تقسیط مالیات

با توجه به اینکه مالیات‌ها بخش مهمی از درآمدهای دولت را تشکیل می‌دهند و برای افزایش و بهبود کیفیت زیرساخت‌های کشور استفاده می‌شوند، دولت تأکید ویژه‌ای بر وصول حداکثری این مبالغ دارد.
اما در برخی مواقع، برخی از اشخاص به دلیل شرایط اقتصادی و وضعیت زندگی شخصی خود، توانایی پرداخت مبالغ مالیات تعیین شده را ندارند.
به همین دلیل، در قوانین مالیاتی، تدابیری در نظر گرفته شده است تا پرداخت مبالغ مالیات برای این گروه از اشخاص تسهیل شود.
یکی از این تدابیر، تقسیط مبالغ مالیاتی است که برای استفاده از این امکان باید با شرایط و نحوه درخواست آن آشنا باشید.
در این مقاله، پس از توضیح نحوه تقسیط مبالغ مالیات سال ۱۴۰۲ و ارائه فرم و نمونه درخواست، به بررسی پرداخت قسطی بدهی مالیات ارث، عملکرد و ارزش افزوده می‌پردازیم.

نحوه تقسیط مالیات ۱۴۰۲

با توجه به شرایط خاص برخی از افراد، ممکن است قادر نباشند مالیات و جریمه های آن را پرداخت کنند.
به این منظور، دولت برنامه هایی را برای تسهیل پرداخت مالیات توسط این افراد در نظر گرفته است.
یکی از این برنامه ها، تقسیط مالیات و قسط بندی بدهی مالیاتی می باشد.
در این بخش، نحوه درخواست و انجام این برنامه را توضیح خواهیم داد.

برای توصیف نحوه تقسیط مالیات در سال ۱۴۰۲، باید به آخرین بخشنامه منتشر شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنیم.
این بخشنامه در فروردین ماه سال ۱۴۰۲ منتشر شده و دارای عنوان "تفویض اختیار تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم قابل بخشش موضوع قانون مالیات مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده" است.
از آن جایی که این مطلب به اهمیت ویژه‌ای برخوردار است، در ادارات مالیاتی کشور به اطلاع رسیده است.

مطابق این بخشنامه، بر اساس مواد 167 و 191 قانون مالیات‌های مستقیم، پرداخت معوق مالیات در سال 1402، به صورت زیر اعمال می‌شد.
بر اساس این مفاد، اشخاص مشمول موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی یا پرداخت مالیات معوقه سال / دوره مربوطه برخی از وقت برای تقسیط بدهی خود داشتند.
به این معنی که طبق درخواست خود، مودیان می‌توانستند تقسیط مالیات خود را بیان کنند و به مدت یک سال از تاریخ پایان مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی یا سررسید پرداخت مالیات سال / دوره مربوطه، این درخواست را به اداره مالیات مربوطه ارائه کنند.
همچنین، پس از گذشت این مدت نیز، درخواست تقسیط مالیات قابل قبول است، اما زمان مجاز برای تقسیط مالیات حداکثر تا چه حد کاهش می‌یابد، که در بخش بعد به توضیح این موضوع می‌پردازیم.

در هر صورت، پس از ثبت درخواست تقسیط مالیات، ممیز مالیاتی به درخواست کننده مودی، رسیدگی خواهد کرد و در صورتی که با توجه به مدارکی که ارائه شده است، متوجه شود که مودی قادر به پرداخت مالیات به صورت یکجا نیست، با درخواست پرداخت قسطی بدهی مالیات موافقت خواهد کرد.

در این شرایط، شخص مشمول باید ۲۰ درصد از مالیات مربوطه را به صورت نقدی پرداخت نموده و مابقی را براساس اقساط تعیین شده توسط سازمان مالیاتی، در تاریخ و موعد مشخصی به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کند.

