نحوه پرداخت مالیات سکه

مالیات سکه چیست

یکی از انواع مالیات‌ها در کشور ما، همراه با مالیات خودرو، مالیات بر سکه است که اخیراً قوانین و مقررات مربوط به آن در نظام حقوقی کشور تصویب شده است.
برای توضیح اینکه مالیات سکه چیست، باید به شما بگویم که از سال ۱۳۹۷، بانک مرکزی شروع به فروش سکه به مردم کرد و بسیاری از افرادی که می‌خواستند ارزش پول خود را در شرایط اقتصادی به وجود آمده از تحریم‌ها حفظ کنند، از بانک مرکزی سکه خریداری کردند.

سکه‌هایی که توسط بانک مرکزی با نرخ مصوب به فروش می‌رسند، با قیمتی کمتر از بازار آزاد قرار دارند و با استقبال گسترده‌ای مواجه شده‌اند.
اما سازمان امور مالیاتی کشور خرید و فروش این سکه‌ها را به‌عنوان یک فعالیت اقتصادی در نظر می‌گیرد و به همین دلیل، خریداران سکه‌ها از طریق بانک مرکزی که در بازار آزاد نیز به فروش آنها می‌پردازد، برای انجام فعالیت اقتصادی و کسب سود، همانند سایر فعالان اقتصادی، موظف به پرداخت یک نوع مالیات مستقیم هستند.
این نوع مالیات را به طور عمومی مالیات بر سکه یا مالیات سکه نام می‌دهیم.

بنابراین مالیات سکه یک نوع مالیات بر درآمد است که سازمان امور مالیاتی کشور مسئول دریافت آن است.
در طول سال‌های پیش رو، سازمان امور مالیاتی با تصویب بخشنامه‌هایی، تکلیف مالیات خریداران سکه‌هایی را که توسط بانک مرکزی صادر می‌شود، مشخص می‌کند.
این بخشنامه‌ها هر سال با سال قبل تفاوت دارند و جزئیات آنها در زیر آورده شده است.

محاسبه پرداخت مالیات سکه

همانطور که بیان شد، پرداخت مالیات درباره سکه‌ها بر اساس دستورالعمل‌های مالیاتی کشور تعیین می‌شود.
این مالیات هر ساله تغییر می‌کند و در واقع، میزان مالیات سکه هر سال افزایش می‌یابد.
اما درباره حباب سکه‌ها چیزی گفته نشده است.
بر اساس دستورالعمل‌های پرداخت مالیات سکه، می‌توان محاسبه پرداخت مالیات سکه را به صورت زیر انجام داد: همانطور که اشاره شد، پرداخت مالیات سکه بر اساس بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می‌شود که این مالیات، در هر سال با سال قبل آن تفاوت داشته و در واقع، هر سال میزان مالیات سکه افزایش می‌یابد.
اما درباره حباب سکه هیچ اطلاعاتی ذکر نشده است.
بر اساس بخشنامه‌های پرداخت مالیات سکه، می‌توان محاسبه پرداخت مالیات سکه را به صورت زیر انجام داد:

محاسبه مالیات سکه سال ۹۷

مطابق با بخشنامه سال ۹۸، جهت تعیین میزان مالیات خرید سکه در سال ۹۷ توسط سازمان امور مالیاتی، تعداد ۲۰۰ سکه به عنوان حداکثر تعداد سکه‌های قابل مشمول این بخشنامه تعیین شد و مالیات سکه‌های مذکور به صورت مقطوع محاسبه می‌شود.
اما در صورتی که تعداد سکه‌ها بیشتر از ۲۰۰ باشد، افراد موظفند اظهارنامه مالیاتی را تسلیم کنند.

مالیات سکه در سال ۹۷ به صورت متفاوتی اعمال می‌شود.
در این حالت، خرید سکه تا حداکثر ۲۰ عدد، از پرداخت مالیات سکه معاف است.

"اما پرداخت مالیات خرید سکه، نسبت به مازاد 20 سکه، تا 60 سکه، هر سکه با ارزش صد و پنجاه هزار تومان می‌باشد.
بنابراین، در صورت خریداری چهل سکه، 20 سکه از آن‌ها معاف از مالیات می‌شوند و در مقابل، باید برای 20 سکه دیگر مبلغ 3 میلیون تومان مالیات پرداخت شود.
"

همچنین برای مقادیری بین 60 تا 100 سکه، هر سکه 200,000 تومان مالیات مقطوع اعمال می‌شود.
به عبارت دیگر، اگر شخصی 90 سکه را خریداری کند، 20 سکه از آن معاف از مالیات محسوب می‌شود و 40 سکه (تا سقف 60 سکه) با مالیات 150,000 تومان و 30 سکه دیگر با مالیات 200,000 تومان محاسبه می‌شود.

ارزش اضافی خرید سکه برای خرید 100 تا 200 سکه نیز، هر سکه معادل 250 هزار تومان خواهد بود.

