مالیات گردش حساب

مالیات، یکی از روش‌های اساسی برای تأمین هزینه‌های عمومی دولت در هر کشوری است.
این مالیات توسط یک سازمان دولتی از اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت می‌شود.
پرداخت این مالیات برای مالکان موردی الزامی است و ممکن است در قالبهای مختلفی تعیین شده و دریافت شود.
یکی از انواع مالیات‌ها، مالیات گردش حساب است.

یکی از سؤالات رایجی که برای افراد ممکن است پیش بیاید، مربوط به این است که مالیات بر گردش حساب چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟ همچنین، از آنجایی که پرداخت این مالیات همانند سایر مالیات‌ها اجباری است، تمام افراد باید با مراحل، زمان و مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیات بر گردش حساب در سال ۱۴۰۲ آشنا باشند.
این موضوع، اهمیت اطلاع از جزئیات مالیات بر گردش حساب را بیشتر می‌کند.

در این مقاله، ما قصد داریم به بررسی "مالیات گردش حساب" بپردازیم و به توضیح نحوه محاسبه آن در سال ۱۴۰۲ بپردازیم.
همچنین سقف گردش حساب موردنیاز برای مالیات گردش حساب را بررسی خواهیم کرد.
در انتها، نحوه ثبت نام و زمان اظهارنامه را برای شما توضیح می‌دهیم.
با ما همراه باشید تا اطلاعات بیشتری را در این زمینه به دست آورید.

مالیات گردش حساب چیست

همانگونه که قبلا ذکر شد، یکی از انواع مالیات، مالیات بر گردش حسابی است.
برخی افراد ممکن است با این نوع مالیات آشنا نباشند، اگرچه حساب بانکی دارند و این باعث شده که سوالاتی درباره تعریف و منظور از مالیات گردش حسابی برای خود داشته باشند.
به همین دلیل، این بخش از مقاله به توضیح و تعریف مالیات بر گردش حساب اختصاص یافته است.

قبل از پاسخ به این سؤال، ابتدا لازم است درباره مفهوم و اهمیت گردش حساب صحبت کنیم.
گردش حساب به معنی تمام وجوهی است که به حساب بانکی شخص واریز یا برداشت می‌شود.
به عنوان مثال، اگر فردی مبلغی را از حساب خود برداشت کرده و به حساب بانکی شخص دیگری واریز کند، در اینجا یک گردش حساب بانکی انجام شده است.
این عملیات می‌تواند برای انتقال وجوه بین اشخاص، پرداخت‌های مختلف یا هر نوع تراکنش مالی دیگری صورت گیرد.
گردش حساب یکی از مفاهیم پایه در حوزه بانکداری و مدیریت مالی است و مقومات آن برای درک بهتر اهمیت این مفهوم در نظر گرفته شده است.

به سؤالی که درباره "مالیات گردش حساب" پرسیده شده است، می‌توان به این صورت پاسخ داد: حساب‌های بانکی که تراکنش‌های مشکوک (مانند انتقال یا واریز وجه) دارند، توسط سازمان مالیاتی کشور مورد بررسی قرار می‌گیرند.
اگر تشخیص داده شود که این تراکنش‌ها بیش از حد مجاز است، حساب بانکی فرد، پس از رعایت شرایط مورد نیاز، مشخصاتی که تعیین می‌شود.
عبارتی دیگر، "مالیات گردش حساب"، یک نوع مالیات است که بر حساب‌های بانکی با تراکنش بیش از حد مجاز تعیین می‌شود.

مطابق با بخشنامه شماره ٢٠٠/٥٥٤٩ سازمان امور مالیاتی کشور، اطلاعات حساب های بانکی به تنهایی کافی نیستند تا درآمد افراد را تأیید کنند، مگر اینکه بر اساس تحقیقات، سند‌ها، مدارک و شواهد مثبت، به "درآمدی بودن" آن تأیید شود.
بنابراین، در صورتی که تحقیقات ادارات مالیاتی به تأیید درآمد حساب بانکی منجر نشود، اداره مالیات مجاز به اعمال ضریب و اخذ مالیات از تراکنش‌های حساب بانکی نخواهد بود.

در منظور راهبری، هماهنگی و نظارت بر اجرای موثر این بخشنامه، در هر سازمان مالیاتی، یک کمیته تشکیل می‌شود.
پس از دریافت اطلاعات مالی، از جمله تراکنش‌های بانکی، از دفتر مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی، این اطلاعات بررسی شده و در خصوص لحاظ کردن حساب بانکی در دستور کار مالیات گردش حساب تصمیم می‌گیرد.

