از آنجایی که فرار از پرداخت مالیات توسط شهروندان، باعث کاهش درآمدهای دولت و افزایش فشار مالیاتی بر سایر افراد می‌شود، برای جلوگیری از فرار مالیاتی، دولت‌ها تلاش می‌کنند با تصویب قوانین مالیاتی مختلف، این موضوع را مهار کنند. در این راستا، در کشور ما نیز قوانین و مقررات مختلفی وجود دارد که هدف اصلی آن‌ها، مبارزه با فرار مالیاتی است. به عنوان مثالی از این قوانین، می‌توان به قانون پایانه‌های فروشگاهی و استفاده از سامانه مودیان اشاره کرد.

یکی از وظایف حیاتی مودیان مالیاتی مشتمل بر اعلام شماره حساب یا حساب های بانکی شرکت یا بنگاه تجاری خود به سازمان مالیات کشور و اعلام تجاری برای حساب بانکی است. در صورت عدم انجام این وظیفه، مودی مورد تحریم‌های مداخله مالیاتی قرار می‌گیرد و حقوق و تسهیلات مالیاتی از او سلب می‌شود.

با توجه به توضیحات بالا، در این مقاله، در شروع، به بررسی اهمیت اعلان تجاری بودن حساب بانکی خواهیم پرداخت. سپس در ادامه، با معرفی وب‌سایت مربوطه، نحوه اعلان حساب بانکی تجاری به سازمان مالیات کشور و مراحل آن را توضیح خواهیم داد. در پایان، به بحث درباره گارانتی عدم انجام این وظیفه خواهیم پرداخت.

لزوم اعلام تجاری بودن حساب بانکی

تلاش های فرار مالیاتی و جرایم مرتبط با مالیات، نتیجه عدم تمایل افراد به پرداخت مالیات است. این مالیات ها هرچند به منظور فراهم کردن زیرساخت های کشور و افزایش رفاه شهروندان برقرار می شوند، اما معمولاً افراد از این پرداخت منعکس می شوند زیرا باعث کاهش درآمد و دارایی آنها می شوند. بنابراین، افرادی که به فرار مالیاتی علاقه دارند، اقدامات مودیان مالیاتی را به منظور اجتناب از پرداخت مالیات و جلوگیری از دیگر جرایم مرتبط با مالیات انجام می دهند.

از آنجا که فرار مالیاتی شهروندان یک کشور، منجر به کاهش درآمدهای مالیاتی دولت و بار سنگین مالیاتی بر دیگر مشمولان می‌شود، دولت ها تا حد امکان با تدوین و اجرای قوانین مالیاتی مختلف، سعی در جلوگیری از فرار مالیاتی مشمولان می‌کنند.

در جاری شدن مسائل، در کشور ما از نمونه‌های مختلفی استفاده شده است تا برای جلوگیری حداکثری از فرار مالیاتی شهروندان مشمول، قوانین و مقرراتی تصویب شود. از جمله مهمترین آنها می‌توان به قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان اشاره کرد که در سال ۱۳۹۸ توسط مجلس شورای اسلامی تصویب شده است.

مطابق این قانون، همه افراد حقیقی که در گروه بندی مشاغل مالیاتی عضو شده‌اند و همچنین اشخاص حقوقیی که ملزم به پرداخت مالیات هستند، موظف هستند که در سایت صدور صورت حساب الکترونیکی ثبت نام کرده و صورت حساب‌های فروش کالا و خدمات خود را به صورت الکترونیکی در این سامانه ثبت نمایند.

خریداران نیز موظف به تایید اطلاعات فروش با مراجعه به وبسایت مذکور هستند و به همین جهت برای ثبت اطلاعات خرید خود اقدام می‌کنند. با انجام این کار، اطلاعات کلیه خریدها و فروش‌های مربوط به مودیان مالیاتی در سیستم صدور صورت‌حساب الکترونیکی به ثبت می‌رسد و با تائید دوجانبه این امکان وجود دارد تا اطلاعات نادرست و خلاف واقع به حداقل برسند.

در روش جدید، به جای اینکه مودیان اطلاعات مالی خود را در پایان هر سال به صورت یکجا به اداره مالیات ارسال کنند، آنها این اطلاعات را هر سه‌ماه یکبار ارسال می‌کنند. این عامل واقعا موثر بوده و تاثیر مثبتی در شفافیت حساب‌های مالی مودیان و میزان مالیات قابل پرداخت خواهد داشت.

همچنین، طبق قوانین فروشگاه و سامانه مودیان، به علاوه‌ی ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، وظایف و تعهداتی دیگر نیز بر عهده مودیان حقیقی و حقوقی قرار دارد. این تعهدات شامل موارد زیر است: - استفاده از تگ برای تاکید توسط کاربرانه حقایق و عبارت‌های مهم. - استفاده از تگ برای تاکید بر عبارات مهم در قانون وظایف مودیان. - ارائه آمار و اطلاعات دقیق و صحیح به سامانه مودیان. - رعایت قوانین و مقررات سامانه و فروشگاه در فعالیت‌های تجاری. - اطلاع از قوانین و اصول مالیاتی و عمل به آنها. - همکاری با مراجع مالیاتی و ارائه اطلاعات مورد نیاز به صورت منظم و به‌موقع. - رعایت حقوق مشتریان و پاسخگویی به شکایات و درخواست‌های آنها. - حفظ حریم خصوصی و امنیت اطلاعات مشتریان و کاربران. - اجرای سیاست‌ها و رفتارهای اخلاقی در فعالیت کسب و کار.

در جهت اعمال مودیان مالیاتی برای افراد و سازمان‌هایی که با مصرف کننده نهایی کالاها و خدمات در تعامل هستند، برخی الزامات پیش‌بینی شده است. این نوع مودیان می‌توانند فروشگاه‌های خرده‌فروشی، پزشکان و مشاغل مشابه را شامل شوند. یکی از این الزامات استفاده از پایانه فروشگاهی است که شامل دستگاه کارتخوان می‌شود. علاوه بر آن، اطلاعات این دستگاه‌ها باید در سایت سازمان امور مالیاتی کشور ثبت شوند.

کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی نیاز به اعلام شماره حساب‌های بانکی خود به سازمان امور مالیاتی دارند. این حساب‌ها باید به عنوان محلی برای گردش مالی شرکت یا بنگاه تجاری استفاده شوند. در صورتی که این اطلاعات به درستی اعلام نشوند، ممکن است با جرایم مالیاتی رو به رو شوید.

با توجه به ملاحظاتی که وجود دارد، یکی از وظایف حیاتی برای مودیان مالیاتی، اعلام شماره حساب یا حساب‌های بانکی بنگاه تجاری یا شرکت خود به سازمان امور مالیاتی کشور است. این الزام به دلیل عوامل زیر اهمیت دارد: 1. تعداد زیادی از حساب‌های بانکی، حساب‌های شخصی و غیرتجاری اشخاص هستند. 2. کلیه حساب‌های تجاری و حساب‌های بانکی مدیران شرکت‌های تجاری ممکن است تجاری نباشند و بعضاً حساب‌های شخصی باشند. 3. به دلیل تعداد بسیار زیاد حساب‌های بانکی کشور، به روزرسانی و آگاهی از حساب‌های تجاری توسط سازمان مالیاتی تقریباً غیرممکن است. این موارد موجب می‌شود که دو طرف بتوانند از اطلاعات مالی کاملاً مطلع شوند، به این معنی که سازمان مالیاتی نیاز دارد تا با بانک‌ها و مؤسسات مالی همکاری کند و الگوهای خاصی را برای اطلاعات تجاری در نظر بگیرد. برای مثال، استفاده از برچسب strong میتواند برای تاکید بیشتر بر اهمیت مورد استفاده شود و استفاده از برچسب em نیز می تواند برای تاکید بر تفاوت بین حساب های شخصی و تجاری مورد استفاده قرار بگیرد.

سایت اعلام تجاری بودن حساب بانکی

«سازمان مالیات کشور» به‌عنوان یکی از ادارات حکومتی از سال‌های اخیر با ظهور مفهوم «دولت الکترونیک» سعی داشته است تا با راه‌اندازی سامانه‌ها و وب‌سایت‌های الکترونیکی، همچنان که بخشی از تکلیف خود است، تحقق دولت الکترونیک را ممکن کند و از طرف دیگر با ارائه امکانات مالیاتی اینترنتی، خدمات مالیاتی را برای مراجعین خود، آسان و سریع کند.

سایت اصلی و بنیادی سازمان امور مالیاتی کشور، یک سامانه الکترونیکی مالیاتی است که آدرس اینترنتی آن tax.gov.ir می باشد. این سایت گستره‌ای از خدمات مالیاتی الکترونیکی و آنلاین ارائه می‌دهد. این خدمات شامل پیش ثبت نام و ثبت نام کد اقتصادی، ثبت اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی، ثبت اظهارنامه اجاره ملک و پرداخت الکترونیکی مالیات است که به کاربران ارائه می‌شود.

همچنین، درگاه ملی خدمات مالیات my.tax.gov.ir، سامانه دریافت مالیات نقل و انتقال خودرو cartransfer.tax.gov.ir و سامانه مالیات بر ارزش افزوده www.e-vat.ir از دیگر سامانه‌ها و سایت‌هایی است که با هدف ارائه خدمات مالیاتی اینترنتی، تاسیس و راه‌اندازی شده‌اند.

نحوه اعلام تجاری بودن حساب بانکی

در بخش‌های قبل، ما درباره اهمیت‌ بایستی اعلام تجاری بودن حساب بانکی به سازمان مالیات کشور شرح داده و اشاره کردیم که با هدف تمایز دادن و تفکیک حساب‌های بانکی تجاری از غیرتجاری و روشن‌سازی در مورد مالیات عملکرد مودیان مالیاتی، افراد موظف هستند شماره حساب بانکی تجاری خود را که تراکنش‌های تجاری آنها از طریق آن حساب انجام می‌شود، از طریق سایت اعلام تجاری بودن حساب بانکی به سازمان مالیات اعلام نمایند.

یکی از مسائل مهم که مربوط به حساب بانکی تجاری و اعلام آن به سازمان مالیات کشور است، راهبرد اعلام حساب بانکی به صورت تجاری و مراحل مرتبط با آن است. این موضوع مطرح می‌شود که چگونه باید حساب بانکی را به صورت تجاری اعلام کرد و چه مراحلی برای این اعلام باید طی شود.

ضمانت اجرای عدم اعلام تجاری بودن حساب بانکی

با توجه به قانون مالیات مستقیم و سایر قوانین مالیاتی کشور، هر وظیفه مالیاتی که به عهده مشتریان مالیاتی قرار دارد، دارای ضمانت اجرای قانونی است که در صورت عدم انجام آن وظیفه، تحت پیگرد قانونی مشتری اجرا می‌شود. اعلام تجاری بودن حساب بانکی به سازمان مالیات کشور، یکی از وظایفی است که به عهده مشتریان مالیاتی حقیقی و حقوقی مانند شرکت‌ها قرار دارد و ضمانت اجرای آن در قوانین پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مالیاتی مشخص شده است.

در ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، بند (پ) تعیین می‌کند که عدم اعلام تجاری بودن حساب بانکی باید تضمین شود. طبق این ماده، ضمانت عدم اعلام تجاری بودن حساب بانکی، شامل موارد زیر است: - تعریف دقیق و مشخص اطلاعات بانکی در سامانه مودیان - برچسب‌گذاری مناسب برای اطلاعات تجاری - استفاده از علامتهای قوی برای برجسته سازی اطلاعات تهرانی - درج صحت اطلاعات بانکی در تمام اسناد و اطلاعیه‌های تجاری - حفظ حریم خصوصی و جلوگیری از دسترسی غیرمجاز به اطلاعات بانکی - رعایت قوانین و مقررات بانکی و مالی مربوط به اعلام تجاری حساب بانکی - ماموریت وظیفه بانک در تایید و تضمین عدم اعلام تجاری حساب بانکی. تمامی این موارد برای ضمانت اجرای دقیق عدم اعلام تجاری حساب بانکی در نظر گرفته می‌شود.

جریمه مالیاتی یک تنبیه مالی است که براساس دو فرمول محاسبه می‌شود. اگر مجموع فروش‌هایی که از طریق حساب بانکی اعلام نشده است، کمتر از 20 میلیون ریال باشد، جریمه برابر با 10 درصد مجموع این مبلغ خواهد بود. اما اگر مجموع فروش‌ها بیشتر از 20 میلیون ریال باشد، جریمه برابر با 20 میلیون ریال تعیین می‌شود. در این حکم، با استفاده از تگ جریمه مالیاتی، می‌توانید تاکید بیشتری را بر روی این عبارت قرار دهید. همچنین با استفاده از تگ 20 میلیون ریال، می‌توانید اهمیت بیشتری به این عدد بدهید.

تغییر مدیونیت تخفیفات مالیاتی برای مودی به نرخ صفر و انگیزه‌های اندیشیده شده در قانون مالیات مستقیم، در سال مالی مذکور بود.