معافیت مالیاتی

دریافت مالیات توسط دولت‌ها از طریق توزیع برابر ثروت بین تمام اقشار جامعه یکی از راه‌های اساسی است که نقش بسیار مهمی در چرخه اقتصادی کشور ایفا می‌کند.
قوانین مالیات مستقیم، شامل قواعد اصلی مربوط به مالیات هستند، که در آن مشمولین متعهد به پرداخت آن هستند و روش پرداخت آن و سایر موارد مرتبط پیش‌بینی شده است.

قوانین مالیات مستقیم به بخش‌هایی از جامعه اهمیت ویژه‌ای می‌دهد که معافیت‌های مالیاتی یکی از آنهاست.
هدف از معافیت مالیاتی، حمایت دولت از برخی شغل‌ها و افراد است تا ثروت به طور عادلانه توزیع شود.
موارد معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۲ به صورت مشخص و محدود تعریف شده است و فقط در صورت برقراری برخی شرایط قانونی می‌توان از آن استفاده کرد.

در این مقاله، طیف وسیعی از مطالب مربوط به معافیت مالیاتی و انواع آن را بررسی می‌کنیم.
هدف ما از این مقاله، توضیح مفهوم معافیت مالیاتی است و پس از آن، با استفاده از بهره‌گیری از یک جدول، سقف معافیت‌های مالیاتی در سال ۱۴۰۲ را معرفی و شرایط اعمال آن را شرح می‌دهیم.
همچنین پیامدهای استفاده از این معافیت‌ها را بررسی می‌کنیم.
با ما همراه باشید تا اطلاعات بیشتری در این زمینه کسب کنید.

معافیت مالیاتی چیست

تا قبل از توضیح درباره معافیت مالیاتی و سقف ۱۴۰۲ آن، و همچنین تفاوت آن با بخشودگی جرایم مالیاتی، نیاز است تا مفهوم مالیات و انواع آن را بررسی کنیم.
بعد از آن می‌توانیم توضیحی درباره معافیت مالیاتی و محدودیت سقف آن در سال ۱۴۰۲ ارائه دهیم.
برای بهتر درک کردن مفهوم مالیات و انواع آن می‌توانیم به قانون مالیاتهای مستقیم مراجعه نماییم.

مالیات بخشی از درآمد دولت‌ها است که به طور مستقیم توسط افراد مشمول مورد نظر قانون گذار دریافت می‌شود.
این مفهوم در قانون مالیاتهای مستقیم به طرز واضحی تعریف نشده است؛ اما با توجه به متن مواد این قانون، این نتیجه را می‌توان استنتاج کرد.
مالیات تأثیر قابل توجهی بر توزیع عادلانه ثروت و رونق اقتصادی جامعه دارد.

بر اساس قانون‌های مالیاتی، مالیات‌ها به دو دسته مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم تقسیم می‌شوند.
مالیات مستقیم، مانند مالیات بر درآمد اجاره ملک، به طور مستقیم از درآمد و دارایی اشخاص حقیقی و حقوقی برداشت می‌شود.
و مالیات غیر مستقیم یک مالیات است که به صورت غیر مستقیم بر مصرف کالا و خدمات اعمال می‌شود و از مصرف‌کنندگان کالا و خدمات دریافت می‌شود.

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، تعداد زیادی تسهیلات مالیاتی وجود دارد که به منظور حمایت از اقشار کم درآمد معرفی شده است.
این تسهیلات شامل معافیت مالیاتی از بعضی از درآمدها و سرمایه‌ها می‌شود.
معافیت مالیاتی به این معناست که برخی از منابع درآمدی و سرمایه‌ای مستثنی از پرداخت مالیات می‌شوند.
این مستثنی شدن می‌تواند به صورت موقت یا دائمی اعمال شود.
استفاده از این تسهیلات نیز به منظور تشویق شهروندان به پرداخت مالیات است.

در این قسمت از مقاله، به بررسی "معافیت مالیاتی در سال ۱۴۰۲" می‌پردازیم.
این معافیت‌ها برخی شرایط را می‌طلبند و به افرادی اعمال می‌شود که این شرایط را دارا بوده و جدولی برای آنها تعیین شده است.
ما همچنین به بررسی انواع معافیت مالیاتی می‌پردازیم و میزان سقف معافیت‌های مالیاتی در سال ۱۴۰۲ را بررسی خواهیم کرد.

