معافیت مالیاتی ایثارگران

در بسیاری از کشورها، به نیروهای نظامی یا غیرنظامی که در جنگ‌ها و مبارزات برای حفظ تمامیت ارضای کشور شرکت می‌کنند، حقوق و مزایای خاصی اعطا می‌شود.
این مزایا شامل معافیت مالیاتی و بیمه‌ای هستند.
در ایران نیز، با تصویب قوانین و صادر کردن بخشنامه‌های لازم، سعی شده است تا شرایط ایثارگران و خانواده‌های آن‌ها بهبود یابد و از آن‌ها حمایت شود.

یکی از مزایاي ویژه‌ای که در قوانین و بخشنامه‌هاي مصوب ذکر شده، معافیت مالیاتی است.
این معافیت می‌تواند به میزان 100 درصد هم برسد.
لذا برای بهره‌برداری از حقوق قانونی خود، افراد باید در مورد این معافیت مالیاتی اطلاعات کاملی کسب کنند و با قوانین مربوطه آشنا باشند.

در جهت همین هدف، به مطالعه و بررسی "معافیت مالیاتی ایثارگران" در سال ۱۴۰۲ می‌پردازیم.
همچنین، در ادامه، ضوابط معافیت جانبازان از مالیات و بخشنامه‌های مربوط به این نوع معافیت را در سال ۱۴۰۲ توضیح خواهیم داد.

معافیت مالیاتی ایثارگران در سال 1402

بطور کلی، در سال ۱۴۰۲، سیستم مالیاتی به دو نوع تقسیم می‌شود: مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم.
تفاوت اساسی بین این دو نوع مالیات در این است که مالیات مستقیم مستقیماً از درآمد و دارایی اشخاص اخذ می‌شود، در حالی که مالیات غیر مستقیم به طور غیر مستقیم از مصرف کنندگان، بر اساس قیمت کالاها و خدمات دریافت می‌شود.
در مالیات مستقیم، درآمد و دارایی افراد اصلی برای اخذ معرفی می‌شود، در حالی که مالیات غیر مستقیم از مصرف کالاها و خدمات به عنوان یک مبدأ فرعی برای جمع‌آوری مالیات استفاده می‌کند.
مالیات برای تأمین درآمد دولت و تعادل مالی کشور اهمیت زیادی دارد و همچنین برای توجیه اجتماعی و عدالت مالی نیز اهمیت دارد.
همچنین، شیوه‌های جمع‌آوری و اجرای مالیات می‌تواند در تأثیر و تحولات اقتصادی کشور تأثیر گذار باشد.
در نهایت، مالیات‌ها نقش مهمی در تعیین سطح رفاه اجتماعی و توسعه پایدار دارند و برای ایجاد توازن بین نیازهای دولت و افراد جامعه بسیار حیاتی هستند.

بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، آزادگان و ایثارگران انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی برخلاف دیگر افراد، معاف از پرداخت مالیات حقوق هستند.
به علاوه، ثبت نام کارت هوشمند ایثارگران یکی از مزایایی است که به آنها تعلق میگیرد.
همچنین، طبق ماده 56 قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران، همه حقوق دریافتی، حقوق فوق العاده شغل و سایر پاداش هایی که به ایثارگران، جانبازان و آزادگانی که حداقل دوازده ماه در جبهه حضور داشته اند، تعلق میگیرد، معاف از پرداخت مالیات میباشد.

برطبق حکم ماده ۲ آیین‌نامه منحصر به فرد مالیاتی، آزادگان دارای حق تخفیف مالیاتی هستند.
این تخفیف مجوزپرداخت نیمی از بدهی مالیاتی سال‌های گذشته قبل از رهایی خود را به آزادگان می‌دهد.
آزادگان، در صورت روبه‌رو شدن با مشکلات مالی، می‌توانند براساس تصمیم ممیز کل مالیاتی ذی‌ربط، از پرداخت بدهی مالیاتی سال‌های پس از رها شدن نیز معاف شوند.
این معافیت برای بدهی مالیاتی سال‌های بعد از آزادی نیز قابل اعمال است.

ماده 19 از قانون حمایت از آزادگان پس از ورود به کشور، اهمیت آزادی‌های مالیاتی را تاکید می‌کند.
طبق این ماده، وزارت امور اقتصادی و دارایی، مکلف است به آزادگانی که با مشکلات مالیاتی روبه‌رو هستند، تخفیف 50% مالیاتی اعطا کند.
در اینجا، شرایط معافیت از مالیات برای جانبازان، ایثارگران و آزادگان در سال 1402 را توضیح خواهیم داد.

شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران ۱۴۰۲

در مقاله قبل، به بحث درباره "معافیت مالیاتی ایثارگرانسال ۱۴۰۲" پرداخته بودیم.
این بار به سؤالاتی که در مورد "مالیات ایثارگران و جانبازان" مطرح می‌شود، پاسخ خواهیم داد.
شرایط معافیت از مالیات برای "جانبازان و ایثارگران" بر اساس قوانین و مقررات چه چیست؟ در این قسمت، به بررسی شرایط معافیت از مالیات برای "جانبازان، ایثارگران و رزمندگان سال ۱۴۰۲" خواهیم پرداخت.

حضور در جبهه حداقل مدتی است که در قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی تعیین شده است.
بنا به بند ۸۸ این قانون، رزمندگان حداقل باید دوازده ماه در جبهه حضور داشته باشند.
از طرف دیگر، بند ۵۶ قانون خدمات رسانی به ایثارگران، ایثارگران را از پرداخت مالیات بر درآمد معاف می‌کند.
به این ترتیب، رزمندگان، ایثارگران و جانبازانی که کمتر از ۱۲ ماه در جبهه حضور داشته‌اند، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.