در خصوص پرداخت اقساط بدهی مالیات، باید ملاحظه کرد که اگر شخص موظف در تاریخ مشخص شده برای پرداخت اقساط، از پرداخت هر کدام از اقساط مقرر، خودداری کند، بدهی کلی مالیاتی او به روز شده و اداره مالیات مربوطه از طریق صدور اجراییه، کل بدهی مالیاتی را همراه جریمه‌های مربوطه، توسط موظف، دریافت خواهد کرد.

حداکثر تقسیط بدهی مالیاتی

مسئله دیگری که باید به آن توجه کرد، حداکثر میزان تقسیط بدهی مالیاتی است.
در اینجا به سوال اینکه تا چه زمانی می توان بدهی مالیاتی را تقسیط کرد، در سال 1402 پاسخ داده خواهد شد.

با توجه به بند 10 بخشنامه مذکور که مربوط به تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم قابل بخشش مشمول قانون مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده می باشد، در صورت تقدیم درخواست پرداخت قسطی بدهی مالیات، در طول یک سال از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی یا سررسید پرداخت مالیات سال/ دوره مربوطه، زمان اعطای تسهیلات تقسیط بدهی مالیاتی به حداکثر سه سال برای مالیات های مستقیم و نه ماه برای مالیات بر ارزش افزوده است.

در صورتی که درخواست تقسیط مالیات پس از گذشت سال از مهلت اصلی ارائه شود، به ازای هر ماه تأخیر یک ماه از مدت تقسیط کاسته خواهد شد، تا حداکثر یک سال برای مالیات‌های مستقیم و شش ماه برای مالیات ارزش افزوده.

فرم تقسیط بدهی مالیاتی

پس از ثبت درخواست پرداخت قسطی بدهی مالیات، ممیز مالیاتی مورد نظر متقاضی را بررسی می‌کند.
در صورت تأیید مدارک ارائه شده و وجود دلایل کافی، او به صورت رسمی می‌پذیرد که بدهی مالیات قابل تقسیط است.
پس از تایید رئیس اداره مالیاتی، فرم مربوطه برای متقاضی ارسال می‌شود و وی ملزم است بر اساس اطلاعات فرم، بدهی مالیات خود را قسطی پرداخت نماید.
در ادامه، یک نمونه از فرم تقسیط بدهی مالیاتی را به همراه فایل دانلود آن برای استفاده از سوی مخاطبان محترم، قرار داده‌ایم.

به منظور دریافت فرم تقسیط بدهی مالیاتی، بر روی دکمه زیر کلیک کنید و فایل را دانلود کنید:برای دریافت فرم تقسیط بدهی مالیاتی، بر روی دکمه دانلود فایل کلیک کنید.

معافیت‌های مالیاتی در انواع مختلفی وجود دارد.
به عنوان مثال، معافیت مالیاتی حقوق، برای درآمدهایی که کمتر از 5 میلیون و 600 هزار تومان است، اعمال می‌شود.
برای کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص، توصیه می‌شود مقاله زیر را مشاهده کنید:مطالعه مقاله

نمونه نامه درخواست تقسیط مالیات

مرکز مالیاتی تنها زمانی به درخواست تاخیر مالیات پاسخ می‌دهد که شخص مکلف درخواست پرداخت اقساط بدهی مالیاتی خود را به این مرکز ارائه کرده و اسنادی مثبت که نشان دهنده ناتوانی در پرداخت مالیات به صورت یکجا است، را به درخواست خود الحاق کند.
در ادامه، یک نمونه نامه درخواست با استفاده از تگ‌های HTMLی مشخص‌کننده قوت بیان و تاکید، و فایل دانلود آن را ارائه می‌دهیم تا از آن استفاده کنید در صورت نیاز.