انواع موارد معافیت مالیاتی

در بخش قبل، توضیح دادیم که چه مفهومی را می‌دهد که شخصی از مالیات معاف شود، همچنین اختلاف بین مالیات مستقیم و غیرمستقیم در کدام حوزه قرار دارد.
اکنون، به دلیل اینکه معافیت مالیاتی در سال ۱۴۰۲، شامل مالیاتهای مستقیمی مانند مالیات درآمد حاصل از حقوق و مالیات بر داراییهایی مانند ارث و خودرو می‌شود، در این بخش از مقاله، قصد داریم درباره انواع معافیتهای مالیاتی و سقف درآمد و دارایی‌های مشمول معافیت، صحبت کنیم و بگوییم که معافیتهای مالیاتی سال ۱۴۰۲ چه انواعی را در بر می‌گیرد.

بطور معمول، توصیه می‌شود برای اطلاع دقیق از معافیت‌های مالیاتی، حتما با یک مشاور مالیاتی مجرب مشورت کنید.
در مورد معافیت‌های مالیاتی سال ۱۴۰۲، انواعی مانند زیر وجود دارد:۱.
معافیت از مالیات بر درآمد: این معافیت برای برخی درآمدها و در شرایط خاص اعمال می‌شود.
۲.
معافیت از مالیات بر ارث: برخی موارث شامل معافیت از پرداخت مالیات می‌شوند.
۳.
معافیت از مالیات بر ارزش افزوده: برخی کالاها و خدمات از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف می‌باشند.
لطفا در نظر داشته باشید که این فقط چند مورد از معافیت‌های مالیاتی سال ۱۴۰۲ هستند و برای اطلاعات دقیق‌تر، بهتر است با مشاور مالیاتی راهنمایی کننده صحبت کنید.

هتل‌ها، مراکز اقامتی و تاسیسات گردشگری از سال ۱۳۹۵ با تصویب هیأت دولت، معافیت مالیاتی ۵۰ درصدی داشتند و طبق تصمیم شورای اقتصاد، در مهر ماه سال گذشته نیز این معافیت مالیاتی برای این گروه از اشخاص حقوقی مجدداً تمدید شده است.

درآمد صندوق حمایت از بخش‌های مختلف اقتصادی، اجتماعی و آموزشی از جمله کشاورزی، عشایری، صیادان، شرکت‌های تعاونی روستایی، کارگران، دانشجویان و دانش‌آموزان، کارمندان و اتحادیه‌های آن‌ها به صورت کاملاً معاف از پرداخت مالیات است.

«درآمدهای حاصل از آموزش و پرورش در مدارس غیرانتفاعی به همراه تمامی مقاطع تحصیلی تا پایان دوره متوسطه، درآمد مؤسسات فنی و حرفه‌ای که از سازمان فنی و حرفه‌ای مجوز دارند، درآمد مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی مانند دانشگاه‌ها و مهدکودک‌های واقع در مناطق کمتر توسعه‌یافته و روستاها، درآمد فعالیت‌های توسعه‌دهنده مؤسسات نگهداری از معلولین ذهنی و حرکتی با مجوز، همچنین درآمد باشگاه‌ها و مؤسسات فعال در زمینه ورزشی با مجوز از سازمان تربیت بدنی، از پرداخت مالیات معاف می‌باشند.
»توجه: در هنگام نوشتن متن، از تگهای html به صورت زیر استفاده کنید:- متن مورد نیاز برای ایمپhasis- متن مورد نیاز برای توکید

با توجه به قرارداد منعقده توسط فرد با موسسات بیمه، مبالغی که به عنوان بیمه عمر و زندگی پرداخت می‌شود، از مالیات معاف هستند.

هزینه‌های پرداخت شده توسط افراد مالیات‌دهنده برای خدمات درمانی برای خود، خانواده و افراد تحت تکفل آنها نیز تحت معافیت مالیاتی قرار می‌گیرد.
برای اعمال این معافیت مالیاتی، باید مؤسسه درمانی یا پزشک معالج در ایران قرار داشته باشد و پرداخت هزینه‌ها توسط مودیان با گواهی از طرف آنها تأیید شود.
همچنین، در صورتی که درمان به دلیل عدم وجود تجهیزات کافی در داخل کشور صورت گرفته باشد، لازم است هزینه‌های درمان توسط مقامات و مراجع معتبر خارج از کشور تأیید و گواهی شود.

