مالیات نقل و انتقال ملک

مالیات، یکی از روش‌های جمع‌آوری منابع مالی برای دولت است.
مالیات به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شود و هر یک از این دسته‌ها انواع مختلفی دارند.
از جمله نوعی از مالیات‌های مستقیم، مالیات بر دارایی است.
برای اموال مختلفی مانند خانه، ماشین و سایر موارد، باید مالیات بر دارایی پرداخت شود.

یکی از اصطلاحات مالیاتی که به دارایی ها تحت عنوان مالیات بر املاک معروف است، متعدد و متنوع می باشد.
در این میان، مالیات اجاره، مالیات بر خانه های لوکس، مالیات بر خانه های خالی و مالیات نقل و انتقال ملک انواع مختلفی از مالیات بر املاک هستند.
طبق قوانین مربوطه، بر اساس درصدی مشخص، بخشی از ارزش ملک در قالب مالیات نقل و انتقال املاک باید پرداخت شود.
این مالیات یک الزام قانونی در زمان انجام معاملات نقل و انتقال ملک است و بدون پرداخت آن، انتقال مالکیت ممکن نمی باشد.
بنابراین اشخاصی که قصد انتقال ملک خود را دارند، باید با این نوع مالیات آشنا شوند.

با توجه به اهمیت این مطلب، در اینجا قصد داریم تا به سوالات مهمی درباره مالیات نقل و انتقال ملک ۱۴۰۲ پاسخ دهیم.
ابتدا باید بدانیم که این مسئله به عهده کدام اشخاص است.
سپس به محاسبه و میزان مالیات نقل و انتقال ملک در سال ۱۴۰۲ می پردازیم و درنهایت روش پرداخت این نوع مالیات را شرح می دهیم.
همراه ما باشید تا در این مقاله به سؤالاتتان پاسخ دهیم.

مالیات نقل و انتقال ملک بر عهده چه کسی است؟

اگر میخواهیم با پاسخی به سوال "در مورد چه کسی مالیات نقل و انتقال ملک سال ۱۴۰۲ است؟" خدمت رسانیم، باید به قانون مالیات های مستقیم مراجعه کنیم.
طبق ماده ۵۹ این قانون، مالکان عین (مالکان ملک در معامله) یا صاحبان حق باید در هنگام انتقال دائمی ملک، به جز پرداخت هزینه انتقال سند، مالیات نقل و انتقال ملک را به نرخ پنج درصد ارزش معامله پرداخت نمایند.
در رابطه با پرداخت مالیات ملک، چند نکته مهم باید به خاطر سپرده شود.

صاحبان خانه‌ها و ملک‌ها در تمام نوع کاربری (تجاری، مسکونی و .
.
.
) باید مبلغ مالیات نقل و انتقال ملک را پرداخت کنند.
این مالیات در سال ۱۴۰۲ پس از انجام معاملات مورد قطعیت قرار گرفته و در دفاتر اسناد رسمی محاسبه می‌شود.

تبصره ۱ ماده ۵۹ قانون مالیات‌های مستقیم، دربارهٔ عدم ارزش‌گذاری برای معاملات، به شرح زیر تعریف می‌شود: در صورتی که برای معامله مقدار ارزش تعیین نشده باشد، ارزش معاملات مبنای محاسبه مالیات، نزدیکترین محل مشابه خواهد بود.

مالیات نقل و انتقال ملک، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی نیازی ندارد.

به منظور پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک در سال ۱۴۰۲، ارائه مدارک لازم از سوی خریدار و فروشنده الزامی است.
مدارک مورد نیاز برای پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک شامل موارد زیر است:- مدارک هویتی: شامل کپی شناسنامه، کارت ملی و پاسپورت.
- مدارک مالکیت: شامل سند تملیک یا قرارداد فروش و واگذاری ملک.
- مدارک ارزش گذاری: شامل گزارش کارشناسی ارزش ملک.
- مدارک مالیاتی: شامل فرم مالیاتی و سایر گواهی‌های مربوط به پرداخت مالیات.
- مدارک بانکی: شامل فیش واریزی مبلغ مالیات.

