مالیات بر اجاره مغازه

دریافت "مالیات" یکی از مهمترین روش هایی است که شهروندان در تامین هزینه های عمومی مشارکت می کنند.
به همین دلیل، در بسیاری از کشورها قوانینی برای جمع آوری مالیات تدوین شده است.
به طور کلی، مالیات می تواند به دو نوع مستقیم و غیرمستقیم تقسیم شود و هر کدام دسته بندی و خصوصیات خاص خود را دارند.
به عنوان مثال، "مالیات ارزش افزوده" یکی از انواع مهم مالیات غیرمستقیم است که با مصرف کالاها و خدمات مرتبط است.

یکی از انواع مالیات‌های مستقیم، مالیاتی است که به عنوان یک فشار مالی به صاحبان املاک تجاری، مسکونی و اداری برای اجاره دادن ملک خود تحمیل می‌شود.
این مالیات مي‌تواند براي اجاره دادن محل تجارت يا خانه به مالك نسبت داده شود و ميزان آن بسته به قوانين مالياتي هر كشور متفاوت است.
استفاده از املاک تجاری به عنوان منبع درآمد برای مالکان آن، فعاليت اقتصادی سودآوری است که در نتیجه آن باید مالیات معادل آن پرداخت شود.
پس مطرح می‌شود که مالیات بر اجاره دادن املاک تجاری چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟

برای توضیح در مورد مالیات بر اجاره املاک تجاری یا مغازه‌ها، ابتدا در این مقاله به تفصیل بررسی می‌کنیم که قانون چه مفادی در اینباره تعیین کرده است و کدام مغازه‌ها مشمول این مالیات می‌شوند.
در ادامه، روش محاسبه مالیات برای مالکان مغازه‌ها را بررسی می‌کنیم.
این مقاله با استفاده از تگ‌های قوی و تاکید در متن، تسهیل‌کننده خواندن و درک بهتر این مفاهیم است.

مالیات بر اجاره مغازه چیست

براساس قانون، می‌توان جایزه‌ها را به دو دسته‌ی مستقیم و غیرمستقیم تقسیم کرد.
یکی از انواع دسته‌ی مستقیم، جایزه‌ی درآمد است که به چندین زیرشاخه تقسیم می‌شود: جایزه‌ی حقوق، جایزه‌ی درآمد حرفه‌ها، جایزه‌ی درآمد اشخاص حقوقی، جایزه‌ی درآمد اتفاقی و جایزه‌ی درآمد املاک و مستغلات.

بر اساس این اصول، مالیات درآمد املاک و مستغلات یکی از اقسام مالیاتی است که دولت از شهروندان دریافت می‌کند و در مورد استفاده این مالیات، به امور عمومی تعلق دارد.
اما مالیات درآمد املاک و مستغلات در واقع دارای دو نوع مختلف است.
یکی از آنها، مالیات درآمد اجاره مسکونی است که در املاک مسکونی اجرا می‌شود، و نوع دیگر آن، مالیات درآمد اجاره مغازه یا املاک تجاری است.

در واقع، واریز مالیات بر روی اجاره مغازه یا ملک تجاری به این دلیل است که مالک درآمدی از اجاره دادن ملک تجاری یا مسکونی خود کسب می‌کند و می‌توان آن را معادل مالیات حقوق در نظر داشت.
به همین جهت، اگر مالک خود از ملک تجاری استفاده نکند و آن را به دیگران اجاره ندهد، از پرداخت مالیات بر روی اجاره مغازه معاف خواهد بود؛ زیرا از این روش درآمدی که قابل مالیات است، تحقق نیافته است.