محاسبه مالیات سکه سال ۹۸

بخشنامه سال 99 سازمان امور مالیاتی را در نظر بگیرید که میزان مالیات خرید سکه در سال 98 را تعیین کرده است.
این بخشنامه نیز مبلغ 185 سکه خریداری شده را برای پرداخت مالیات سکه به صورت مقطوع مشمول قرار داده است.
افرادی که از این تعداد بیشتر سکه خریداری کرده‌اند ، می بایست اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم نمایند.

بر اساس این بخشنامه، خرید سکه به میزان ۱۰ عدد از مبلغ مالیات سکه معاف است.

نسبت به سکه‌های اضافی 10 سکه، مقدار 30 سکه به عنوان سکه‌های مالیاتی تعیین شده است که هر سکه آن معادل 400 هزار تومان می‌باشد.

مقدار مالیات برای هر سکه خریداری شده تا 50 سکه، نسبت به سکه‌های اضافی 30 عدد، معادل 520 هزار تومان است.

میزان مالیات برای هر سکه در نسبت به بیش از ۵۰ سکه تا ۱۸۵ سکه، با ارزش ۶۵۰ هزار تومان خواهد بود.

محاسبه مالیات سکه سال 99

بر اساس بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی کشور برای سال ۱۴۰۰، قوانین جدیدی برای مالیات سکه در سال ۹۹ تدوین شده است.
طبق این بخشنامه، اشخاصی که تا حداکثر ۱۰۵ سکه خریداری کرده‌اند، مشمول مالیات سکه مقطوع هستند و معافیت از تسلیم اظهارنامه مالیاتی (مانند مالیات بر ارزش افزوده) را دارند.
اما اگر بیشتر از این تعداد سکه را خریداری کرده باشند، باید اظهارنامه مالیاتی را تقدیم کنند.

بر اساس این بخشنامه، خرید سکه تا 5 قطعه، معاف از پرداخت مالیات سکه است.

به منظور خرید سکه‌ها، برای هر 5 سکه اضافی، 15 سکه با مالیات به ارزش 960 هزار تومان برای هر سکه تعیین شده است.

برای خرید سکه با اضافه‌کردن 15 سکه به صورت مازاد، بستگی به تعداد سکه‌ها (حداکثر 25 سکه)، میزان مالیات برای هر سکه به ازای 1 میلیون و 280 هزار تومان تعیین شده است.

برای خرید سکه به مقدار 25 سکه بیشتر از 105 سکه، هر سکه با مالیاتی معادل 1,600,000 تومان تعیین شده است.

نحوه پرداخت مالیات سکه

بر اساس مقررات مشخص‌شده در دستورالعمل‌های پرداخت مالیات بر سکه، خریداران سکه‌ها که حداکثر تعداد مجاز سکه‌ها را خریداری می‌کنند (200، 185 و 105 سکه)، موظفند مالیات خود را به صورت مالیات مقطوع که در دستورالعمل مشخص شده و در بخش قبل توضیح داده شده است، پرداخت کنند.
این مالیات مقطوع است، بنابراین نیازی به نگهداری اسناد و مدارک مربوطه در قانون مالیات مستقیم نیست و همچنین نیازی به تنظیم اظهارنامه مالیاتی نیست.

در پاسخ به سؤالی که می‌پرسید درباره نحوه پرداخت مالیات سکه، باید گفت که سکه با استفاده از سامانه پرداخت مالیات به صورت الکترونیکی پرداخت می‌شود.
این سامانه، قابلیت پرداخت مالیات سکه را فراهم می‌کند و در این قسمت می‌خواهیم راجع به نحوه پرداخت مالیات سکه در سامانه مالیاتی توضیح دهیم.

در ابتدا، وارد مرورگر خود شوید و عبارت my.
tax.
gov.
irرا وارد کنید تا به سامانه پرداخت مالیاتهدایت شوید.
در این مرحله، برای استفاده از خدمات این سامانه، ابتدا باید در این سامانه ثبت نام کنید.
برای انجام ثبت نام، کافیست کد ملی خود را به همراه شماره تلفن خود که به نام شماست، وارد کنید و سپس با وارد کردن تاریخ تولد و کد امنیتی، بر روی گزینه ثبت نام کلیک کنید.

در صورتی که قبلاً در وبسایت ثبت‌نام کرده‌اید، می‌توانید با انتخاب گزینه "ورود" از منوی بالا، از طریق وارد کردن کد ملی و رمز عبورتان، وارد حساب کاربری خود شوید.

در این مرحله نیازمند وارد کردن یک کد 6 رقمی هستید که به شماره تلفن همراه شما ارسال شده است.
لطفاً این کد را در جعبه مرتبط وارد کنید.

با اجرای مراحل قبلی، شما می توانید وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور شوید.
در این درگاه، می توانید مقدار بدهی مالیاتی خود را در کادر مشاهده کنید و خلاصه پرونده مالیاتی خود را ببینید.
این اطلاعات به شما کمک می کند تا پرونده مالیاتی خود را به صورت دقیقتر بررسی کنید.