برای دریافت یک نمونه نامه درخواست تقسیط مالیات، لطفاً بر روی دکمه دانلود فایل در باکس زیر کلیک کنید: تقسیط مالیات

جرائم مالیاتی متنوعی وجود دارند که ازجمله مهمترین آن‌ها می‌توان به جریمه عدم ارسال اظهارنامه و جریمه تأخیر در پرداخت مالیات بر عملکرد اشاره کرد.
برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه، توصیه می‌شود که مقاله زیر را مطالعه کنید:جرایم مالیاتیاین جرایم جرایمی هستند که به ناپایداری در اظهارنامه مالیاتی یا تأخیر در پرداخت مالیات بر عملکرد اشخاص مرتکب می‌شوند.
جرایم مالیاتی ممکن است تأثیرات جدی بر روی فرد یا شرکت مرتکب داشته باشند و به همین دلیل، باید به طرز جدی آن‌ها را در نظر گرفت و رعایت کرد.
جریمه عدم ارسال اظهارنامهدر صورت عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، شخص مطابق با قوانین و مقررات مالیاتی راهکارهایی باید پیش‌بینی کند.
این جریمه ممکن است شامل جریمه مالی براساس مبلغی که باید اعلام مالیاتی انجام شده باشد و یا جریمه پنج درصدی از مبلغ مالیات درآمدهای اعلام نشده باشد.
انتخاب راهکار مناسب و ارسال اظهارنامه مالیاتی به موقع می‌تواند از پرداخت جریمه جلوگیری کند.
جریمه تأخیر در پرداخت مالیات بر عملکردیکی از دیگر جرایم مالیاتی، تأخیر در پرداخت مالیات بر عملکرد است.
این جریمه معمولاً بصورت جریمه تاخیری محاسبه می‌شود که نسبت به میزان تأخیر در پرداخت مالیات تغییر می‌کند.
این جریمه می‌تواند به صورت جریمه روزانه یا جریمه درصدی از مبلغ مالیات تأخیری محاسبه شود.
پرداخت به موقع مالیات بر عملکرد، جلوگیری از پرداخت جریمه تأخیر می‌کند.
پس برای کسب اطلاعات بیشتر و کامل‌تر در این زمینه، توصیه می‌کنیم این مقاله را به دقت مطالعه کنید.

قسط بندی مالیات بر ارث

زمانی که شخصی درگذشت کند و میخواهد دارایی‌های باقیمانده از وی به وراثت منتقل شود، باید مراحل قانونی مربوطه را انجام دهند.
برخی از این مراحل شامل دریافت گواهی وراثت انحصاری است.
یکی از این مراحل، پرداخت مالیات بر ارث است که در بعضی موارد ممکن است وراث قادر به پرداخت آن نباشند.
در این صورت، سوال مطرح می‌شود که آیا امکان تقسیط مالیات بر ارث وجود دارد؟

به سوال قبلی پاسخ می‌دهم که در قانون مالیات‌های مستقیم، به خصوص در قانون مالیات بر ارزش افزوده، تقسیط مالیات تا سه سال امکان‌پذیر است.
اما برای مالیات بر ارث، قانون‌گذار هیچ استثناءی در نظر نگرفته است.

بنابراین، به طور کلی، چنانچه وراثت کننده‌ای توانایی مالی کافی برای پرداخت مالیات بر ارث را ندارد، می‌تواند درخواست پرداخت قسطی بدهی مالیات را به اداره مالیات مربوطه ارائه کند.
در این صورت، مالیات مربوطه به تفاوت شرایط قانونی، به صورت مقسط پرداخت خواهد شد.

توصیه می‌شود که در صورتی که مودی نتواند قسطی از بدهی مالیات خود را پرداخت کند و توانایی مالی لازم را نداشته باشد، می‌تواند با ارائه مدارک لازم این عدم توانایی را اثبات کند تا اداره مالیات موافقت کند.
به علاوه، در مورد مالیات بر ارث، اموالی که از طریق وراث انتقال پیدا می‌کند، نشان دهنده توانایی مالی وراث برای پرداخت مالیات است.

