیفه کسر و پرداخت مالیات تکلیفی را بر عهده دارند، مانند کارفرماها که مسئولیت کسر و پرداخت مالیات حقوق کارمندان را دارند، از انجام وظیفه خود در زمان مقرر کاسته و به تخلف بپردازند.
در این صورت، شرایط جریمه مالیات تکلیفی برقرار می‌شود و مسئولان تضامنی با کارمندان خود در این مورد مسئولیت می‌پذیرند.

جریمه لیست حقوق و دستمزد: این نوع جرایم مالیاتی، در ماده ۱۹۷ قانون مالیات های مستقیم، قابل تعقیب است.
شرایط اجرای این جریمه، زمانی فراهم می‌شود که شخص مکلف، تسلیم صورتحساب، فهرست، قرارداد یا مشخصات مالیاتی مورد نیاز جدید، موجودی خود را از تسلیم این اسناد خودداری کند یا اطلاعات غلط و نادرست ارائه کند.

جریمه مدیران تصفیه: این جریمه، مطابق ماده ۱۹۶ قانون مالیات های مستقیم، پیشبینی و تعیین شده است.
شرط اجرای این جریمه به این صورت است که در صورتی که مدیر تصفیه قبل از پرداخت مالیات شخص حقوقی یا تأمین آن، دارایی شخص حقوقی را به سازمان امور مالیاتی واگذار کند، این جریمه اعمال خواهد شد.

جریمه عدم بهره‌برداری از سامانه فروش مکانیزه: این نوع جرایم مالیاتی، به‌موجب ماده ۱۹۶ قانون مالیات مستقیم مصوب، وقوع می‌یابد و شرط اجرای آن، زمانیست که مشاغل موظف به استفاده از سامانه فروش مکانیزه، از آن خودداری نمایند.

"تنبیه مدیران شرکت: جعل و استفاده نامناسب از جرائم مالیاتی مختلف، به عنوان یک انتظار قانونی در ماده ۱۹۵ قانون مالیات مستقیم تعیین شده است.
شرط این تنبیه به واقع شدن در زمانی نسبت داده می‌شود که مدیران شرکت، به طور منظم، اظهارنامه شخص حقوقی را تسلیم نکنند یا اظهارنامه‌ای که با واقعیت مغایرت دارد، ارسال کنند.
"

جریمه اظهار درآمد غیر واقعی در قانون مالیات های مستقیم تعیین شده است.
این جریمه، در ماده 194 مذکور برجسته است و وقتی درآمد اعلام شده توسط شخص، 15 درصد یا بیشتر، متفاوت با درآمد واقعی او باشد، بنا به قرار داده شده است.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی، یکی از تخلفات مالیاتی است که در ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم ذکر شده است.
شرط اعمال این جریمه، عدم تسلیم مودی یا نماینده قانونی اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی است.
در صورتی که فرد به این تعهد عمل نکند، مورد عقوبت قرار می‌گیرد.

جریمه عدم ارسال ترازنامه و صورتحساب سود و زیان: این جریمه به عنوان یک ماده در قانون مالیات های مستقیم، صورت گرفته و شرط آن، این است که مالکین موظف به نگهداری دفاتر خود هستند و در صورت عدم ارسال ترازنامه، دفاتر و صورتحساب سود و زیان به سازمان امور مالیاتی، مجاز به ورشندگی نیستند.

میزان جرایم مالیاتی

در بخش قبلی ما به توضیح درباره "اقسام جرایم مالیاتی" پرداختیم و ذکر کردیم که چه شرایطی می‌تواند باعث محقق شدن هر نوع از جرایم مالیاتی شود.
در این بخش از مقاله، می‌خواهیم در خصوص "میزان جرایم"، بر اساس مواد قانون مالیات‌های مستقیم، صحبت کنیم.
میزان جرایم مالیاتی به شرح زیر است:1.
قرض‌الحسنه: جریمه قرض‌الحسنه به‌طور کلی حداقل ۳۰٪ از میزان قرض‌الحسنه است.
2.
ارزش افزوده: جریمه عدم تسویه مالیات ارزش افزوده برابر با ۲۰٪ از میزان مالیات غیرپرداخت شده است.
3.
اموال: در صورت عدم اعلام صحیح اموال، برای هر بار اخلال در اعلام اموال، جریمه ای نسبی به میزان دارایی‌های ناشناس از ۵٪ تا ۲۰٪ تعیین می‌شود.
منشیک در خدمت شماست.