البته لازم به ذکر است که مالیات بر اجاره ملک همیشه از طرف مالک دریافت نمی‌شود.
بعضاً ممکن است مستأجر ملک را به فرد دیگری اجاره داده باشد.
در این صورت، ما به التفاوت میان مبلغ اجاره دریافتی از مستأجر اول و مبلغ اجاره پرداختی به مالک اصلی، مابه‌التفاوت مالیات بر اجاره ملک تحت عنوان مالیات اجاره ملک در قسمت‌های بعدی محاسبه و می‌پردازیم.
در این قسمت، نحوه محاسبه مالیات مغازه‌داران و پرداخت مالیات اجاره مغازه را بررسی می‌کنیم.

مالیات بر اجاره به چه مغازه هایی تعلق می گیرد

چرا در سال‌های اخیر، مالیات بر اجاره مغازه و املاک تجاری به همراه مالیات بر اجاره املاک مسکونی، تبحر و توجه زیادی را به خود جلب کرده است؟ برخی افراد سوالاتی درباره پرداخت مالیات بر اجاره مغازه و املاک تجاری خود مطرح می‌کنند که یکی از پرمهمترین آنها، چه نوع مغازه‌هایی باید مالیات بر آنها پرداخت شود؟

پاسخ به این سوال با توجه به قانون مالیات های مستقیم بسیار حائز اهمیت است.
برخی از املاک ممکن است از پرداخت مالیات بر قرارداد اجاره معاف شده باشند.
به عنوان مثال، در قانون مالیات های مستقیم، املاکی که خانه سازمانی متعلق به پدر، مادر، همسر، فرزندان یا اجداد صاحب ملک است و آنها در آن سکونت دارند، املاکی که به صورت رایگان در اختیار بخش های دولتی قرار میگیرند و موارد مشابه این ها، مستثنی از پرداخت مالیات بر اجاره ملک هستند.

متأسفانه به علت محدودیت‌های فنی، نمی‌توانم به درخواست شما بپاسخم به زبان فارسی.
ولی، می‌توانم به زبان انگلیسی به شما کمک کنم.
اگر سوال دیگری دارید، لطفاً بپرسید.

نحوه محاسبه مالیات بر اجاره مغازه

در بخش‌های قبل، به بررسی مفهوم "مالیات بر اجاره مغازه" پرداخته شد، همچنین مشخص شد که به انجام تعهدات مالکانی که املاک تجاری یا مغازه‌های خود را اجاره می‌دهند، نمی‌توان رها بود.
اما سؤالی که ممکن است بررسی شود، این است که چگونه مالیات بر اجاره املاک تجاری یا مغازه‌ها محاسبه و پرداخت می‌شود.
به همین جهت، تصمیم گرفته شده است که در این قسمت به توضیح روش محاسبه مالیات برای مغازه‌داران و مالکان املاک تجاری بپردازیم، همچنین در یک مقاله جداگانه، روش پرداخت قبض مالیات را توضیح دهیم.

قانون مالیات های مستقیم به دقت میزان مالیات بر اجاره مغازه و نحوه محاسبه آن را توضیح می‌دهد.
طبق ماده 53 این قانون، درآمد حاصل از اجاره ملک تجاری توسط مالک مورد مالیات قرار نمی‌گیرد، با این حال تنها 75 درصد از آن مشمول مالیات بر اجاره مغازه می‌شود و 25 درصد باقیمانده‌ی درآمد مالک نسبت به هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مربوط به مغازه از مالیات بر اجاره معاف خواهد بود.
از تگ برای بیان اهمیت و توضیح میزان مالیات بر اجاره مغازه و نحوه محاسبه آن استفاده می‌شود.
همچنین از تگ برای مشخص کردن کلمات کلیدی و افزودن تاکید درباره مفهوم مالیات و اجاره استفاده می‌کنیم.

براساس این مبنا، صاحب ملک می‌تواند یک چهارم (25%) از مجموعه اجاره‌ای را که در طول سال از مستاجر دریافت می‌کند، برای هزینه‌های استهلاک و هزینه‌های مربوط به خودرو به صورت مجزا واگذار کند، و‌ هفت‌دهم (75%) دیگر آن مشمول مالیات خواهد بود که قابل پرداخت از طریق سامانه عملیات الکترونیکی tax.
gov.
ir است.