درآمد ابرازی حاصل از فعالیت‌های تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیردولتی، دارای معافیت مالیاتی می‌باشد.
این معافیت مالیاتی قابل اعمال است زمانی که این اشخاص پروانه بهره‌برداری را از زمان تصویب قانون مالیات مستقیم دریافت کرده باشند.
معافیت مالیاتی برای نهادهای مناطق توسعه‌یافته به مدت ۵ سال و برای نهادهای مناطق کمتر توسعه‌یافته به مدت ۱۰ سال اعمال می‌شود و در این بازه زمانی، مالیات آن‌ها با نرخ صفر محاسبه می‌شود بعد از ثبت نام اظهارنامه مالیاتی.

اشخاصی که با قراردادهای مشارکتی، سرمایه نقدی را برای پروژه‌ها و طرح‌های بنگاه‌های تولیدی می‌گذارند، شرطاً باید حداقل دو سال سرمایه خود را برداشت نکنند.
در این صورت، معادل سود حداقل مورد انتظار برای قراردادهای مشارکتی، به تصویب شورای پول و اعتبار، از پرداخت مالیات بر درآمد معاف می‌شوند.
همچنین، سود سپرده‌های اشخاص حقیقی از مالیات سود سپرده بانکی معاف است.

درآمد صندوق عمران موقوفات کشور، به شرط صرف آن برای عملیات عمرانی موقوفات، با صورتی ویژه که مبلغی از آن به مواردی مانند تبلیغات، پژوهش‌های علمی و فرهنگی، اختراع و کشف، تعمیرات ساختمان‌ها و مساجد، مراسم تعزیه، کمک به نیازمندان و سایر موارد مشابه اختصاص یابد، از پرداخت مالیات معاف هستند.

صد در صد از درآمد حاصل از صادرات خدمات، کالاهای غیر نفتی و محصولات بخش کشاورزی به همراه 20 درصد درآمد ناشی از صادرات مواد خام، با معدل مالیات صفر، محاسبه می‌شوند.
فهرست این مواد توسط وزارتخانه‌های اقتصاد و دارایی، صنعت و معدن و بازرگانی، و صنایع معدنی و کشاورزی تعیین می‌گردد و توسط هیئت وزیران تصویب می‌شود.

واردکنندگان ماشین‌آلات چاپ، که زیرمجموعه وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی می‌باشند و توسط همین وزارت‌خانه مجوز دریافت کرده‌اند، معاف از پرداخت 9 درصد مالیات ارزش افزوده واردات ماشین‌آلات چاپ هستند.

همچنین، درآمد حاصل از کارگاه‌های مرتبط با فرش دست‌بافت یا صنایع دستی و اتحادیه‌های تولیدی و شرکت‌های تعاونی این زمینه، مشمول معافیت مالیاتی هستند.

پس از توضیح درباره مهمترین موارد معافیت مالیاتی در سال ۱۴۰۲، در ادامه، قصد داریم جدول معافیت های مالیاتی سال ۱۴۰۲ را ارائه کنیم و تا چه حدی سقف معافیت های مالیاتی در سال ۱۴۰۲ است.

جدول معافیت مالیاتی ۱۴۰۲

در بخش قبل، شرح داده شد که موارد معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۲ چیست و بیان شد که برخی از این معافیت‌ها دائمی و برخی موقت هستند.
همچنین، اشاره شد که مالیات مربوطه می‌تواند از طریق سامانه پرداخت قبض مالیاتی قابل پرداخت باشد.
در ادامه می‌خواهیم جدول معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۲ را ارائه داده و سپس سقف معافیت‌های مالیاتی ۱۴۰۲ را مشخص کنیم.