اطلاعات دفترخانه را میتوان با استفاده از کد HTML زیر، با ذکر نام خریدار دریافت نمود:استعلام دفترخانه (با ذکر نام خریدار)
نام خریدار: [نام خریدار]

کپی اسناد مالکیت (رسمی، غیر رسمی، قراردادی، اجاری)کپی اسناد مالکیت، از اهمیت ویژه‌ای در حفظ حقوق و مالکیت می‌باشد.
این اسناد شامل انواع رسمی، غیر رسمی، قراردادی و اجاری است.
استفاده از تگ‌های HTML می‌تواند به تاکید و قابلیت جستجوی بهتر متن کمک کند: - اسناد رسمی مالکیت: اسناد رسمی شامل سند تملیک، عرصه نشینی و عرصه قولنامه است.
این اسناد از طریق مراجع مالیاتی و ادارات ثبتی قابل تأیید هستند.
- اسناد غیر رسمی مالکیت: این اسناد مانند عقدنامه، قراردادهای شفاهی و سایر اسناد غیرقانونی هستند.
این نوع اسناد معمولاً در موارد خصوصی و بدون تأیید ادارات قابل استفاده هستند.
- اسناد قراردادی مالکیت: این اسناد شامل تمامی اسنادی هستند که در قالب قراردادها در نظر گرفته می‌شوند.
مانند قراردادهای خرید و فروش، قراردادهای همکاری و قراردادهای اجاره.
- اسناد اجاری مالکیت: اسناد مالکیتی که به مبدأ یا مستأجر خدماتی یا اجاره ای اختصاص داده می شوند، جزء اسناد اجاره محسوب می شوند.
به عبارت دیگر، این اسناد نشان دهنده مالکیت از طرف مالک به اجاره دهنده است.
از اهمیت و جدیت کپی اسناد مالکیت (رسمی، غیر رسمی، قراردادی، اجاری) پیروی کنید و از واسطه‌های قانونی برای صحت و اعتبار این اسناد اطمینان حاصل فرمایید.

گواهی شهردارینسخه ضایع‌نشده

کپی شناسنامه خریدار

متن: "نسخه‌ی کپی شناسنامه فروشنده (صاحب ملک مورد معامله)"

لطفاً کپی کارت ملی خود را برای ما بفرستید.

کپی کارت ملی برای فروشنده

تیم برنامه‌ریزی مجلس برای مواردی که به تفکیک مجلس مربوط می‌شوند نیاز به کپی صورت جلسه دارد.
این صورت جلسه مشتمل بر آراء نمایندگان در مجلس و تصمیمات اتخاذ شده در جلسه است.
در صورتی که این صورت جلسه در دسترس باشد، برنامه‌ریزان می‌توانند از آن استفاده کنند.
در صورتی که برای یافتن صورت جلسه به مشکل برخورد کنند، ممکن است نیاز به تدوین مجدد صورت جلسه باشد.

مجلس تفکیکی، نوعی مجلس است که عملکرد و تخصص اعضای آن طبقه‌بندی شده و هر طبقه وظایف خاص خود را دارد.
این تفکیک در جهت بهبود عملکرد مجلس صورت می‌گیرد و به هر کسب‌وکاری تخصص خاصی اختصاص می‌دهد که به نتیجه بهتر و عدم تداخل کارها کمک می‌کند.

