صورت حساب الکترونیکی مالیاتی

در به‌روزرسانی‌های اخیر و با تلاش بسیاری از کارشناسان مالیاتی، تعداد قابل‌توجهی از افراد در تلاش برای ایجاد «صورت‌حسابهای خلاف واقع» یا عدم ثبت «صورتحساب معاملات فصلی» برای فرار از پرداخت مالیات‌های قانونی و انتقال غیر قانونی اموال به سمت دیگری، همچنین اعلام مالیات‌های درست، تلاش ناکامی کرده‌اند.
به همین دلیل، تدابیر و اقدامات متعددی توسط دولت و سازمان امور مالیاتی کشور برای جلوگیری از این موارد اتخاذ شده است که برخی از مهمترین آنها شامل تصویب قانون پایانه‌های فروشگاهی و استقرار سامانه مودیان مالیاتی هستند.

بر اساس این قوانین، اشخاص حقوقی موظف هستند تا با ورود به سامانه، اطلاعات فروش خود را ثبت کرده و صورت حساب الکترونیکی مالیاتی را صادر کنند.
همچنین، خریداران معاملات نیز می بایست این معاملات را در سامانه تایید کنند، در صورتی که اطلاعات صحیح باشند.
در غیر این صورت، افراد ممکن است مورد تعقیبات قانونی مالیاتی قرار گیرند.

لذا، با در نظر گرفتن اهمیت حساب الکترونیکی مالیاتی، برای صاحبان کسب و کار و شرکت‌های حقوقی، در این مقاله به بررسی اقداماتی که در زمینه حساب الکترونیکی مالیاتی صورت می‌گیرد، خواهیم پرداخت.
ابتدا به تعریف حساب الکترونیکی مالیاتی و اهمیت آن می‌پردازیم و سپس روش‌های صدور این حساب را توضیح خواهیم داد.
در پایان نیز به مزایای ثبت این حساب پرداخته و آن‌ها را بررسی خواهیم کرد.

صورت حساب الکترونیکی مالیاتی چیست

با توجه به قانون مالیات مستقیم، اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موظف هستند که برای تمامی معاملات خود با اشخاص ثالث، صورتحساب رسمی صادر کنند.
این صورتحساب باید شامل جزئیات کامل فرد معامله کننده، شماره اقتصادی خود و طرف معامله باشد.
بعد از آن، مالکان موظف هستند که در پایان هر فصل، صورتحساب معاملات فصلی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال کنند تا مالیات های مربوطه را پرداخت کنند.

بر اساس اطلاعات حاصل از شبکه بانکی کشور و نهادهای مالیاتی، متوجه شده‌ایم که تعداد قابل توجهی از افراد مالیاتی در سال‌های اخیر تلاش کرده‌اند تا با ساختن صورت‌های حساب خلاف و عدم ثبت اطلاعات مالی، از پرداخت مالیات خود اطمینان کسب کنند.
برای مبارزه با این رفتارها، دولت و سازمان امور مالیاتی کشور تدابیر واگرا اتخاذ کرده‌اند، که به‌عنوان مهم‌ترین آن، تصویب قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان به شمار می‌روند.

در این قانون، تعداد زیادی وظایف بر عهده صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی قرار گرفته است که مهم‌ترین آنها، صدور صورت حساب الکترونیکی مالیاتی است.
این صورت حساب‌ها باید از طریق سامانه مودیان مالیاتی توسط فروشندگان کالا و خدمات، بر اساس قوانین مربوطه، صادر شود و سپس باید توسط خریداران تأیید شود.

مهم به یادآوری است که طبق ماده 7 قانون فروشگاه ها و سامانه مودیان، صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه صورتحساب مالیاتی الکترونیکی و طبق قوانین و مقررات روش صدور صورتحساب معادل ثبت معاملات فصلی است و بنابراین، نیازی به ارسال جداگانه صورتحساب معاملات فصلی از طریق سامانه مالیاتی الکترونیکی عملیات مالیاتی tax.
gov.
ir نیست.

یکی از وظایف مالیاتی که بر عهده برخی از صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی قرار دارد، اتصال دستگاه کارتخوان به سامانه سازمان امور مالیاتی کشور است.
این وظیفه به موجب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان تعیین شده است.
اما باید توجه داشت که در حال حاضر، معادل خاصی برای مالیات دستگاه کارتخوان در سیستم مالیاتی کشور ما وجود ندارد.
برای کسب اطلاعات بیشتر، می توانید مقاله زیر را مطالعه نمایید.

سامانه صورت حساب الکترونیکی مالیاتی

به منظور سهولت و افزایش سرعت در ارائه خدمات مالیاتی به مشتریان، سازمان مالیاتی کشور در سال‌های اخیر، تعداد زیادی سیستم و وب‌سایت را راه‌اندازی کرده است.
این سیستم‌ها شامل سیستم عملیات مالیات الکترونیکی، درگاه ملی خدمات مالیات و سیستم پرداخت قبوض مالیاتی هستند که تنها یک نمونه از این سیستم‌ها و وب‌سایت‌ها می‌باشند.

برای ثبت صورت حساب الکترونیکی مالیاتی، اهمیت ایجاد سامانه اینترنتی به مراتب بیشتر از دیگر خدمات مالیاتی حس می‌شود.
چرا که همانطور که از عنوان این نوع صورت حساب مشخص است، باید آن را به صورت الکترونیکی صادر و ثبت کرد.

با این وجود، سازمان مالیاتی کشور تصمیم گرفته است به جای ایجاد یک سامانه جدید، از یک سامانه قدیمی تر که قابلیت ثبت صورت حساب الکترونیکی مالیاتی را برای فروشندگان و تایید معاملات را برای خریداران فراهم می کند، استفاده کند.

سامانه ثامن، که با آدرس اینترنتی oil169.
ir در دسترس است، توسط ستاد مبارزه با قاچاق کالا و ارز ایجاد شده است.
این سامانه با هدف مبارزه با قاچاق محصولات نفتی و پتروشیمی راه‌اندازی شده است و به عنوان سامانه ثبت معاملات آنلاین شناخته می‌شود.
معامله‌گران فرآورده‌ها، مشتقات نفتی و پتروشیمی موظف هستند معاملات خود را طبق قوانین و مقررات مربوطه در این سامانه ثبت کنند، که این فرآیند با همکاری بورس کالای ایران انجام می‌پذیرد.

افرادی که به عنوان خریدار در معاملات ثبت شده عمل کرده‌اند، می‌توانند از طریق سامانه‌های الکترونیکی مانند صورت حساب الکترونیکی مالیاتی یا سامانه ثبت معاملات برخط، اطلاعات معاملاتی که توسط فروشندگان در سامانه‌ها ثبت شده‌اند را تأیید نمایند.
به این ترتیب، تایید اطلاعات معاملات در سامانه‌های مربوطه امکان پذیر خواهد بود.

نحوه صدور صورت حساب الکترونیکی مالیاتی

روش صدور گواهی الکترونیکی مالیاتی، مانند فرم ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، از طریق اینترنت و آنلاین انجام می شود.
صاحبان کسب و کارها و اشخاص حقوقی می توانند که موظف به ارسال گواهی های مالیاتی فصلی هستند، با ورود به سیستم سامانه گواهی الکترونیکی مالیاتی یا به عبارتی دیگر سامانه ثبت آنلاین معاملات، در آدرس اینترنتی oil169.
ir، جهت ثبت گواهی الکترونیکی مالیاتی خود، به اطلاعات روش صدور گواهی های مالیاتی طبق مقررات، اقدام فرمایند.

از آنجایی که ارائه صورتحساب الکترونیکی مالیاتی باید با رعایت مقررات مربوطه در سامانه ثبت معاملات آنلاین انجام شود، در این قسمت به توضیح نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی مالیاتی مبتنی بر راهنمای تصویری زیر می‌پردازیم.
قابل ذکر است که برای اشتراک‌گذاری اطلاعات بیشتر و برجسته‌تر، از برچسب صورتحساب الکترونیکی مالیاتی استفاده خواهیم کرد.
همچنین، برای تأکید بیشتر بر بخش‌های مهم و کلیدی، از برچسب نحوه صدور صورتحساب استفاده خواهیم نمود.
لطفاً تصویر زیر را بررسی نموده و به دقت راهنمای مرحله‌به-مرحله در صدور صورتحساب الکترونیکی مالیاتی را دنبال نمایید.

دستگاهتان را روشن کنید و مرورگر خود را باز کنید.
در نوار آدرس، آدرس سامانه صورت حساب الکترونیکی مالیاتی یا oil169.
ir را تایپ کنید و به آن سایت بروید.
هنگام ورود به صفحه اصلی سامانه، نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کرده و پس از وارد کردن عبارت امنیتی، دکمه ورود را کلیک کنید.

مهم است که بدانید نام کاربری و رمز عبور شما برای دسترسی به سامانه حساب‌های الکترونیکی مالیاتی استفاده می‌شود.
این نام کاربری و رمز عبور همچنین برای ورود به سامانه معاملات فصلی نیز لازم است.
در صورتی که نام کاربری یا رمز عبور تغییر کرده است، قبل از ثبت نام کد اقتصادی، لازم است آنها را به‌روز کنید.

در یک مرحله از فرآیند صدور صورتحساب الکترونیکی مالیاتی، وارد حساب کاربری خود در سامانه شده و از طریق تب خانه، در قسمت فروش، با انتخاب گزینه افزودن مودی مالیاتی، برای ثبت صورتحساب الکترونیکی تلاش می‌کنید.

اطلاعات جاری خود را در جعبه‌های مخصوص وارد کنید و پس از کامل کردن همه اطلاعات لازم، برای ثبت معاملات و صدور صورت حساب الکترونیکی مالیاتی، بر طبق مقررات روش صدور صورتحساب سیستم اقدام نمایید.

همچنین، افرادی که مشارکت در تراکنش‌ها را در سامانه صورت حساب الکترونیکی مالیاتی ثبت نموده‌اند، به‌عنوان خریداران شناخته می‌شوند.
آنان می‌توانند با ورود به سامانه و از طریق تب "خانه" و سپس انتخاب گزینه "خرید"، تراکنش‌ها را در سامانه سازمان مالیات تأیید نمایند.

نحوه تأیید برای خریدار به این صورت است که پس از ورود به حساب کاربری خود، باید در جدول معاملات، که در قسمت پایین صفحه قابل مشاهده است، در ردیف مربوط به معامله، تیک تأیید را پس از اطمینان از صحت اطلاعات صورت حساب الکترونیکی مالیاتی، با کلیک روی آن، فعال کند.

مودیانی که برای اولین بار تمایل به ثبت و صدور صورت حساب الکترونیکی مالیاتی در سامانه دارند، اما فاقد نام کاربری و رمز عبور هستند، نیازمند انجام مراحل پیش ثبت نام و ثبت نام کد اقتصادی و دریافت کد رهگیری مالیاتی می باشند.
برای کسب اطلاعات بیشتر درباره روش پیش ثبت نام و ثبت نام کد اقتصادی و دریافت کد رهگیری مالیاتی، توصیه می شود مقاله زیر را مطالعه کنید.

مزایای صدور صورت حساب الکترونیکی مالیاتی

مالیت‌ها یکی از راه‌هایی هستند که دولت‌ها برای تأمین منابع مالی خود استفاده می‌کنند.
صدور صورتحساب الکترونیکی مالیاتی نیز یکی از ابزارهایی است که برای جمع‌آوری مالیات‌ها و تسهیل در فرآیند محاسبه و پرداخت آن‌ها مورد استفاده قرار می‌گیرد.
باصدور صورتحساب الکترونیکی مالیاتی مزایایی به شمار می‌آید که شامل موارد زیر می‌شود:۱.
جلوگیری از اشتباهات: با استفاده از صورتحساب الکترونیکی مالیاتی، اشتباهات در محاسبه مبالغ مالیاتی و پرداخت آن‌ها به‌طور قابل توجهی کاهش می‌یابد.
۲.
تسهیل در پرداخت مالیات: صورتحساب الکترونیکی مالیاتی به افراد امکان می‌دهد تا به‌طور آسان و راحت مبالغ مالیاتی خود را پرداخت کنند و نیازی به حضور حضور شخصی در دستگاه‌های مالیاتی ندارند.
۳.
بهبود در فرآیند محاسبه مالیات: با استفاده از صورتحساب الکترونیکی مالیاتی، فرآیند محاسبه مالیات بسیار سریع‌تر و دقیق‌تر انجام می‌شود و خطاها در این فرآیند به‌طور قابل توجهی کاهش می‌یابد.
۴.
حفظ حریم خصوصی: استفاده از صورتحساب الکترونیکی مالیاتی به افراد امکان می‌دهد تا اطلاعات مالیاتی خود را به طور امن و با حفظ حریم خصوصی بالا در اختیار داشته باشند.
۵.
سهولت در دسترسی به اطلاعات: صورتحساب الکترونیکی مالیاتی به افراد این امکان را می‌دهد تا به‌طور سریع و آسان به اطلاعات مالیاتی خود دسترسی پیدا کنند و نیازی به مراجعه حضوری به سازمان مالیاتی نداشته باشند.
در نتیجه، استفاده از صورتحساب الکترونیکی مالیاتی علاوه بر جلوگیری از اشتباهات محاسباتی و سهولت در پرداخت مالیات، به افراد امکان می‌دهد تا از مزایای متعدد دیگری نیز بهره‌مند شوند.

