مالیات سود سپرده بانکی

"یکی از انواع جدید مالیاتی که در قانون بودجه سال ۱۴۰۱ مورد تصریح قانونگذاری قرار گرفته است، مالیات سود سپرده بانکی است.
این مالیات بر اساس مقدار سود سپرده بانکی اشخاص دریافت و اخذ می‌شود.
"

در رابطه با مسئله‌ای که در رسانه‌ها مطرح شده، اکثر مردم با یک نگرانی مواجه هستند.
آنها می‌خواهند بدانند آیا از سال ۱۴۰۱ به بعد باید بخشی از سود سپرده‌های بانکی خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند؟ باید توضیح داد که مالیات بر سود سپرده‌های بانکی برای تمام سپرده‌ها لازم نیست و فقط برخی افراد مشخصی می‌بایست این مالیات را پرداخت کنند.

در این مقاله، می‌خواهیم ابتدا بررسی کنیم که آیا سود سپرده‌های بانکی تحت مالیات قرار می‌گیرند یا خیر.
سپس به معرفی سامانه مالیات سود سپرده‌های بانکی خواهیم پرداخت و جزئیات مربوط به میزان و روش پرداخت این مالیات را توضیح خواهیم داد.
در انتها، به بررسی افرادی که معاف از پرداخت این نوع مالیات هستند می‌پردازیم.

آیا سود سپرده بانکی مشمول مالیات است؟

برای تعیین مشمولیت مالیات سود سپرده‌های بانکی، نیازمند بررسی کنیم که این سود به کدام حساب‌های بانکی تعلق می‌گیرد و سپس با مراجعه به قوانین مالیاتی مستقیم و بودجه سال ۱۴۰۱ کشور، آیا از این سود مالیات اخذ می‌شود یا خیر را بررسی کنیم.
برای پاسخگویی به این سوال، نیازمند استفاده از مواد مربوطه در این دو قانون و در نظر گرفتن استثنائات تعیین شده است.

سپرده‌های بانکی، انواع مختلفی داراست که برخی از آن‌ها شامل سپرده‌های سرمایه‌گذاری می‌شوند و به تفاوت نوع سپرده، میزان سود نیز تغییر می‌کند.
سپرده سرمایه‌گذاری نیز به سه دسته سرمایه‌گذاری کوتاه‌مدت، بلندمدت یک ساله و بلندمدت دو ساله تقسیم می‌شود.

قانون مالیات های مستقیم در سال ۱۳۶۶ به تصویب مجلس شورای اسلامی رسید و در سال های پس از آن تعداد زیادی اصلاحات در آن اعمال شدند.
در بخش اول از فصل چهارم خود، این قانون به بررسی موارد معافیت های مالیاتی می‌پردازد و توضیحات کاملی درباره این موارد ارائه می‌دهد.

یکی از اصطلاحات مالیاتی که در این قسمت به آن اشاره شده است، معافیت مالیاتیسود سپرده بانکی می‌باشد که توسط بند ۲ ماده ۱۴۵ قانون مربوطه تعریف شده است.
طبق این بند، «سود یا جوایز مربوط به حساب‌های پس‌انداز و سپرده‌های مختلف در بانک‌های ایرانی یا مؤسسات اعتباری غیربانکی مجاز» از پرداخت مالیات معاف می‌باشد.

بنابراین، به نظر می رسد احتمالا یکی از موارد معافیت های مالیاتی، سود سپرده های بانکی است و از این منابع، مالیاتی برداشت نمی شود.
با این حال، حکم این ماده به صورت استثنایی تعمیم داده شده است که این استثناء در بند (ر) تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۱ کشور مورد تصویب قرار گرفته است.

با توجه به تبصره ششم در بند ر، ماده ۱۴۵ قانون مالیاتهای مستقیم و ماده ۲ بند ۲ قانون بودجه سال جاری، معافیت مالیاتی برای اشخاص حقوقی لغو شده است.
بنابراین، سود سپرده‌های بانکی اشخاص حقوقی مشمول مالیات می‌شود و تنها اشخاص حقیقی از پرداخت مالیات بر سود سپرده‌های بانکی معاف می‌باشند.

در این قسمت از قانون بودجه، برخی از شرکت‌ها و سازمان‌ها معاف از پرداخت مالیات بر سود سپرده‌های بانکی شده‌اند و از آنها مالیاتی دریافت نمی‌شود.
در انتهای این مقاله، درباره اشخاص معاف از پرداخت مالیات بر سود سپرده‌های بانکی بحث خواهیم کرد.