کپی پروانه ساختمان از مجوز نمونه متن رایتینگ استفاده کرده است.
پروانه ساختمان به مجوزی اطلاق می‌شود که به صاحبان ساختمان اجازه می‌دهد تا در ساختمان خود به طور قانونی فعالیت کنند.
این مجوز توسط مقامات محلی یا کانون رایج اخذ می‌شود و از طریق ارائه مدارک مورد نیاز و با انجام بررسی‌های لازم درباره مسئولیت‌های قانونی و ایمنی ارائه می‌شود.
داشتن پروانه ساختمان مهم است تا در مواقع اضطراری و حوادث امنیتی مورد توجه قرار گیریم.
همچنین، به صاحبان ساختمان اطمینان می‌دهد که در معاملات خرید و فروش شامل ساختمان، این مجوز را نیز در اختیار طرف مقابل می‌گذارند.
با این کار، امکان کسب حقوق و تضمین‌های قانونی در زمینه ساخت و ساز فراهم می‌شود.
بنابراین، توصیه می‌شود که همه‌ی ساختمان‌ها دارای پروانه ساختمان باشند تا در صورت نیاز، می‌توانند برای بررسی‌های فنی و قانونی به قضاوت مراجعه کنند و از دستورات ساختمانی پیروی کنند.

کپی نهایی کار ملک

اینجا توضیحاتی درباره نقشه و کروکی محل می‌دهیم.
معمولاً وقتی ما به یک مکان جدید می‌رویم، می‌توانیم از یک نقشه استفاده کنیم تا راه‌ها و محل‌ها را بهتر بفهمیم.
نقشه‌ها به ما کمک می‌کنند تا مسیر صحیح را پیدا کنیم و به مقصدمان برسیم.
آن‌ها معمولاً حاوی جزئیاتی درباره معابر، ساختمان‌ها و نقاط قوت یک منطقه هستند.
همچنین، کروکی محل نیز اطلاعاتی راجع به طرح داخلی محل را ارائه می‌دهد.
طرح نقشه محل با جزئیات تری از متداول‌ترین عناصر شامل اتاق‌ها، درها، پنجره‌ها و سایر ویژگی‌های داخلی مکان طراحی شده است.
در کل، نقشه و کروکی محل به ما کمک می‌کنند تا مکان را بهتر فهمیده و به راحتی در آن حرکت کنیم.
این ابزارها برای سفرها، خریدها، مراکز خدماتی و هر موقعیت دیگری که نیاز به شناسایی و یافتن مکان‌های مختلف دارید بسیار مفید هستند.

آدرس دقیقی را برای ملک بفرمایید.

همچنین لازم به ذکر است که در مورد مالیات حق واگذاری محل، میزان آن 2 درصد از ارزش معامله است.
قانون مالیات مستقیم در تبصره 2 ماده 59، حق واگذاری محل را به صورت دقیق تعریف کرده است.
طبق این تبصره، حق واگذاری محل تحت این قانون به معنای حق کسب، پیشه، تصرف و حقوقی است که به دلیل موقعیت تجاری محل ایجاد می شود.

بنابراین، طبق توضیحاتی که داده شد، در معاملات نقل و انتقال ملک، مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده فروشنده (صاحب ملک) است.
همچنین، برای پرداخت مالیات، لازم است تمامی مدارک ذکر شده را فروشنده و خریدار، به دفترخانه اسناد رسمی انتقال سند ارائه دهند.

توجه داشته باشید که مواردی که اعلام شده‌اند، بر اساس الگوی سال قبل است و در صورتی که در سال ۱۴۰۲ تغییر کرده باشند، متن مقاله به‌روزرسانی خواهد شد.