مطابق با ماده 190 قانون مالیات های مستقیم، در صورت تأخیر در پرداخت و تسلیم اظهارنامه مالیات عملکرد، جریمه مالیاتی با هدف تشویق به رعایت موعد، برابر با ۲/۵ درصد از میزان مالیات معوق در هر ماه محاسبه خواهد شد.

مقدار جریمه مالیات بر ارزش افزوده، دو برابر مالیات و عوارضی است که دریافت می‌شود، در صورت تقاضای مالیات توسط شخص غیرمجاز، یک میلیون تومان یا دو برابر مالیات متعلقه برای آن اعمال می‌شود.
علاوه بر این، در صورت عدم ثبت نام در سامانه و همچنین کتمان درآمد یا اظهار کمتر از واقعیت درآمد حاصل از فروش، ورودی‌های ناشی از خرید یا استفاده از اسناد صوری، یا ثبت معامله به نام شخص دیگر، دو برابر مالیات متعلقه برای آن اعمال می‌شود.
همچنین، با تأخیر در پرداخت مالیات و عوارض، دو درصد در هر ماه نسبت به مبلغ پرداخت نشده به عنوان جریمه اعمال می‌شود.

مقدار جریمه مالیات تکلیفی بر اساس ماده ۱۹۹ قانون مالیات های مستقیم، ۱۰ درصد مقدار مالیات پرداخت نشده می باشد.
این جریمه برای عدم پرداخت مالیات در موعد تعیین شده، ۲/۵ درصد اضافه می شود و به ازای هر ماه تاخیر محاسبه می گردد.

مقدار جریمه برای لیست حقوق و دستمزد، با توجه به ماده 197 قانون مالیات های مستقیم، 2 درصد از حقوق پرداختی برای حقوق ها و 1 درصد از مجموع قرارداد پیمانکاری در قراردادهای پیمانکاری تعیین می‌شود.

مقدار جریمه برای مدیران تصفیه، طبق ماده ۱۹۶ قانون مالیات های مستقیم، به نسبت ۲۰ درصد از مالیات متعلقه به شخص حقوقی خواهد بود.

مطابق ماده ۱۹۶ قانون مالیات های مستقیم، اگر فروشگاه از سامانه صندوق مکانیزه فروش استفاده نکند، متخلفان می بایست جریمه ای به میزان ۲ درصد از مبلغ فروش خود پرداخت کنند.

مقدار جریمه برای مدیران شرکت‌ها بر اساس ماده ۱۹۵ قانون مالیات بر درآمدهای مستقیم، به ترتیب ۲ درصد و ۱ درصد از سرمایه‌های پرداخت شده در زمان تسویه حساب است.

«با توجه به ماده 195 از قانون مالیات های مستقیم، هرگونه ثبت درآمد غیر واقعی با مجازات هایی همچون محرومیت از تسهیلات مالیاتی و بخشودگی ها تا سه سال و همچنین پرداخت جریمه مالیاتی همراه است.
»

میزان دیجیتال پاداشی که به افراد حقوقی و کسانی که کسب و کار دارند تعلق می‌گیرد بر اساس قانون مالیات های مستقیم و به ازای عدم ارسال و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، پرداخته می‌شود.
بر اساس ماده ۱۹۲ این قانون، این پاداش برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل ۳۰ درصد از میزان مالیات متعلقه و برای دیگر مودیان ۱۰ درصد می‌باشد.

مطابق با ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، هرگاه ترازنامه و صورت‌حساب سود و زیان به طور قانونی ارسال نشود، میزان جریمه برابر با ۲۰ درصد از مبلغ مالیات معوق خواهد بود.

پس از مطالعه درباره میزان جرایم مالیاتی، بر اساس قوانین مالیات های مستقیم، در این مقاله به تفصیل درباره انواع و میزان جرایم مربوط به مالیات بر ارزش افزوده صحبت خواهیم کرد.
این جرایم یک نوع خاص از جرایم مالیاتی می باشند.
به طور خاص در این مقاله بیشتر درباره جنبه های مختلف این جرایم پرده برداشته خواهد شد و نحوه رعایت قوانین مربوط به جرایم مالیاتی بر ارزش افزوده تشریح خواهد شد.