به صورت کلی، در جواب به این نظر، می‌توان گفت که در ابتدا، قبل از پرداخت مالیات بر ارث و دریافت گواهی اداره‌ی مالیات، امکان فروش دارایی‌های به ارث برده شده وجود ندارد.
علاوه بر این، بعضی از دارایی‌ها به گونه‌ای هستند که امکان فروش آن‌ها در کوتاه‌مدت وجود ندارد، مانند کارخانه‌ای که تنها دارایی باقیمانده از فرد درگذشته است.
پس، اصل عدالت می‌خواهد که امکان تسهیل وام مالیات بر ارث، مانند سایر اقساط مالیاتی، در نظر گرفته شود.

تقسیط مالیات عملکرد 1402

یکی از انواع مالیات در کشور ما، مالیات تجارتی است که به عنوان یکی از منابع اصلی درآمد مالیاتی دولت عمل می‌کند.
بنابراین، موضوع تسهیل پرداخت مالیات می‌تواند مورد بحث و سوال بسیاری از اشخاص مورد نگرانی قرار گیرد، مخصوصاً برای افرادی که از مالیات تجارتی مشمول هستند.
بنابراین، در این بخش، ما قصد داریم در مورد راه‌حل‌ها و گزینه‌های تسهیل پرداخت مالیات تجارتی در سال 1402 توضیح دهیم.

مفهوم مالیات بر عملکرد
اما قبل از بررسی امکان پرداخت قسطی بدهی مالیات در سال ۱۴۰۲، باید توضیحی کوتاه در مورد مفهوم مالیات بر عملکرد ارائه دهیم.
مالیات بر عملکرد به مالیاتی اطلاق می‌شود که از اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت می‌شود و به آن مالیات مشاغل آزاد نیز گفته می‌شود.
این نوع مالیات با مالیات بر درآمد کارگران و کارمندان متفاوت است.

مانند سایر انواع مالیات مستقیم، "تقسیط مالیات" در عملکرد سال 1402 برای مودیان قابل اجرا است.
به همین دلیل، اگر مودی نتواند توانایی مالی برای پرداخت هر قسط از مالیات را اثبات کند، اداره مالیات مجاز است تا بدهی مالیات را تا حداکثر 3 سال قسط بندی کند.
این به معنای این است که مودی می‌تواند برای پرداخت مبالغ مالیات به صورت اقساطی اقدام کند.

در اینجا به توضیح می‌پردازیم که آیا امکان تقسیط پرداخت مالیات ارزش افزوده نیز وجود دارد یا خیر.
مالیات ارزش افزوده یا مالیات VAT مالیاتی است که به طور غیرمستقیم از ارزش افزوده کالاها و خدمات جمع‌آوری می‌شود.
این مالیات به صورت پنهانی به قیمت فروش کالاها یا خدمات اضافه می‌گردد و در نهایت توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می‌شود.
اما پرسیده می‌شود که آیا امکان تقسیط پرداخت بدهی مالیات ارزش افزوده وجود دارد یا خیر؟ پاسخ این سوال به وابستگی به قوانین و مقررات مکان و زمان خاصی دارد.
در برخی موارد، ممکن است اجازه تقسیط پرداخت بدهی مالیات ارزش افزوده به شما داده شود، اما در صورتی که قوانین و مقررات مالیاتی آن را مجاز ندانند، این امکان وجود ندارد.
در نتیجه، باید با مقررات مالیاتی خاص منطقه خود آشنا شده و اطلاعات لازم را از منابع معتبر دریافت کنید تا بتوانید در مورد امکانات تقسیط پرداخت بدهی مالیات ارزش افزوده در کشور خود مطلع شوید.

در پاسخ به پرسش بالا، باید اشاره کرد که طبق بند 10 بخشنامه (تفویض اختیار تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم قابل بخشش طبقه‌بندی شده در قانون مالیات‌های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده)، در صورتی که یک مالک در ظرف یک سال پس از تاریخ انقضای مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی یا پرداخت مالیات، درخواست پرداخت اقساط بدهی مالیات را تقدیم کند، و اگر شرایط قانونی فراهم باشد، این بدهی تا 9 ماه بعد، به صورت اقساط تقسیط خواهد شد.