با توجه به توصیفات فوق، به سؤال آیا سود سپرده بانکی تحت وفق مقررات مالیاتی قرار دارد، پاسخ داده می‌شود که طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۱ کشور، از این تاریخ به بعد، تنها سود‌های سپرده بانکی اشخاص حقوقی، به جز موارد استثنایی، وارد حوزه مالیاتی می‌شوند و مالیات بر آنها اخذ می‌شود.
بنابراین، معافیت مالیاتی بر سود سپرده بانکی تنها برای اشخاص حقیقی اعمال می‌شود.

میزان و نحوه محاسبه مالیات سود سپرده بانکی

یکی از مسائل مهم در مورد اخذ مالیات سود سپرده بانکی، پیدا کردن میزان و روش محاسبه این نوع مالیات است.
در این قسمت از مقاله، به این سؤال پاسخ داده خواهد شد که چگونه میزان و روش محاسبه مالیات سود سپرده بانکی تعیین می‌شود؟

موجبات محاسبه مالیات سود سپرده بانکی در قانون بودجه 1401 کشور در نرخ و میزان خاصی تعیین نشده است.
بنابراین، مالیات سود سپرده بانکی تحت حکم عام ماده 105 قانون مالیات های مستقیم قرار دارد که بر اساس آن، درآمد شرکت‌ها و درآمد ناشی از فعالیت‌های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی، به نسبت 25 درصد مالیات خواهند داشت.

بنابراین، طبق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم، مقدار مالیات بر سود سپرده های بانکی برای اشخاص حقوقی تعیین شده است.
این مقدار برابر با 25 درصد از کل مبلغ سود سپرده بانکی است.
برای محاسبه، به عنوان مثال، اگر مقدار سود بانکی برابر با 10 میلیون تومان باشد، مالیات برابر با 2.
5 میلیون تومان (25 درصد از 10 میلیون تومان) بر سر این سود پرداخت خواهد شد.

سامانه مالیات سود سپرده بانکی

با هدف تسریع و تسهیل ارائه خدمات مالیاتی به مودیان، سازمان امور مالیاتی کشور در گذشته سایت ها و سامانه های مختلفی را تاسیس و راه اندازی کرده است.
از جمله این سامانه ها می‌توان به سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی، درگاه ملی خدمات مالیات و سامانه پرداخت قبض مالیاتی اشاره کرد.
اما جائی برای انجام امور مالیات سود سپرده بانکی و اخذ آن پیدا نمی‌شود.
بنابراین سوال مطرح می‌شود که آیا سامانه مالیات سود سپرده بانکی دارای یک وبسایت خاص است؟

برای پاسخ به سوالات مطرح شده، لازم است بگوییم که در قانون بودجه سال ۱۴۰۱ کشور، مالیات سود سپرده بانکی به صورت جداگانه مورد تصریح قرار گرفته است.
این مالیات ، یک مالیات نسبتا جدید است و تا کنون سامانه‌ای تحت عنوان سامانه مالیات سود سپرده بانکی توسط سازمان امور مالیاتی کشور راه اندازی نشده است.

بنابراین، تا زمان راه اندازی یک سیستم خاص، به نام سیستم مالیات سپرده بانکی، افراد حقوقی قادرند برای ثبت نام اظهارنامه خود در بخش مالیات سود سپرده بانکی، به سامانه خود، به این نام، یعنی سیستم عملکرد اظهارنامه افراد حقوقی، به آدرس return.
tax.
gov.
ir مراجعه کنند.

در هنگام راه‌اندازی سامانه مالیات سود سپرده بانکی، ما اطلاعات و آدرس مربوط به این سامانه را به بخش مربوطه این مقاله اضافه می‌کنیم و لینک ورود به سامانه را نیز در این قسمت از مقاله قرار می‌دهیم.

نحوه پرداخت مالیات سود سپرده بانکی

در این قسمت، شما با توضیح سیستم مالیات سود سپرده بانکی آشنا شدید.
باید توضیح دهم که هنوز تاکنون سازمان امور مالیاتی کشور هیچ سیستم خاصی به نام سامانه مالیات سود سپرده بانکی راه اندازی نکرده است.
به همین دلیل، تا زمانی که یک سیستم مختص برای ثبت اظهارنامه مالیات سود سپرده بانکی تشکیل شود، اشخاص حقوقی می‌توانند اظهارنامه خود را از طریق سامانه اختصاصی خود، به عنوان سامانه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی با آدرس return.
tax.
gov.
ir ثبت کنند.

