ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۲

همان طور که بیان شد، لازم است اظهارنامهارزش افزوده توسط مودیان تنظیم شده و در سامانه ثبت شود.
متقاضیانی که نیاز به استعلام میزان مالیات بر ارزش افزوده دارند می توانند از همان راه اقدام کنند.
در کل، ارسال اظهارنامه مالیاتبر ارزش افزوده به صورت دوره ای یا فصلی است و مودیان باید ظرف مهلت ۱۵ روز پس از پایان هر فصل، اظهارنامه مالیاتبر ارزش افزوده را تکمیل و ثبت کنند.

بنابراین، طبق قوانین مالیاتی، موعد نهایی ارسال و ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۲، برای دوره بهار تا پایان روز 15 تیر ماه سال 1402 است و تا آخرین لحظه این روز، موضوعاتی مانند تکمیل و ثبت اظهارنامه مالیاتبر ارزش افزوده باید توسط مشتریان بررسی و تکمیل شود.
هرچند، در برخی موارد می توان مهلت ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده را تمدید کرد.

همانطور که می‌دانید، در صورتی که مودیان در موعد تعیین شده، ثبت‌نام اظهارنامه ارزش افزوده و تکمیل ارسال ثبت‌نام را انجام ندهند، جریمه‌ای برابر با 50 درصد مالیات مربوطه تعیین خواهد شد.
در صورتی که متقاعد نشوند جریمه مزبور را پرداخت کنند، به میزان 2 درصد مالیات مربوطه به صورت ماهانه جریمه خواهند داشت.

آموزش تکمیل ، ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1402

ثبت و تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده نیازمند ثبت نام مودیان مالیاتی در سایت سازمان امور مالیاتی کشور است.
پس از ثبت نام، می توانید اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۲ را ثبت و اطلاعات را تکمیل کنید.
سپس می توانید آن را ارسال کنید.
بعداً با روش ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۲ و روش تکمیل و ارسال آشنا خواهیم شد.

در مرحله اول، برای ثبت نام در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مودیان مالیاتی باید عبارت "سامانه مالیات بر ارزش افزوده" را در کادر جستجوی مرورگر خود وارد کنند.
سپس بر اساس تصویر زیر، وارد سامانه عملیات الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده به نشانی evat.
ir شوند.
برای استفاده از سایر خدمات مالیاتی، شما می توانید به سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی به نشانی tax.
gov.
ir مراجعه کنید.

در صورت قبلی استفاده از این سامانه، کاربران می‌توانند از قسمت سمت راست صفحه با وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور خود، به همراه کد امنیتی، وارد حساب کاربری خود شده و اظهارنامه ارزش افزوده خود را ثبت و ارسال کنند.
در غیر این صورت، باید از گزینه "مراحل انجام ثبت نام" نام کاربری و کلمه عبور دریافت کرده و سپس اظهارنامه ارزش افزوده را تکمیل کنند.

در مرحله‌ی حال، اطلاعات کاربری مودی مالیاتی در بخش سمت چپ صفحه قابل مشاهده است.
اگر اطلاعات صحیح باشند، برای ثبت نام در اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، باید در بخش سمت راست صفحه، نوع اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مورد نظر برای ثبت را انتخاب کرده و به طور عادی، اظهارنامه ارزش افزوده عادی است.
مگر اینکه برای برخی کالاهای دیگر مانند سوخت، دخانیات و موارد آلاینده دیگر، نوع مربوطه انتخاب شود.

در ادامه، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده، نیاز است که به صورت دقیق سال عملکرد و دوره مربوطه را درج کنید.
سپس با قید میزان سرمایه ثبت شده، گزینه ورود را انتخاب کنید.
به عنوان مثال، اگر می خواهید اظهارنامه مالیاتی برای سال ۱۴۰۲ را در دوره بهار ثبت کنید، باید در اینجا آن را مشخص نمایید.

در این مرحله، یک فرم با نام "اظهارنامه مالیات ارزش افزوده" برای شخص مالیاتی نمایش داده می‌شود.
در این فرم، برخی اطلاعات لازم برای مشخص کردن هویت و ثبت شرکت قابل مشاهده است.
این اطلاعات شامل اطلاعات هویتی، اطلاعات ثبتی شرکت مانند آدرس، کد پستی و "کد اقتصادی شرکت" و سایر اطلاعات مرتبط می‌شوند.
این اطلاعات قابل مشاهده هستند و نیازی به ورود اطلاعات جدید توسط اشخاص مشمول نیست.
علاوه بر این، این اطلاعات غیر قابل تغییر هستند و قابلیت تغییر را ندارند.