 تسهیلات ماده 4 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از اهمیت بسیاری برخوردار می‌باشد.
این ماده تأکید می‌کند که در فعالیت‌های مودیان مالیاتی و صدور صورت‌حساب الکترونیکی، دقت و درستی اطلاعات اولویت دارد.
با استفاده از سامانه مودیان، مالیاتی‌ها می‌توانند به راحتی الگوی خود را برای ارسال اسناد مالی و اطلاعات مالکیتی ایجاد کنند.
این سامانه با قابلیت‌هایی که دارد، فرایند صدور صورت حساب‌های الکترونیکی را تسهیل می‌کند و تا حد زیادی ریسک خطا و اشتباه در اطلاعات را کاهش می‌دهد.
اطلاعات تهیه شده و ارسال شده به سامانه مودیان برای تهیه صورت حساب الکترونیکی بسیار حائز اهمیت است و باید به دقت بالایی درستی آن‌ها را تضمین کنیم.
این اطلاعات شامل جزئیات مالیاتی و اسناد مدارک مالکیتی می‌شود که در جعبه پستی سامانه مودیان ارسال می‌گردد.
با استفاده از تکنولوژی‌های روز، مودیان مالیاتی می‌توانند با اعتماد بنفس و اطمینان، از انجام امور مالیاتی خود لذت ببرند.
این سامانه به آن‌ها امکان می‌دهد تا صورت‌حساب‌های الکترونیکی را بطور خودکار تهیه و امضا کنند، درخواست تمدید مهلت پرداخت مالیات را ارائه دهند و همچنین درخواست بازنگری و اصلاح اطلاعات را داشته باشند.
این ویژگی‌ها باعث سهولت و کاهش هزینه‌های اداری مودیان مالیاتی می‌شود.
بنابراین، حفظ دقت و اطمینان در فعالیت‌های مودیان مالیاتی بسیار حائز اهمیت است و استفاده از سامانه مودیان می‌تواند کمک کننده واقعی در این زمینه باشد.
بهبود برنامه‌ها و فرایندها در این سامانه، راهکاری موثر برای افزایش اعتماد و صداقت در حوزه مودیان مالیاتی است.

پس، در صورتی که صورت حساب الکترونیکی مالیاتی صادر شود، می‌توان به وسیله سامانه ممیز مالیاتی بدون نیاز به مراجعه به دفاتر و ارائه مدارک مورد نیاز، فقط با استفاده از اطلاعات مربوط به صورت حساب الکترونیکی مالیاتی، مالیات را تعیین کرد.

در صورتی که شخصی از ثبت و صدور صورت حساب الکترونیکی مالیاتی در سامانه خودداری کند، ممیز مالیاتی مجبور خواهد شد به کلیه دفاتر، مدارک و اسناد شخص مراجعه کرده و با استفاده از اطلاعات موجود در آنها، محاسبه مالیات را انجام دهد.
این ممکن است منجر به تعیین مبلغ بسیار بالاتری به عنوان مالیات گردد که البته شخص مودی با صدور صورتحساب خود قادر به اعتراض به این سطح مالیات خواهد بود.
برای این امر، شخص می‌تواند به مراجع حل اختلاف مالیاتی مراجعه کند.