سامانه مالیات گردش حساب

در بخش قبل، درباره تعریف و جزئیات مالیات گردش حساب صحبت شد و گفته شد که مالیات گردش حساب یک مالیات است که توسط سازمان مالیات بر روی حساب‌های بانکی با تراکنش‌های مشکوک اخذ می‌شود.
در این قسمت از مقاله، ما قصد داریم تا درباره سیستم مالیات گردش حساب توضیحاتی ارائه کنیم.

بر اساس بند 23 بخشنامه 200/5549 سازمان امور مالیاتی کشور، ضرورت برقراری تدابیر لازم برای نظارت و پیگیری تراکنش‌های بانکی و ماده بخشنامه 270/16373 که بر اجرای منظم سامانه اطلاعات تراکنش‌های بانکی به صورت گسترده تمرکز دارد، و همچنین به خبر دستگاه فناوری‌های مالیاتی، در مورد استقرار سامانه اطلاعات تراکنش‌های بانکی در آدرس btis.
tax.
gov.
ir، با این وجود، این سامانه در حال حاضر در دسترس نیست و افراد نمی‌توانند از امکانات آن بهره‌برداری کنند.

با این وجود، سازمان مالیات کشور در تلاش است تا اطلاعات مربوط به تراکنش‌های بانکی را به صورت سیستمی در دسترس قرار داده و از این طریق، قدمی در جهت اتوماسیون سامان مالیاتی کشور بردارد.
با راه‌اندازی سامانه btis.
tax.
gov.
ir، تمام مراحل و فرآیندهای مربوط به ثبت درخواست استعلام و همچنین، ثبت درخواست وضعیت رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی به صورت آنلاین و از طریق این سامانه انجام خواهد شد.
با این وجود، تاکنون این سامانه راه‌اندازی نشده است.

میزان و نحوه محاسبه مالیات گردش حساب 1402

همانطور که گفته شد، اطلاعات مربوط به پول و مالی، از جمله تراکنش های بانکی، توسط دفتر مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی، به کمیته اداره امور مالیات ارسال می‌شود و این کمیته فرآیند حسابرسی مالیاتی و پیگیری تراکنش های بانکی مشکوک را انجام می‌دهد.

در این مورد، اگر تراکنش های بانکی که به اشخاص حقیقی و حقوقی تعلق دارد و جزو سوابق مالیاتی کشور نیست، سازمانهای مالیاتی باید در مدت دو هفته پس از دریافت اطلاعات تراکنش های بانکی، بررسی لازم را انجام داده و با تماس با دارنده یا دارندگان حساب بانکی، تصمیمات لازم را در این زمینه انجام دهند.
در صورت تشخیص اینکه فرد مستحق دریافت مالیات گردش حساب ۱۴۰۲ است، مقامات مالیاتی بر اساس قوانین و مقررات مربوطه، مالیات را مطالبه خواهند کرد.

مطابق بند 15 بخش‌نامه 200/5549، کارمندان مالیاتی باید به استناد قوانین مالیاتی مستقیم، برای معاملات بانکی واریزی، همچنین برای اخذ مالیات و جرایم متعلقه، به علاوه با رعایت قوانین ثبت در سامانه مالیات بر ارزش افزوده، همزمان اقدامات لازم را انجام داده و در صورت لزوم، طبق ضوابط، به اخذ مالیات و عوارض مرتبط نیز اقدام کنند.

بنابراین، با توجه به مطالب فوق، می‌توان به این نتیجه میرسیم که محاسبه مالیات گردش حساب 1402 تحت قوانین مالیاتی و ضوابط و مقررات موجود در قانون مالیات بر ارزش افزوده صورت می‌پذیرد و اشخاص موظف به پرداخت آن می‌باشند.

سقف گردش حساب برای مالیات گردش حساب

در بخش‌های قبلی مقاله، در مورد اطلاعات مربوط به موضوعات حسابداری، همچون مالیات بر گردش حساب و نحوه‌ی محاسبه آن، در سال ۱۴۰۲ توضیحاتی ارائه شد.
توضیح داده شد که اگر گردش حساب فرد به شکلی مشکوک بود و کمیته‌ی اداره مالیات تصمیم بگیرد آن را شامل مالیات کند، فرد می‌بایست مالیات مربوط به گردش حساب خود را پرداخت کند.

در این بین، ممکن است برخی افراد بپرسند آیا برای "گردش حساب سقفی" قاعده‌ای وجود دارد که بر اساس آن افرادی که بیش از سقف تعیین شده دارای گردش حساب مالیاتی هستند؟ برای پاسخ به این سؤال، این بخش از مقاله به تشریح "سقف گردش حساب" در قانون مالیات گردش حساب اختصاص داده شده است.