یکی از بندهای قانون مالیات های مستقیم در سال ۱۴۰۲، معافیت مالیاتی درآمد حاصل از حقوق را تحت عنوان "معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۲" در نظر می‌گیرد.
به طور مطلق، تعدادی از درآمدهای حاصل از حقوق از مالیات معاف خواهند بود.
با توجه به جدول زیر، سقف معافیت مالیاتی در سال ۱۴۰۲، برای درآمدهای حاصل از حقوق برابر با سطح مالیات معاف مربوط به سال گذشته است:معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۲ برای درآمد ناشی از حقوققابل ذکر است که بندهای قانون مالیات های مستقیم ممکن است تغییر کنند و این جدول ممکن است به روز رسانی شود.
بنابراین، حتماً به تغییرات قانونی جدید دقت کنید.
در کلیه متن بالا، برخی از عبارت‌ها با استفاده از برچسب‌های تاکید یا اهمیت مشخص شده‌اند.

یکی دیگر از موارد معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۲، بر اساس قانونمالیاتهای مستقیم، معافیت مالیاتی ناشی از عملکرد، است.
سقف معافیت های مالیاتی برای سال ۱۴۰۲، بر اساس جدول زیر، به صورت زیر مشخص می‌شود:

یکی از قوانین مالیاتی سال ۱۴۰۲، مربوط به معافیت مالیاتی است.
موضوع معافیت مالیات خودروهای لوکس، بر اساس قانون مالیات های مستقیم تعیین شده است.
سقف معافیت مالیاتی برای خودروهای لوکس در سال گذشته، بر اساس جدول زیر تعیین شده است:قوانین مالیاتی سال ۱۴۰۲:- خودروی با قیمت کمتر از ۱۰۰ میلیون تومان، مشمول هیچ گونه معافیت مالیاتی نمی باشد.
- خودروی با قیمت بین ۱۰۰ میلیون تا ۲۰۰ میلیون تومان، معافیت مالیاتی به میزان ۵٪ اعمال می شود.
- خودروی با قیمت بین ۲۰۰ میلیون تا ۳۰۰ میلیون تومان، معافیت مالیاتی به میزان ۱۰٪ اعمال می شود.
- خودروی با قیمت بیشتر از ۳۰۰ میلیون تومان، معافیت مالیاتی به میزان ۱۵٪ اعمال می شود.

یکی از موارد معافیت مالیاتی سال 1402، بر اساس قانون مالیات های مستقیم، معافیت مالیاتی درآمد ناشی از اجاره را در بر می‌گیرد.
سقف معافیت های مالیاتی در سال ۱۴۰۲، برای درآمد ناشی از اجاره، طبق جدول زیر، به شرح توضیح داده شده است.

بعد از تشریح جدول معافیت مالیاتی ۱۴۰۲، در ادامه، می‌خواهیم سقف معافیت‌های مالیاتی برای درآمد حاصل از حقوق، اجاره، عملکرد و دارایی خودروهای لوکس را توضیح دهیم.
برای کسب اطلاعات بیشتر درباره مالیات عملکرد، توصیه می‌شود مقاله زیر را مطالعه کنید.

سقف معافیت های مالیاتی 1402

در قسمت قبل، اطلاعاتی درباره جدول معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۲ ارائه داده شد و بیان شد که درآمد معافیت مالیاتی در خصوص حقوق، اجاره، عملکرد و دارایی چقدر است.
در این بخش از مقاله، سقف معافیت های مالیاتی سال ۱۴۰۲ در حوزه های حقوق، اجاره ملک، عملکرد و دارایی خودروی لوکس توضیح داده خواهد شد.
این سقف معافیت ها به شرح زیر است: (لازم به ذکر است که هنوز بخشنامه ای در رابطه با معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۲ ابلاغ نشده است و به محض ابلاغ بخشنامه، متن مقاله به روزرسانی خواهد شد).

با توجه به سال ۱۴۰۲، دولت برای مالیات حقوق، سقف معافیت را بر روی درآمدهایی که کمتر از ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است، قرار داده است.
این درآمدها تحت معافیت مالیاتی قرار می‌گیرند.

در مورد عملکرد سال ۱۴۰۲، دولت تصمیم گرفته است که درآمدهای سالیانه تا ۲۸ میلیون و ۸۰۰ هزار تومان را مستحق معافیت مالیاتی قرار دهد.

در مورد سقف معافیت های مالیاتی خودروهای لوکس در سال ۱۴۰۲، دولت اعلام کرده است که خودروهایی با قیمت تا ۱ میلیارد تومان مشمول معافیت مالیاتی هستند.