مالیات بر ارث و نحوه محاسبه آن

"مرگ یک حادثه‌ای است که انتقالات حقوقی متعددی به همراه دارد، از جمله بخشی از این تبعات می‌توان به ارث اشاره کرد.
قوانین و مقررات مرتبط با ارث کمترین تغییر را نسبت به سایر قوانین و مقررات دیگر دارد؛ زیرا اصول آن مبتنی بر فقه می‌باشد.
در حقیقت، ارث به معنای دارایی‌های فوت کرده پس از پرداخت حقوق، بدهی‌ها و تعهدات مالی و همچنین عمل ارادی ثلث که به وراث و بقایای او تعلق می‌گیرد، است.
"

در واقع، قبل از پرداخت بدهی‌های فوت شده، امکان تقسیم ارث وجود ندارد.
یکی از حقوق و بدهی‌هایی که باید قبل از تقسیم ارث از دارایی‌ها کسر گردد، مالیات است که براساس قانون مدنی اعمال می‌شود.
در این مقاله، به بررسی مالیات بر ارث و تعاریف آن، براساس قوانین مالیاتی گفتگو می‌شود و نحوه محاسبه مالیات بر ارث و مالیات بر ارث ملک تشریح می‌شود.

مالیات بر ارث چیست ؟

برای پاسخ به این سؤال، باید اشاره کنیم که مالیات بر ارث، به عنوان سهم دولت از اموال متوفی، از جمع وراث متوفی محاسبه می‌شود.
در این راستا، وراث متوفی موظفند فهرستی از اموال و دارایی‌های ایشان را به اداره امور مالیاتی در محل سکونت متوفی ارائه داده و همراه با سایر مدارک لازم به شورای حل اختلاف تقدیم کنند.
بعد از تقدیم فهرست اموال و دارایی‌های متوفی، میزان سهم الارث هر یک از وراث بر اساس گواهی انحصار وراثت مشخص می‌گردد.

قبل از محاسبه سهم هر یک از وراث، ابتدا بدهی‌های متوفی پرداخت می‌شود که شامل مالیات نیز می‌شود.
در گواهی انحصار وراثت، بعد از کسر دیون از جمله مهریه، وام و مالیات، تعداد، اسامی و میزان سهم الارث هر یک از وراث تعیین می‌گردد.

وراث طبق قانون مالیات های مستقیم

برای مطالعه و بررسی مالیات وراثت هر طبقه در طبقات و درجات مورد نیاز، ابتدا باید توجه کنیم که بر اساس قانون مالیات های مستقیم وراثت، این مالیات‌ها به سه طبقه زیر تقسیم می‌شوند: 1.
طبقه اول: در این طبقه، وراثت و مالیات مرتبط با همه طبقات و درجات ارث، به طور کلی بررسی می‌شود.
2.
طبقه دوم: در این طبقه، وراثت و مالیات مرتبط با طبقات و درجات مشخصی از وراث، به خصوص بررسی می‌شود.
3.
طبقه سوم: این طبقه شامل وراثت و مالیات مرتبط با طبقات و درجات ویژه‌ای از وراث می‌باشد.
برای دستیابی به اطلاعات دقیقتر و جزئی‌تر درباره هر یک از این طبقات و درجات ارث، می‌توانید به منابع معتبر و قانونی مراجعه کنید.

مالیات بر ارث بر اساس میزان میراث و تعداد وراثت‌کنندگان متفاوت است.
ابتدا باید ارزش کل میراث باقیمانده از آنکه درگذشته را تعیین کرد و سپس با کسر هزینه‌ها و بدهی‌ها، سهم هر وراثت‌کننده مشخص می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات بر ارث

مالیات هر گروه از وراث، به استناد قوانین مالیات و با توجه به نوع دارایی ها، میزان مالیات متفاوتی را برای هر گروه از وراث تعیین می‌کند.
پس از تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث، با محاسبه میزان مالیات بر اساس درصدهای مشخص شده، و پرداخت آن و دریافت گواهی واریز، امکان انتقال میراث به وراث فراهم می‌شود.

مالیات بر ارث ملک

یکی از مسائلی که همواره وراثان فوت شده به آن توجه ویژه‌ای دارند و نگرانی آنها را به همراه می‌آورد، مالیات بر ارث ملک است.
سوالی که همواره مطرح می‌شود این است که چگونه مالیات بر ارث ملک محاسبه می‌شود؟ قبلاً، قانون مالیات بر ارث به این شکل بود که پس از درگذشت فرد، وراثان مدت شش ماه فرصت داشتند تا تمامی اموال متوفی را اعلام کنند و مالیات بر ارث را پرداخت کنند.
اما از سال ۱۳۹۵ این قانون تغییر کرده و تا زمانی که وراثان تصمیمی درباره اموال متوفی اتخاذ نکنند، لازم نیست که هیچ مالیاتی پرداخت کنند.

بدون در نظر گرفتن جزئیات، در مورد مالیات بر املاک عموماً هر فردی که قصد انتقال یک املاک را داشته باشد، باید قبل از انجام معامله، 5 درصد ارزش معاملات را به عنوان مالیات نقل و انتقال پرداخت کند.
ارزش معاملات هر سال توسط سازمان مالیاتی اعلام می شود.
به عنوان مثال، اگر ارزش یک خانه 100 میلیون تومان باشد، ارزش معاملات آن حدود 25 میلیون تومان خواهد بود و فرد انتقال دهنده املاک باید 5 میلیون تومان به عنوان مالیات پرداخت کند.