با وجود اینکه در سال‌های گذشته سقف مالیات گردش حساب تعیین شده بود، اما در سال جاری هیچ قانونی درباره تعیین سقف و تعداد گردش حساب وجود ندارد و الگوهای مختلفی برای شناسایی و بررسی حساب‌های بانکی برای پرداخت مالیات وجود دارد.
با این حال، طبق دستورالعمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیر فعال، بانک مرکزی سقف گردش حساب را برای اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیر فعال تعیین کرده است که طبق بخشنامه شماره ۹۸/۲۶۳۵۵۰ به شرح زیر است:
متن شماره ۹۸/۲۶۳۵۵۰:
محترم کاربران گرامی،
بانک مرکزی تصمیم گرفته است تا سقف گردش حساب را برای اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیر فعال تعیین کند.
این تصمیم مؤثر از تاریخ انتشار بخشنامه مذکور است و به تمامی بانک‌ها و واحدهای مالیاتی اعمال می‌شود.
سقف گردش حساب برای اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیر فعال به شرح زیر است:
- برای اشخاص حقیقی: [سقف مالیاتی حساب اشخاص حقیقی]
- برای اشخاص حقوقی: [سقف مالیاتی حساب اشخاص حقوقی]
با احترام،
بانک مرکزی.

در کل می‌توان گفت که اگر حساب‌های بانکی اشخاص دو شرط را به طور همزمان داشته باشند، احتمالاً به عنوان حساب تجاری در نظر گرفته می‌شوند و باید مالیات گردش حساب را پرداخت کنند.
شرط اول این است که تعداد واریزها به حساب بیش از ۱۰۰ بار باشد و به همراه آن، جمع مبلغ واریزی نیز بیشتر از ۳۵۰ میلیون ریال باشد.
اما تمام حساب‌هایی که به دو شرط اشاره شده مطابقت دارند، ضرورتاً تجاری نمی‌شوند.
به همین دلیل بعد از بررسی و دریافت اطلاعات تکمیلی، تصمیم گیری درباره بودن تجاری یا غیرتجاری بودن آن حساب و پرداخت مالیات گردش حساب انجام می‌شود.

نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیات گردش حساب

معمولاً سازمان مالیاتی کشور، روش و مراحل ثبت نام مالیات گردش حساب را اعلام کرده و در اختیار متقاضیان قرار می‌دهد.
برای آشنایی داوطلبان با نحوه نام نویسی برای پرداخت این مالیات، این بخش از مقاله به بیان مراحل ثبت نام اظهارنامه مالیات گردش حساب اختصاص داده شده است.

ثبت نام و پرداخت مالیات گردش حساب به صورت زیر انجام می‌گیرد.
ابتدا، در هنگام تکمیل اظهارنامه مالیاتی، شخص باید شماره حساب تجاری خود را همزمان با اظهارنامه، به سازمان امور مالیاتی کشور ابلاغ کند.
سپس بعد از اظهارنامه ارائه شده توسط شخص، اداره مالیاتی اطلاعات ارائه شده توسط شخص را بررسی کرده و استعلامات لازم را از بانک مرکزی دریافت می‌کند.

با تأیید اطلاعات، سازمان مالیات، موضوع را به بانک مرکزی اعلام می کند و بانک مرکزی همچنین با اطلاع بانک متصدی، برای تجاری کردن حساب مورد نظر اقدام می کند.
بعد از تجاری شدن حساب بانکی، هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی، مالیات گردش حساب به همراه سایر مالیات ها محاسبه و از مالیات دهنده دریافت می شود.
همچنین، تمام افراد می توانند با مراجعه به بانک متصدی و ارائه اطلاعات حساب خود، حساب بانکی خود را به حساب تجاری تبدیل کرده و در نتیجه برای پرداخت مالیات گردش حساب خود اقدام نمایند.

در بخش قبلی، بحثی درباره روش‌های ثبت نام برای اظهارنامه مالیات گردش حساب ارائه شد و بیان شد که فرد می‌تواند به دو روش متفاوت حساب بانکی خود را تجاری کند و همچنین مالیات گردش حساب را پرداخت کند.
در این قسمت از مقاله، به بررسی زمان و مهلت ثبت اظهارنامه مالیات گردش حساب می‌پردازیم.

زمان و مهلت ثبت اظهارنامه مالیات گردش حساب اشخاص، از زمان تجاری نمودن حساب بانکی، در واقع، همان زمان و مهلت تکمیل اظهارنامه مالیاتی خواهد بود.
بنابراین، زمان و مهلت ثبت نام اظهارنامهمالیاتگردش حساب، همانند زمان و مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی بوده و تفاوتی از این لحاظ میان آن ها وجود ندارد.