"مهم و ضروری است که درباره‌ی ثبت و تکمیل اظهارنامه مالیات ارزش افزوده، توجه فرمایید که ردیف‌های جدول اطلاعات فروش و صادرات کالاها و خدمات باید به درستی تکمیل شوند.
در ردیف ابتدایی، باید مبلغ فروش کالاها و خدماتی که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند وارد شود.
پس از ورود این مبلغ، در قسمت ستون مقابل آن به صورت خودکار و اتوماتیک، میزان مالیات و عوارض متعلق به آن درج خواهند شد.
"

"علاوه بر این، با وجود اینکه فروش کالاها و خدمات از مالیات معاف می‌باشد، اما مالیات ارزش افزوده دریافت نمی‌شود.
بنابراین، ضروری است که مبلغ مربوطه را در اظهارنامه ثبت و تکمیل کنیم.
البته،در ستون مربوطه، مالیات و عوارضی مشخص نخواهد شد.
این مسئله نیز درباره ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی نیز رخ می‌دهد.
ارزش افزوده برای سال ۱۴۰۲ تشکیل شده است ازمالیات ۶ درصد و عوارض ۳ درصدی.
"

سپس در جدول دوم، اطلاعات مربوط به خرید و واردات کالاها و خدمات را قرار دهید.
این اطلاعات شامل خرید کالاها و خدماتی است که باید به آنها مالیات پرداخت شود و همچنین خرید کالاها و خدماتی که مشمول مالیات نیستند.
این اطلاعات باید به صورت دقیق و کامل وارد شوند.
همچنین، اطلاعات واردات کالاها و خدمات مشمول یا معاف از مالیات بر ارزش افزوده را باید در جعبه‌های مخصوص آن تکمیل کنید.

در پایان این جدول، یک بخش قابل مشاهده وجود دارد که شامل جمع خرید و واردات و مالیات و همچنین، عوارض و مالیات‌های مربوط به آنها است که به صورت جداگانه قابل مشاهده است.

در جدول شماره 3، که مربوط به محاسبه مالیات ارزش افزوده و عوارض پرداختی قابل کسر یا استرداد است، در ردیف اول، جمع کل مالیات پرداخت شده و جمع کل عوارض پرداخت شده، به وضوح دیده می‌شود که با توجه به اطلاعات جدول 2، به صورت خودکار تکمیل شده است.

اما در ردیف دوم، می‌توان محاسبه‌ی مجموع مالیات و عوارض پرداختی که از مالیات‌های فروش، قابل کسر یا استرداد نیست، را وارد کرد.
این مبلغ شامل مجموعه‌ای از خریدهایی است که برای ارزش افزوده انجام می‌دهند، اما فروش این کالاها از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف است.

بنابراین، در چنین شرایطی، مبلغ پرداختی به عنوان مالیات در زمان خرید، قابل برگشت نمی‌باشد و همچنین این مبلغ قابل کسر از مبلغ مالیات دریافتی فروش نیست.
در ردیف سوم نیز، سامانه به صورت خودکار مانده مالیات و عوارض قابل کسر از مالیات‌ها یا مبلغ استردادی را محاسبه و تکمیل می‌کند، بنابراین نیازی به وارد کردن اعداد توسط کاربر نیست.

در این مرحله از ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، جدول برای محاسبه مانده مالیات و عوارض، مبلغ مالیات و عوارض خرید و فروش را کسر می‌کند و مانده بدهی یا بستانکاری مودی در ردیف چهارم قابل مشاهده خواهد بود، که مبلغ نهایی مالیات ارزش افزوده است.
اگر در دوره مالیاتی فصل قبل، مودی بستانکار بوده و در حساب مالیات ارزش افزوده خود اعتبار داشته باشد، این موضوع در ردیف سوم نمایش داده می‌شود.

در مرحله آخر از فرآیند تکمیل و ثبت اظهارنامه ارزش افزوده، موضوع مالیات ارزش افزوده برای مالک بهبود دهنده مورد تصمیم گیری قرار می‌گیرد.
اگر مالک مطابق با جدول قبلی بدهکار باشد، در انتهای اظهارنامه مالیاتی، از دو گزینه زیر یکی را انتخاب می‌کند: