مالیات در تقسیم‌بندی کلی دو دسته‌بندی دارد. اولی مالیات مستقیم است که به صورت مستقیم از افراد دریافت می‌شود، بطوریکه به آن مالیات نیز گفته می‌شود، مثلاً مالیات حقوق کارمندان دولت. اما دسته دوم، مالیات غیرمستقیم است که به صورت غیرمستقیم و ناحساس، با افزایش قیمت کالاها یا خدمات، از مصرف‌کنندگان دریافت می‌شود. می‌توان گفت که مقدار این مالیات با افزایش قیمت، هرچند ناحساس، به طور غیرمستقیم از ماخذ درآمد افراد کم می‌شود. برخلاف مالیات مستقیم که به صورت آشکار و مستقیم از افراد دریافت می‌شود و می‌توان آن را به سادگی از حقوق یا درآمد آنان کسر کرد، مالیات غیرمستقیم قابلیت ناشناخته بودن و درک ناقص از آن را با خود به همراه دارد. مصرف‌کننده احساس نمی‌کند که در واقع دارای یک بار سنگین مالیاتی است. این مالیات با افزایش قیمت کالا یا خدمات، به صورت ناجوری از مصرف‌کننده استخراج شده و به خزانه عمومی کشور منتقل می‌شود. به طور خلاصه، مالیات مستقیم به صورت واضح و آشکار از درآمد افراد کسر می‌شود، در حالی که مالیات غیرمستقیم، با افزایش قیمت کالاها یا خدمات از طریق مصرف‌کنندگان آنها، به صورت غیرمستقیم و ناحساس، جمع‌آوری می‌شود.

کسب اطلاعات کامل درباره "احراز صحت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده" در هر فصل و ضرورت ارسال آن در زمان مقرر، مطابق قانون، بسیار ضروری است. عدم رعایت مهلت ارسال و سایر قوانین مربوط به آن با جریمه‌های سنگین مالیاتی همراه است. به همین دلیل، استفاده از تگ‌های قوی و تاکید بر اهمیت زمانبندی ارسال اظهارنامه، حائز اهمیت است.

در این مقاله، به تبیین مهلت گذرانده برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در سال ۱۴۰۲ پرداخته شده است. همچنین، درباره نکات مربوط به این مهلت در سال ۱۴۰۲ به تفصیل بحث شده است. در ادامه، به بررسی مهلت ارسال این نوع از مالیات در هر فصل خواهیم پرداخت.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1402

مهلت ثبت اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۲، از جمله مسائلی است که افرادی که با مالیات ارزش افزوده سروکار دارند با آن روبرو می‌شوند. با این حال، زیرا ممکن است بسیاری از افراد کاملاً آشنا نباشند، ابتدا باید درباره مفهوم مالیات ارزش افزوده توضیحاتی ارائه دهیم. با این توضیحات، پس از آن به موضوع مهلت ثبت اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۲ می‌پردازیم.

برای دستیابی به درک بهتر از این نوع از مالیات، تصور کنید که یک تولیدکننده کالایی را با قیمت ۴۰۰ تومان تولید می‌کند. این کالا در طی مراحل مختلفی از واسطه‌ها عبور می‌کند و قیمت آن به تدریج افزایش می‌یابد تا در نهایت توسط مصرف‌کننده نهایی با قیمت ۷۰۰ تومان خریداری شود. تفاوت بین ارزش تولید شده و قیمت مصرفی این کالا، معمولا به عنوان ارزش افزوده شناخته می‌شود، که طبق قوانین مربوطه، درصدی از آن به نام مالیات بر ارزش افزوده از خریداران کالا دریافت می‌شود.

بطور کلی، تفاوت قیمت که از خریداران دریافت می شود، به همراه سود کالا به تولید کننده داده می شود. درنهایت، تولید کننده موظف است درصد دریافت شده را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کند. مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل، تا 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد.

تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

به طور همه‌گیر، شروع مهلت ثبت‌نام اظهارنامهٔ مالیاتی ارزش‌افزوده در هر فصل از تاریخۀ ۱۴۰۲ شروع شده و تا پایان ۱۵ روز پس از اتمام آن فصل ادامه دارد. وقتی اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده ارسال نشود یا بعد از این تاریخ به تأخیر بیافتد، با مجازات‌های سنگین مالیاتی مواجه خواهد شد.

نکات مربوط به مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

در اقسام قبل، پس از تبیین مفهوم مالیات بر ارزش افزوده ، به بحث درباره مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۲ و تمدید آن پرداختیم. اکنون در این قسمت، قصد داریم به توضیح مهمترین نکات مرتبط با زمان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بپردازیم.

