گروه بندی مشاغل مالیاتی

قانون مالیات های مستقیم، تعیین کننده اشخاص مستحق مالیات در حقیقی و حقوقی است و برای هر فرد، گروه بندی، حد نصاب و درصد مالیات مشخصی را برای پرداخت تعیین می کند.
قبلاً قبل از سال نود و چهار، دسته بندی مشاغل بر اساس رده فعالیت آن ها بود و مشخص بود کدام مشاغل باید چه مقدار مالیات پرداخت کنند؛ اما بعد از این سال، گروه بندی مشاغل و درصد مالیات تغییر کرده است.

پس از ابلاغ آیین‌نامه اجرایی مربوط به تغییرات ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم که در تیر ماه سال 1394 مورخوب تصویب شد، معیارهای جدیدی برای گروه‌بندی مشاغل مالیاتی در نظر گرفته شد.
براساس این آیین‌نامه، برای گروه‌بندی مشاغل مالیاتی، فاکتورهایی مانند نوع و حجم فعالیت‌های مشاغل بررسی می‌شود، نه اصناف فعالیت.
البته این گروه‌بندی‌ها و درآمدها، برای اشخاص حقیقی و حقوقی، با هم تفاوت دارند.

در این مقاله، ما قصد داریم به بررسی "گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۲" بپردازیم و نحوه تعریف مودیان گروه اول، دوم و سوم درباره افراد حقیقی را توضیح دهیم.
همچنین، در این مقاله به بررسی نحوه گروه بندی مشاغل مالیاتی برای اشخاص حقوقی نیز خواهیم پرداخت.
برای کسب اطلاعات بیشتر، با ما همراه باشید.

معرفی گروه بندی مشاغل مالیاتی 1402

همانطور که ما می‌دانیم، اخذ مالیات از اشخاص حقیقی و حقوقی در تمامی کشورها شایع است و این مورد یکی از روش‌هایی است که دولت‌ها از آن برای درآمدزایی استفاده می‌کنند.
با توجه به اهمیت و نقش مهمی که مالیات در کشور ما دارد، یک قانون مجزا تحت عنوان قانون مالیات های مستقیم برای تعیین قواعد و ضوابط مالیات تدوین شده است.
همچنین سامانه‌هایی مانند سامانه پرداخت قبض مالیاتی نیز برای ارائه خدمات مالیاتی توسط دولت راه‌اندازی شده است.

با توجه به قوانین مالیات، نوع مالیات، روش پرداخت، زمان پرداخت و شرایط افراد مستحق مالیات تعیین شده‌اند و تمام افراد مستحق پرداخت مالیات باید بر اساس گروه بندی حرفه‌ای مالیاتی خود و با توجه به درصد مالیات معین شده برای آن‌ها، در زمان مقرر، مالیات خود را پرداخت کنند.
در غیر این صورت، تخلفات مالیاتی سنگین برای آن‌ها تعیین شده‌است.

می‌خواهیم در این قسمت از مقاله به معرفی بخش‌‌بندی شغلی مالیاتی ۱۴۰۲ بپردازیم.
در این بخش می‌خواهیم درباره اشخاص حقیقی و حقوقی صحبت کنیم و افراد مودی در گروه‌های اول، دوم و سوم را معرفی کنیم و همچنین توضیح دهیم که مبتنی بر چه اساسی این اشخاص مالیات می‌پردازند.

به منظور اجرای قانون مالیات مستقیم، افراد حقیقی که تحت پوشش مالیات قرار دارند، باید بر اساس گروه‌بندی مشاغل مالیاتی سال ۱۴۰۲ ثبت‌نام در سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.
gov.
ir را انجام دهند.
بر اساس این گروه‌بندی، صاحبان مشاغل باید مالیات مربوطه را بر اساس گروهی که به آن تعلق دارند، پرداخت نمایند.

گروه‌بندی مشاغل مالیاتی، قبل از تصویب آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم، بر اساس مبنا و معیارهای مختلفی انجام می‌شد و اشخاص حقیقی بر اساس صنفی که عضو آن بودند، به یک گروه خاص تعلق می‌گرفتند و می‌بایست بر اساس درصدهای تعیین‌شده برای هر گروه، مالیات مربوطه را پرداخت می‌کردند.

پس از تصویب آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیات های مستقیم، قواعد و معیار گروه‌بندی مشاغل مالیاتی تغییر کرده است.
اکنون فعالیت و درآمد حاصل از فروش کالاها و ارائه خدمات، معیار گروه‌بندی مشاغل مالیاتی برای اشخاص حقیقی محسوب می‌شود.
طبق این آیین‌نامه، افرادی که در گروه‌های اول، دوم و سوم قرار دارند، اعضای انواع مشاغل مالیاتی هستند.

مقدار قابل ذکر است که افراد حقوقی، گروه‌بندی‌های مالیاتی ندارند و همیشه درصد خاصی از درآمد خود را به عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می‌کنند.
در ادامه مقاله به طور دقیق در این زمینه توضیح خواهیم داد.

در ادامه‌ی مقاله، پس از تعریف بندی گروه‌های مشاغل مالیاتی، قصد داریم درباره‌ی تقسیم‌بندی طبقه‌بندی مشاغل مالیاتی اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۲ صحبت کنیم و قوانین و مقررات مربوط به هر بخش را بر اساس آیین‌نامه اجرایی اصلاح شده ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم توضیح دهیم.

گروه بندی مشاغل مالیاتی اشخاص حقیقی ۱۴۰۲

اشخاص واجد شرایط پرداخت مالیات، می توانند با تکمیل و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی خود، وظیفه پرداخت مالیات مربوطه را به عهده بگیرند.
این شرایط بر اساس قوانین مالیات مستقیم تعیین شده و برای آنان، طبق آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیات مستقیم، طبقه بندی شغلی مالیاتی در نظر گرفته شده است.