از سمت راست صفحه در کارتابل شخصی خود، میتوانید با کلیک بر روی گزینه "درخواست ها"، میزان بدهی مالیاتی خود را استعلام نمایید.

همچنین، برای انجام پرداخت مالیات سکه، می‌توانید به بخش "پرداخت قبوض مالیاتی" رفته و با کلیک روی لینک مربوطه، مالیات سکه را پرداخت نمایید.
همچنین، با استفاده از گزینه "مشاهده قبوض پرداختی"، می‌توانید مشاهده کنید که مالیات سکه پرداخت شده به چه میزان بوده است.

مردمی که میزان خرید سکه آنها بیشتر از سقف مشخص شده در دستورالعمل‌های سازمان مالیاتی است، برای پرداخت مالیات باید اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم کنند.
میزان مالیات آنها بر اساس درآمدی که از خرید و فروش سکه‌ها به دست آورده‌اند، تعیین می‌شود.

مهلت پرداخت مالیات سکه

در بخش قبل، نحوه پرداخت مالیات سکه را توضیح داده و اشاره کرده‌ایم که طبق دستورالعمل و بخشنامه سازمان مالیاتی کشور در سال ۱۴۰۰، خریداران سکه در سال ۱۳۹۹ که مشمول پرداخت مالیات سکه شده اند، باید مالیات خود را از طریق سامانه مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند.
اما سؤال مهمی که مطرح می‌شود آن است که مهلت پرداخت مالیات سکه چقدر است و کِشمولان در چه بازه زمانی باید به پرداخت مالیات سکه‌های خریداری شده بپردازند؟

بر اساس دستور العمل‌هایی که در سایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس www.
intamedia.
ir منتشر شده است، مهلت پرداخت مالیات سکه تا پایان خرداد ماه سال ۱۴۰۰ ادامه خواهد داشت.
اما در سال جاری، سازمان امور مالیاتی، مهلت پرداخت مالیات سکه را تا ۱۵ روز تمدید کرده است؛ به همین دلیل، آخرین مهلت پرداخت مالیات سکه در سال ۱۴۰۰ تا پایان روز ۱۵ تیر ماه تمدید شده است.

عدم پرداخت مالیات مقطوع سکه می‌تواند تبعاتی برای متقاضیان داشته باشد.
از هر ماهی که تأخیر در پرداخت صورت بگیرد، جریمه عدم پرداخت مالیات سکه بر عهده متقاضیان قرار می‌گیرد.
میزان این جریمه برابر است با ۲/۵ درصد مبلغ مالیات متعلقه برای هر ماه تأخیر.

ذکر این نکته ضرورت دارد که طبق دستور العمل سازمان مالیاتی کشور، اشخاصی که تا پایان مهلت تعیین شده قادر به پرداخت مالیات مقطوع سکه خود نباشند، مجاز به تقسیط کردن مالیات مقطوع خود هستند.
تقسیط مالیات سکه تا چهار ماه ممکن است و مبلغ مالیات را می‌توان به چهار قسط مساوی تقسیم و پرداخت نمود.

اعتراض به پرداخت مالیات سکه

مانند یادآوری شده، خریداران سکه از سال ۹۷ تاکنون، طبق بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی، مجموعاً ۲۰۰، ۱۸۵ و ۱۰۵ عدد سکه خریده‌اند و باید مالیات مربوطه را بر طبق بخشنامه‌های سازمان پرداخت کنند.
مقدار این مالیات در بخشنامه‌ها به صورت مقطوع تعیین شده است.
بنابراین، مالیات سکه تا سقف‌های مشخص شده به عنوان نوعی مالیات مقطوع در نظر گرفته می‌شود و نیازی به تنظیم اظهارنامه و پر کردن فرم‌های اظهارنامه مالیاتی نیست.

مالیات کسانی که باید مالیات سکه‌ها را پرداخت کنند، به عنوان قابل وصول و قطعی تلقی می‌شود.
افرادی که باور دارند تعداد سکه‌های خریداری شده تفاوتی با ادعاهای سازمان امور مالیاتی دارد، می‌توانند اعتراض خود را در مورد مالیات قطعی سکه‌ها داشته باشند.
این اعتراض قابل بررسی در هیات حل اختلاف مالیاتی به‌عنوان موضوع ماده ۲۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم خواهد بود.

همانند دسته‌ای از افراد که مقداری بیشتر از سقف مشخص‌شده در دستورالعمل‌ها "سکه" را خریداری کرده‌اند، مالیات آنان به صورت ثابت محاسبه نشده است.
بلکه آنان باید اظهارنامه مالیاتی خود را برای پرداخت مالیات سکه، ثبت نمایند.
به همین علت، اگر در مهلت تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه مالیات سکه خود را تکمیل نکرده باشند، اختلاف قیمت خرید سکه از بانک مرکزی با قیمت روز سکه‌ها به‌عنوان درآمد، در پرونده مالیاتی آنان محاسبه می‌شود و همین درآمد، مبنای اخذ مالیات سکه توسط سازمان است.