سؤال مهمی در مورد مالیات سود سپرده‌های بانکی وجود دارد که درباره چگونگی پرداخت این مالیات را مطرح می‌کند.
آیا ممکن است پرداخت مالیات سود سپرده‌های بانکی نیز به صورت آنلاین انجام شود؟

به سؤال فوق پاسخ می‌دهیم.
باید توضیح دهیم که مالیات سود سپرده بانکی یک مالیات نسبتاً جدید است و هنوز اطلاعیه رسمی درباره نحوه پرداخت آن صادر نشده است.
با این حال، می‌توان به این دلیل که تمامی انواع مالیات از طریق سامانه پرداخت قبض مالیاتی قابل پرداخت است، نیز این‌گونه نتیجه گرفت که نحوه پرداخت مالیات سود سپرده بانکی نیز از طریق همین سامانه امکان‌پذیر است.

مطابق قوانین و مقرراتی که برای پرداخت مالیات وجود دارد، شرکت‌ها می‌توانند پس از دریافت قبض مالیاتی، برای پرداخت مالیات سود در بانک، از سامانه پرداخت قبض مالیاتی استفاده کرده و طبق راهنمای تصویری زیر ، اقدامات لازم را انجام دهند:

لطفا مرورگر کامپیوتر خود را باز کنید و به آدرس سامانه پرداخت قبض مالیاتی مراجعه کنید.
برای این کار می‌توانید از لینک زیر استفاده کنید:سامانه پرداخت قبض مالیاتیبا وارد کردن این آدرس در نوار جستجوی مرورگر، وارد صفحه اصلی سامانه می‌شوید.
لطفا به تصویر زیر مراجعه کنید تا در صورت نیاز راهنمایی بیشتری دریافت کنید.

پس از ورود به سامانه، برای مشاهده اطلاعات مالیاتی خود، کافیست گزینه شناسه 30 رقمی نسیم را انتخاب کنید.
سپس، شناسه 30 رقمی قبض مالیاتی خود را به همراه تصویر امنیتی، در جاهای مخصوص وارد کنید.
در پایان، به منظور بررسی شناسه قبض نسیم، دکمه مربوطه را کلیک کنید.

در این مرحله از روش های پرداخت مالیات سود سپرده بانکی، یک صفحه مشابه با فرم زیر مشاهده می شود.
برای پرداخت مالیات، روی دکمه پرداخت کلیک کنید تا به درگاه بانکی هدایت شوید و بتوانید برای پرداخت مالیات سود سپرده بانکی خود اقدام کنید.

متن: "پرداخت قبوض مالیاتی به روش‌های مختلف صورت می‌پذیرد.
از جمله راه‌های پرداخت قبض مالیات می‌توان به پرداخت با شناسه 30 رقمی، پرداخت قبض مالیات با بارکد و پرداخت قبوض مالیات از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی کشور اشاره کرد.
استفاده از هر یک از این روش‌ها امکان پذیر است و بسته به ترجیح و نیاز شخص قابل انتخاب است.
برای دستیابی به اطلاعات بیشتر و جزئی‌تر درباره این روش‌های پرداخت قبوض مالیاتی، به توصیه می‌شود که مقاله زیر را مطالعه کنید:"مقاله زیر:پرداخت قبوض مالیاتی: راه‌ها و روش‌های متنوعی برای پرداخت قبض مالیات

افراد معاف از پرداخت مالیات بر سود سپرده بانکی

با توجه به بند (ر) تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۱ کشور، معافیت مالیاتی ماده ۲ بند ۱۴۵ قانون مالیات های مستقیم، برای اشخاص حقوقی اجرا نشده است و به سود سپرده‌های بانکی این اشخاص، مالیات تعلق می‌گیرد.
بنابراین، افرادی که معاف از پرداخت مالیات بر سود سپرده‌های بانکی هستند، عبارتند از:1.
شرکت‌های خدماتی و مشاوره‌ای2.
شرکت‌های خدمات حمل و نقل3.
شرکت‌های تجارت و بازرگانی4.
شرکت‌های تولیدی و صنعتی5.
شرکت‌های فناوری اطلاعات و ارتباطاتاین افراد از پرداخت مالیات بر درآمدهای حاصل از سود سپرده‌های بانکی خود معاف هستند.

با توجه به اینکه معافیت مالیاتی سود سپرده بانکی تنها در مورد اشخاص حقوقی است و اشخاص حقیقی از این معافیت برخوردار نمی‌شوند، بنابراین اشخاص حقیقی همچنان تحت مالیات سود سپرده بانکی قرار می‌گیرند و بنابراین متمایز از حقوقی‌ها، سود سپرده‌های بانکی آنان مورد مالیات قرار می‌گیرد.