میزان و نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک در سال 1402

در قسمت قبل، به این پرسش که «مسئولیت پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک در سال ۱۴۰۲ به چه کسی تعلق دارد؟» پاسخ دادیم.
طبق قانون مالیات مستقیم، افرادی که مالکان عینی (یعنی مالکان ملک مورد معامله) یا صاحبان حق هستند باید مالیات نقل و انتقال ملک را پرداخت کنند.
در حال حاضر، قصد داریم در این بخش، میزان و روش محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک در سال ۱۴۰۲ را توضیح دهیم.
میزان مالیات نقل و انتقال ملک به دو شکل مشخص می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک در سال 1402 برای هر نوع کاربری ملک به صورت زیر است:در این سال، مالیات نقل و انتقال ملک بر اساس نوع کاربری متفاوت محاسبه می‌شود.
هر نوع کاربری ملک شامل شرایط وضعیتی خاصی است که در محاسبه مالیات باید مد نظر قرار گیرد.
با استفاده از فرمول‌ها و ضوابط مقرر در قانون مالیات نقل و انتقال ملک، مبلغ مالیات محاسبه شده و بر اساس تعرفه‌های معین شده در قانون، درصدی از ارزش ملک می‌باشد.
برای انواع کاربری ملک مانند مسکونی، تجاری، صنعتی و غیره، تعرفه‌های متفاوتی تعیین شده است.
در حالت‌های خاصی نیز مانند ملک‌های وراثتی، مالیات نقل و انتقال ممکن است متغیر و بر اساس سایر مولفه‌ها محاسبه گردد.
اما مهمترین موضوع در محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک، رعایت قوانین و ضوابط مربوطه است تا به طور دقیق مبلغ مالیات را به درستی محاسبه و پرداخت نمایید.
از این رو، توصیه می‌شود همواره با کارشناسان حوزه مالیاتی مشورت کنید تا در تعیین مالیات نقل و انتقال ملک دقت لازم را داشته باشید.

همان‌طور که در قسمت قبل توضیح داده شد، میزان مالیات نقل و انتقال ملک برابر با 5 درصد ارزش معامله است.
به عنوان مثال، اگر شخصی یک ملک به ارزش 3 میلیارد تومان را معامله کند، باید 150 میلیون تومان را بابت مالیات نقل و انتقال ملک پرداخت کند.

«مالیات حق واگذاری محل» که به عنوان یکی از انواع مالیات سرقفلی شناخته می‌شود، درصدی معادل 2 درصد ارزش معامله را تشکیل می‌دهد.
ماده 59 قانون مالیات مستقیم به طور واضح موارد مربوط به حق واگذاری محل را تعریف کرده است.
در این قانون، «حق واگذاری محل» به معنای حق کسب، حق تصرف، حقوق ناشی از موقعیت تجاری محل، یا پیشه است.
به عنوان مثال، برای واگذاری حق سرقفلی یک ملک با ارزش یک میلیارد تومان، مبلغ بیست میلیون تومان به عنوان مالیات واگذاری حق سرقفلی باید پرداخت شود.

دقت کنید که این موارد، بر اساس روش قبلی در سال ۱۴۰۱ اعلام شده‌اند و در صورتی که در سال ۱۴۰۲ تغییر کرده باشند، متن مقاله به‌روزرسانی خواهد شد.

نحوه پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک ۱۴۰۲

در قسمت قبل، در خصوص روش محاسبه و میزان مالیات نقل و انتقال ملک در سال ۱۴۰۲ صحبت کرده بودیم و بیان کرده بودیم که این محاسبات در دفاتر خانوادههای رسمی و به صورت آنلاین و ماشینی انجام می‌شود.
اکنون در این قسمت، قصد داریم به شما روش پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک را توضیح دهیم.

بر اساس تبصُره ٤ مادّهٔ ١٨٧ قانون مالیات‌های مستقیم، پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک باید به صورت آنی از طریق دفاتر اسناد رسمی انجام شود.
طبق این ماده قانونی، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور مکلّف است امکان دسترسی برخط به سامانه ثبت الکترونیکی خود را برای سازمان امور مالیاتی کشور فراهم کند.

بنابراین، پس از استفاده از سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.
gov.
ir، مودیان مالیاتی می توانند مالیات خود را به راحتی پرداخت کنند.
این سامانه به آنها امکان می دهد تا بدون نیاز به مراجعه به دفتر خانه ها، مالیات نقل و انتقال ملک را پرداخت کنند.
این کار باعث می شود که مودیان مالیاتی دیگر نیازی به مراجعه به سازمان امور مالیاتی کشور نداشته باشند.
این وضعیت منجر به تسهیل و سرعت بخشیدن به فرآیند پرداخت مالیات و کاهش هزینه های مربوطه می شود.