با توجه به اهمیت موضوع موردنظر، در این قسمت از مقاله، قصد داریم تا درباره "گروه بندی مشاغل مالیاتی اشخاص حقیقی سال ۱۴۰۲" و بر اساس آئین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیات های مستقیم، توضیحاتی را ارائه دهیم.
در اینجا، به توضیح مودیان گروه اول، دوم و سوم بر اساس این آئین‌نامه می‌پردازیم.
گروه بندی مشاغل مالیاتی اشخاص حقیقی سال ۱۴۰۲ بدین صورت است:

مودیان گروه اول: بر اساس آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیات های مستقیم، مودیان گروه اول، مودیانی هستند که دارای یکی از دو شرطی که در بند الف ماده ۲ آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیات های مستقیم آمده باشند.
این دو شرط، عبارتند از: استفاده از تگ strong در قوانین مالیاتی و استفاده از تگ em در صورتی که شرکت های مودیان دارای نام تجاری باشند.

براساس ارائه‌ی یک برگ قطعی مالیاتی که به مودی یا نماینده قانونی او تا پایان دی ماه سال قبل ابلاغ می‌شود و به عنوان معیار سنجش درآمد وی استفاده می‌شود، درآمد قطعی آخرین سال مالی مودی، باید در سال قبل از شروع سال مالیاتی باشد و مقدار آن باید بیشتر از سی میلیارد ریال باشد.
این درآمد می‌تواند شامل درآمدهای حاصل از فروش کالا و خدمات و یا درآمدهای مشمول مالیات باشد، قبل از کسر معافیت‌ها.

مودی گروه اول، عنوانی است که به افراد حقیقی و صاحبان شغل با حجم فعالیت زیاد تعلق می‌گیرد.
برای اینکه به این گروه تعلق گیرند، باید شرایط زیر را داشته باشند:- داشتن کارت بازرگانی یا در اختیار بودن کارخانه، واحد تولیدی، معدن یا هتل با سه ستاره یا بیشتر، بیمارستان یا کلینیک تخصصی، صرافی دارای مجوز، فروشگاه‌های زنجیره‌ای، و موسسات حمل و نقل و حسابرسی.
لطفا توجه داشته باشید که این توصیفات با استفاده از تگ‌های HTML مناسب نشان داده شده‌اند.

"بسیار قوی"

گروه دوم مودیان:مودیان گروه دوم، مودیانی هستند که شرطی که در بند ب ماده 2 آیین‌نامه اجرایی قانون اصلاحی مالیات‌های مستقیم آمده باشد را دارند.
این شرط به صورت زیر است:مودیان گروه دوم:مودیان گروه دوم، مودیانی هستند که دارای شرطی که در بند ب ماده 2 آیین‌نامه اجرایی قانون اصلاحی مالیات‌های مستقیم، آمده باشند.
این شرط، عبارت است از:مودیان گروه دوم هستند که در بند ب ماده 2 آیین‌نامه اجرایی قانون اصلاحی مالیات‌های مستقیم شرایط ذکر شده را دارند.

براساس بند قطعی مالیاتیکه تا پایان دی ماه سال قبل بهمودیمالیاتی یا نماینده قانونی او ابلاغ می‌شود و معیار سنجش درآمد قطعی وی می‌باشد؛ آخرین درآمد قطعیمودیدر سال قبل، به همراه ارائه خدمات یا فروش کالا، قبل از کسر معافیت‌ها، باید از ۱۳۹۱ به بعد تا قبل از شروع سال مالیاتی، معادل ۱۰ میلیارد ریال تا ۳۰ میلیارد ریال باشد.

"هیچ چیز"

"مودیان گروه سوم: براساس آیین‌نامه اجرایی اصلاحی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم، مودیان گروه سوم به مؤسسات و شرکت‌های کوچکی گفته می‌شود که در شرایط دسته‌بندی مودیان گروه اول و دوم قرار نمی‌گیرند.
"

پس از شرح گروه‌بندی مشاغل مالیاتی افراد حقیقی در سال ۱۴۰۲، در این مقاله قصد داریم به بررسی گروه‌بندی مشاغل مالیاتی اشخاص حقوقی در همین سال بپردازیم و این موضوع را مورد بررسی قرار دهیم که آیا این دسته از اشخاص نیز دارای گروه‌بندی مشابه افراد حقیقی هستند یا خیر.

گروه بندی مشاغل مالیاتی اشخاص حقوقی 1402

"شبیه به افراد حقیقی، اشخاص حقوقی نیز باید با ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی طبق مقرراتی که در قانون مالیات مستقیم ذکر شده، مالیات مربوطه را پرداخت کنند.
در غیر اینصورت، به دلیل عدم پرداخت به موقع مالیات، ممکن است به جریمه محکوم شوند.
"

در بخش‌های قبل، به گروه‌بندی مشاغل مالیاتی سال ۱۴۰۲ پرداختیم.
این گروه‌بندی را بر اساس آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم برای اشخاص حقیقی به سه گروه، مودیان مالیاتی گروه اول، دوم و سوم، تقسیم کردیم.
اکنون در این قسمت از مقاله، قصد داریم درباره گروه‌بندی مشاغل مالیاتی اشخاص حقوقی سال ۱۴۰۲ صحبت کنیم.

اشخاص حقوقی، دارای گروه بندی مشاغل مالیاتی، مشمول نیستند.
آنها همواره مبلغ ثابتی به عنوان مالیات را به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌کنند.
اشخاص حقوقی می بایست هر سال در موعد مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کرده و با توجه به قانون مالیات مستقیم، با نرخ 25 درصد مالیات خود را پرداخت نمایند.