جرایم مالیات بر ارزش افزوده

یکی از اصلی‌ترین موارد مالیاتی، مالیات ارزش افزوده است که قوانین مربوطه جریمه‌های ویژه‌ای را برای عدم پرداخت به موقع این مالیات یا عدم ثبت نام و ارایه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تا موعد مقرر تعیین کرده‌اند.
در این بخش از مقاله، قصد داریم درباره جرایم مالیات بر ارزش افزوده به تفصیل صحبت کنیم.
جرایم مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است:- عدم پرداخت به موقع: عدم پرداخت مالیات به موقع توسط شخص مکلف به پرداخت جریمه نظیر دیرکرد و افزایش سود حاصل از مالیات معوض.
- عدم ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده: عدم ثبت نام و ارایه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تا موعد مقرر نیز با جریمه‌هایی همراه است.
- تقلب در گزارش مالیاتی: بیان اطلاعات غلط، ناقص و خلاف واقعیت در اظهارنامه مالیاتی باعث عملکرد غیرمشروع و تقلب محسوب می‌شود.
- عدم حفظ اسناد مالیاتی: عدم نگهداری و حفظ صحیح اسناد مالیاتی ممکن است با جریمه‌ای همراه باشد.
در نتیجه، به منظور جلوگیری از این جرایم، اهمیت رعایت قوانین مالیاتی و پرداخت به موقع مبالغ مالیاتی بسیار حائز اهمیت است.

در مواردی که افرادی که عرضه کنندگان کالا و خدمات هستند و از پرداخت مالیات معافیت دارند، تصمیم به دریافت مالیات را اتخاذ کنند و یا شخصی غیرمجاز تلاش کند تا مالیات را دریافت کند، جریمه‌ای به اندازه دو برابر مقدار مالیات و عوارض دریافتی برای آنها تعیین خواهد شد.

جریمه‌ای به میزان ۹ درصد ارزش معاملات ثبت نشده یا ۹ درصد ارزش طلا و پلاتین، به وجود می‌آید اگر فردی که معاف از پرداخت مالیات است درآمدی داشته باشد که مشمول مالیات شود و از ثبت آن خودداری کند یا فرد مالیاتی صورت حساب الکترونیکی خود را در سامانه مودیان ثبت نکند یا درآمد غیر واقعی داشته باشد.

جریمه ای با نرخ 2 درصد در هر ماه، برای مالیات و عوارضی که پرداخت نشده است، در صورت تأخیر در پرداخت توسط مودی اعمال می شود.

جریمه ای به ارزش 1 میلیون تومان یا دو برابر مقدار مالیات قابل پرداخت، به عهده افرادی است که به عنوان مشمول مالیات، از ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده خودداری می کنند.

جریمه ای که برابر دو برابر مقدار مالیات متعلق می‌شود، در مواردی که شخص مالیاتی، درآمد خود را پنهان کند یا درآمد حاصل از فروش را کمتر اعلام نماید و یا عوارض ناشی از خرید یا استفاده از اسناد صوری را بیشتر اظهار دارد یا معامله را با نام دیگری ثبت کند و برعکس، اعمال می‌شود.

احتراماً، در صورتی که یک فرد به تأخیر در پرداخت مالیات و یا اجتناب از پرداخت آن بپردازد، ممکن است با ممنوعیت خروج مالیاتی مواجه شود.
این موضوع برای کسب اطلاعات بیشتر به شما توصیه می شود که مقاله زیر را مطالعه فرمایید:مقاله

جرایم غیر قابل بخشش مالیاتی

همان‌طور که در مقررات قانون‌های مالیاتی مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، انواع مشوق‌های مالیاتی و جرایم مالیاتی برای شخص‌ها قابل پیش‌بینی هستند، بخشی نیز در نظر گرفته شده است که جرایم مالیاتی را می‌توان بخشوده کرد.
نوع جرایم قابل بخشش و غیرقابل بخشش در قانون مالیاتی مشخص شده است.
بنابراین، ماده 191 قانون مالیات مستقیم در این مورد تعیین کرده است: "همچنین: جرایم مالیاتی قابل بخشش و غیرقابل بخشش، با شرایطی که در قانون مجرمت‌های مالیاتی مشخص شده است، باید براساس موارد و شرایط قانونی بررسی و تشخیص داده شود.
"