مربوط به سال‌های اسارت، مالیات یک موضوع مهم است.
طبق ماده 2 آیین‌نامه اعطای تخفیفات مالیاتی، هر فرد آزاد، معافیت ۵۰ درصدی از پرداخت نصف مبلغ مالیات مربوط به سال آزادی و سال‌های پیشین را دارد.
در صورتی که فرد آزاد با مشکلات مالی روبه‌رو شود، ممیز می‌تواند این معافیت را برای بدهی مالیاتی سال‌های بعدی از آزادی اعطا کند.
به علاوه، آزادگان می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی ۵۰ درصدی بهره‌مند شوند.

افرادی که تحت پوشش قرار می‌گیرند، می‌توانند از معافیت مالیاتی بهره‌مند شوند.
طبق ماده ۸۸ قانون برنامه پنج‌ساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی که آن را تعیین می‌کند، فرزندان شهدا از تمام امتیازات و مزایای قانون‌ها و مقررات مختلف برای جانبازان با درصد ۵۰ و بالاتر مستثنی‌سازی شده و به استثنای تسهیلات خودرو، حق پرستاری، کاهش ساعت کاری و حالت اشتغال از آن‌ها بهره‌مند می‌شوند.
علاوه بر ایثارگران، فرزندان شهدا نیز توانایی استفاده از معافیت‌های مالیاتی را دارند.

نوع مالیاتی که مربوط به افراد ایثارگر میشود، با وجود اینکه به انواع مختلفی تقسیم میشود، به ویژه در ماده 56 قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران، تعریف شده است.
طبق این ماده، مربوط به معافیت مالیاتی، مالیات در درآمد به صورت 100 درصد و در بازدهی از برخی مشاغل، میتواند تا 50 درصد معافیت داشته باشد و نباید سایر مالیاتها را شامل شود.
به عبارت دیگر، مالیات بر درآمد، درصدی از درآمد است که به طور کامل در این متن تعریف نشده است.
پرداخت این مالیات از طریق سامانه پرداخت قبض مالیاتی انجام میشود.

مبلغ دویست و هشتاد و هشت میلیون ریال به عنوان درآمد خالص، از مالیات بر درآمد معاف خواهد شد.

تا اینکه درآمد افراد به مبلغ پانصد میلیون ریال برسد، باید هر سال پانزده درصد از آن به عنوان مالیات پرداخت شود.

نسبت به افزایش بالای ۵۰۰ میلیون ریال درآمد، فقط تا مبلغ یک میلیارد ریال، مشمول مالیات سالانه با نرخ بیست درصد قرار می گیرد.

مقدار بیش از یک میلیارد ریال درآمد، تحت واجب بودن مالیات سالیانه بیست و پنج درصد قرار خواهد گرفت.

بخشنامه معافیت مالیاتی ایثارگران

در بخش های قبل، پس از بررسی معافیت مالیاتی ایثارگران در سال ۱۴۰۲، شرایط معاف شدن از مالیات جانبازان، ایثارگران و آزادگان را توضیح داده‌ایم.
جهت اطلاعات بیشتر درباره جزئیات معافیت مالیاتی ایثارگران ۱۴۰۲، در این بخش، چهار مورد از بخشنامه‌های مرتبط با این نوع از معافیت را بررسی خواهیم کرد.

بر اساس بخشنامه جدیدتر، جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان معاف از پرداخت مالیات حقوق می‌باشند.
این معافیت از تاریخ ۲۷ آبان ۱۳۸۰ برای همه آزادگان و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی اعمال می‌شود، بدون توجه به درصد جانبازی که دارند، و آنها می‌توانند صد درصد مالیات حقوق را پرداخت نکنند.
با ارائه گواهی مربوطه از بنیاد جانبازان و مستضعفان و ستاد رسیدگی به امور آزادگان، کارفرمایان و پرداخت کنندگان حقوق آنها ملزم به اجرای این قانون خواهند بود.

براساس پیش‌نویس جدید، برای افرادی که با دشواری‌های مالی مواجه هستند، تخفیف مالیاتی ۵۰٪ در مقایسه با سال‌های بعد از آزادی اداره مالیات امکان‌پذیر است.
مدیر کل امور مالیاتی می‌تواند نسبت به تعیین صلاحیت این تخفیف توسط ممیزین امور مالیاتی اقدام کند.
مدیر کل امور مالیاتی مسئولیت پرداخت مالیات حقوق کارکنان افراد حقیقی را نیز دارد.

بر اساس آخرین بخشنامه، آزادگان حقوق‌مدافع نسبت به مالیات بر درآمد، تا تاریخ 27 بهمن 1380، به میزان 50 درصد معاف خواهند شد و از آن زمان به بعد، درآمد حقوق آنان به صورت کامل از پرداخت مالیات معاف می‌شود.
قانون حمایت از آزادگان درباره سایر درآمدهای آنان تخفیف 50 درصدی اعمال شده و اجرا پذیرفته شده است.

همچنین طبق آخرین دستورالعمل، افراد معاف از مالیات در ماده 17 قانون حمایت از آزادگان، تنها برای درآمد حاصل از واحدهای تولیدی معافیت مالیاتی دارند.
بنابراین، درآمد حاصل از واحدهای غیرتولیدی نظیر اجاره ملک، از معافیت مالیاتی برخوردار نخواهد بود.
اعمال تخفیف 50% مالیاتی برای سال‌های پس از آزادی ممکن است به تشخیص ممیزین مالیاتی برای آزادگانی که با مشکلات مالی روبرو هستند، فراهم شود.