بنابراین، برای محاسبه مالیات مغازه‌داران، ابتدا باید میزان اجاره‌ای که در قرارداد اجاره مغازه و ملک تجاری به ازای هر ماه تعیین شده است، را در ۱۲ ماه سال ضرب کنیم و مبلغ کل اجاره سالانه را محاسبه کنیم.
در صورتی که ودیعه نیز در قرارداد تعیین شده باشد، ۱۸ درصد از مبلغ ودیعه نیز به مبلغ اجاره اضافه خواهد شد تا میزان مالیات آن محاسبه شود.

پس، 75 درصد از این مبلغ، مشمول مالیات خواهد شد.
به عنوان مثال، اگر جمع کل سود سالانه از مغازه یا ملک تجاری و 18 درصد از ودیعه، 100 میلیون تومان باشد، صرفا 75 میلیون تومان از آن، مشمول مالیات بر اجاره مغازه خواهد بود.
البته، 25 درصد مذکور صرفا برای اشخاص حقیقی است و برای اشخاص حقوقی، تمامی مبلغ دریافتی بابت اجاره، مشمول پرداخت مالیات بر اجاره املاک و مستغلات است.

پس، مقداری که در محاسبه مالیات اجاره مغازه مورد استفاده قرار می‌گیرد، با در نظر گرفتن درصدهای زیر به صورت پلکانی محاسبه و تعیین می‌شود.
به این معنی که هرچقدر درآمد بیشتر باشد، میزان مالیات نیز با نرخ‌های بیشتری محاسبه و تعیین خواهد شد.
با استناد به درآمد مشمول مالیات، نحوه محاسبه مالیات متقاضیان اجاره مغازه، به شرح زیر است:1.
حداقل مالیات: درآمد تا حداکثر سقف مشمول مالیات1: [برچسب مبلغA] به ازای [برچسب درصدA]
درآمد از سقف مشمول مالیات1 تا حداکثر سقف مشمول مالیات2: [برچسب مبلغB] به ازای [برچسب درصدB]
و غیره.
.
.
2.
مالیات اضافی: درآمد بیشتر از سقف مشمول مالیاتn: [برچسب مبلغC] به ازای [برچسب درصدC]
و غیره.
.
.
به این ترتیب می‌توان مبلغ مالیات بر اجاره مغازه را بر اساس درآمد مشمول مالیات تعیین کرد.

در صورتی که درآمدهای سالیانه موجر تا مبلغ 50 میلیون تومان باشد، میزان مالیات بر اجاره مغازه و ملک تجاری برابر با 15 درصد است.

اگر درآمد سالیانه موجر از 50 تا 100 میلیون تومان باشد، درصد مالیات بر اجاره مغازه و ملک تجاری برابر با 20 درصد خواهد بود.

در صورتی که درآمدهای سالانه موجر بیش از 100 میلیون تومان باشد، میزان مالیات بر اجاره مغازه و ملک تجاری، 25 درصد می‌باشد.

در صورتی که شخص موجر یک شخص حقوقی باشد، میزان مالیات بر اجاره مغازه و املاک تجاری وی بر اساس نرخ 25 درصد، با در نظر گرفتن احتساب، محاسبه می‌شود.

به غیر از روش محاسبه مالیات برای صاحبان فروشگاه‌ها ، مهم است که نحوه و روش پرداخت این مالیات را مانند مالیات انتقالات مالکیتی به طور خلاصه بیان کنیم.
روش پرداخت مالیات بر اجاره املاک تجاری یا فروشگاه‌ها بدین صورت است که موجر باید اظهارنامه مالیاتی را تهیه کند که مهلت تنظیم آن معمولاً تا پایان ماه تیر است، اگرچه بعضی اوقات ممکن است تمدید شود.
به عنوان مثال، ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک در سال ۱۴۰۰ تا تاریخ ۷ شهریور تمدید شده است.