«کلیه مجازات‌های مربوطه در این قانون، درخواست مودی و با توجه به دلایل ذکرشده، مبنی بر عدم توانایی و مسئولیت انجام تکالیف مقرر و با در نظر گرفتن سوابق مالیاتی و حسابداری صحیح مودی، وابسته به تصمیم و تأیید سازمان امور مالیاتی کشور قابل بخشش است.
»

برپایه این مقررات، در صورتی که شخصی بتواند دلایلی نسبت به عدم قصور عمدی خود در پرداخت مالیات به صورت صحیح و به موقع را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد و درصورتی که سازمان نیز درخواست بخشودگی را تایید کند و مورد توافق قرار گیرد، شخص مذکور مشمول بخشودگی مالیاتی خواهد شد.
اما برخی از جرایم، مطابق با ماده 192 قانون مالیاتهای مستقیم غیرقابل بخشش هستند که شامل: - تخلفات بزرگ مالیاتی- تقلب در تهیه اظهارنامه مالیاتی- عدم تسلیم اطلاعات صحیح و دقیق به سازمان امور مالیاتیتوجه داشته باشید که برخی از این جرایم ممکن است در شرایط خاص و با رعایت شرایط مشخصی، قابل بررسی و بخشش باشند.

جرایمی که از عدم تکمیل و ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی در زمان ثبت نام اظهار نامه مالیاتی به وجود می‌آیند، به شرح زیر است:عدم تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتیپرداخت نکردن مالیات مستحقاستفاده از اطلاعات غلط یا تقلبی در اظهارنامه مالیاتیمخفی کردن درآمد و سرمایه‌هاعدم اقدام به ارائه اسناد و مدارک درخواستی توسط سازمان مالیاتیامضای ظاهری بر روی اظهارنامه بدون اطلاعات صحیحبه منظور جلوگیری از این جرایم، حتما به موقع و با دقت اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و ارسال نمایید.

جرایمی که ناشی از مخفی کردن برخی از درآمدها در اظهارنامه مالیاتی وجود دارند.

"جرایمی که به دلیل اعلام هزینه‌های غیر واقعی در اظهارنامه‌های مالیاتی رخ می‌دهند، بسیار خطرناک هستند و ممکن است عواقب جدی‌ای برای اشخاص متخلف به همراه داشته باشند.
"

از آنجا که اطلاع از وضعیت بدهی‌های مالیاتی و پرداخت به موقع آنها قابل بررسی است، مقاله‌ای که در بخش هایی که حتما باید بخوانید، آمده است را توصیه می‌کنیم.
در این مقاله، به بحث درباره بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی می‌پردازیم و توضیح می‌دهیم که این بخشنامه چه مفهومی دارد.

در پاسخ به این سؤال که چه ضوابطی برای بخشودگی جرایم مالیاتی وجود دارد، باید گفت که بخشنامه بخشودگی، مستندی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور در هر سال صادر می‌شود.
این بخشنامه حاوی شرایط و مقادیر بخشودگی‌های مالیاتی است که متن آن در سال ۱۴۰۱ به شرح زیر است:بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتیدر این بخشنامه، ضوابط و شرایط بخشودگی جرایم مالیاتی و نیز مقدار بخشودگی‌هایی که تعیین می‌شود، آمده است.
این بخشنامه توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و هدف آن تشویق کنندگی برای پرداخت به موقع مالیات و بخشودگی از جرایم مالیاتی می‌باشد.
از طریق این بخشنامه، سازمان امور مالیاتی ضوابط و مقررات لازم را برای بخشودگی جرایم مالیاتی و میزان بخشودگی‌ها در هر سال تعیین می‌کند.
تأکید داریم که این متن بخشنامه بخشودگی، مربوط به سال ۱۴۰۱ می‌باشد و ممکن است در سال‌های دیگر به روزرسانی شود.