باید دقت شود که ظرف مهلت مقرر از سوی سازمان امور مالیاتی کشور، اظهارنامه ارزش افزوده باید از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس وب www.e-vat.ir ، که جزئی از سایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس www.intamedia.ir است، ثبت و ارسال شود. در غیر اینصورت، 50 درصد مالیات متعلقه در آن فصل، به عنوان جریمه مالیاتی باید به اداره مالیات پرداخت شود.

۲ متخلف از جریمه مالیاتی واجدان شرایط هستند که، علاوه بر تحویل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، باید اسناد و مدارک مورد نیاز را برای بررسی، به اداره مالیات مربوطه ارائه دهند. در صورت عدم انجام این تکلیف قانونی، با مجازات مالی معادل ۲۵ درصد از مالیات بر ارزش افزوده مواجه می‌شوند.

سه برگ مطالبه مالیات ارزش افزوده، توسط اداره مالیات صادر شده است. این برگه‌ها، قابل اعتراض توسط اشخاص مودی مالیاتی هستند. مهلت اعتراض به این برگه‌ها، ۲۰ روز از تاریخ ابلاغ آن‌هاست. در صورت عدم توافق بین مودی و اداره مالیات، این تصمیم می‌تواند ظرف ۲۰ روز در هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی قابل شکایت باشد. رای این هیات همچنین ظرف ۲۰ روز قابل اعتراض در هیات حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر است. در پایان، رای این مرجع، قطعی و لازم الاجرا خواهد بود.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۲

در بخش‌های قبل، اشخاص حقوقی مورد مالیات قرار می‌گیرند و زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۲ و روش ثبت نام را شرح داده‌ایم. اما در این بخش، به مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۲ و امکان تمدید آن بر اساس سال‌های گذشته، پرداخته می‌شود.

بر اساس اعلام قوانین مالیاتی کشور، در سیستم الکترونیکی عملیات مربوط به مالیات (tax.gov.ir)، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار سال گذشته تا تیر ماه سال جاری تمدید شده است. اشخاص می توانند با مراجعه به وبسایت مالیات بر ارزش افزوده (www.e-vat.ir)، اظهارنامه ارزش افزوده سه ماهه اول سال خود را ثبت کنند. مهلت تسلیم این اظهارنامه که در سال ۱۴۰۲ تا ۱۵ تیرماه تعیین شده بود، تا ۲۶ تیرماه سال جاری تمدید شده است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان 1402

همانطور که پیش از این اشاره شد، مهلت پرداخت اظهارنامه مالیاتی در هر فصل، 15 روز پس از پایان آن فصل است. بنابراین، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان سال ۱۴۰۲، تاریخ ۱۵ مهر ماه خواهد بود. توجه داشته باشید که در سال گذشته به دلیل شیوع کرونا و رعایت پروتکل‌های بهداشتی، مهلت مذکور تمدید شد.

با توجه به اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، تاریخ انتشار اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان سال گذشته تا تاریخ ۲۰ مهر ماه تمدید شد. مودیان می توانند با مراجعه به سامانه مالیات بر ارزش افزوده، به آدرس www.e-vat.ir، اظهارنامه ارزش افزوده سه ماهه دوم سال را ثبت کنند. همچنین در خصوص تمدید مهلت های سال ۱۴۰۲، طبق بخشنامه اعلام شده، این تاریخ تا تاریخ ۲۶ فروردین ماه ۱۴۰۲ قابل انجام است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۲

در بخش پیشین به این نکته اشاره شد که مهلت پرداخت اظهارنامه مالیاتی هر فصل، ۱۵ روز پس از پایان آن فصل است. به طور ساده، ارسال اظهارنامه مالیاتی بر ارزش افزوده پاییز ۱۴۰۲، تاریخ ۱۵ دی ماه امسال می باشد. مهم است بدانید که در سال گذشته به دلیل شیوع ویروس کرونا و رعایت پروتکل های بهداشتی، این تاریخ تمدید شده است.

بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره پاییز سال قبل به تاخیر افتاد.مدت زمان ارسال اظهارنامه که به اول ژانویه محدود بود، تا 27 دی ماه تمدید شد. این بدان معناست که مشتریان مالی می‌توانند با مراجعه به سامانه مالیات بر ارزش افزوده منتظرهمون.ایر، برای ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه سوم سال، اقدام نمایند. همچنین، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۲ نیز تا ۲۶ فروردین ماه گسترش یافت.

در تکه‌های قبلی توضیح داده شد که مهلت پرداخت اظهارنامه مالیاتی در هر فصل، 15 روز پس از پایان آن فصل است. به عبارت دیگر، زمان ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده زمستان سال ۱۴۰۲، تاریخ ۲۶ فروردین ماه می‌باشد. اما لازم به ذکر است که در سال گذشته به دلیل شیوع کرونا و رعایت پروتکل‌های بهداشتی، مهلت مذکور به تمدید شد.