مشوق های مالیاتی

مالیات از جمله سرمایه‌های اصلی دولت برای کسب درآمد است و در ایران و بسیاری از کشورهای جهان، از افراد مشمول مالیات دریافت می‌شود.
اما همواره برخی از افراد، کوتاهی در پرداخت مالیات می‌کنند و سعی می‌کنند راه‌هایی برای افزایش ندادن مالیات یا کمتر پرداخت کردن آن پیدا کنند.
این موضوع باعث ایجاد انتقادات زیادی شده است.

با توجه به اهمیت جلوگیری از جرم فرار مالیاتی و اهداف مشابه، دولت برای افراد مشارکت کننده در فرآیند مالیاتی، سیاستی بنام "تشویق های مالیاتی" تحت قوانین مالیات مستقیم به اجرا درآورده است.
انواع مختلفی از تشویق های مالیاتی و شرایط استفاده از آنها مشخص شده است.
برای استفاده بهینه از این تشویق ها، ضروری است که مشمولین با قوانین مربوطه آشنا باشند.

در این مقاله، قصد داریم به بررسی مفهوم و اهداف تشویق‌های مالیاتی بپردازیم.
تشویق‌های مالیاتی اقداماتی هستند که انجام آن‌ها توسط کسانی بهره‌مندی می‌شود که شرایط خاصی را دارا می‌باشند.
با استفاده از این تشویق‌ها، فرد می‌تواند مالیات پرداختی خود را کاهش دهد و منافع اقتصادی جبرانی را بدست آورد.
در اینجا انواع مشوق‌های مالیاتی را ذکر و بررسی خواهیم کرد که در این بررسی، به شرایط و قوانین استفاده از تشویق‌های مالیاتی نیز پرداخته خواهد شد.
امیدواریم با این مقاله، به دنیای تشویق‌های مالیاتی بیشتر آشنا شده و اطلاعات مورد نیاز خود را از ما دریافت کنید.

مشوق های مالیاتی چیست

پرداخت مالیات، یک وظیفه قانونی است که باید در زمانهای مقرر طبق قوانین مالیات های مستقیم انجام شود.
مراجعه به سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.
gov.
ir از راه‌های ممکن برای انجام این وظیفه است.
پرداخت به موقع مالیات، به افراد کمک می کند تا از رخداد جرایم مالیاتی جلوگیری کنند و مشکلاتی برای خود ایجاد نکنند.
با وجود اینکه پرداخت مالیات یک تکلیف است و به دلیل وجود جرایم مالیاتی سنگین باید آن را به‌صورت جدی بپذیریم، اما بعضی از افراد هنوز برای فرار از پرداخت مالیات تلاش می کنند و برخی از افراد به دلیل پرداخت مالیات، از تاسیس کسب و کار اقتصادی خودداری می کنند.

با توجه به حقیقتی که انواع مختلف مالیات، مانند مالیات بر درآمد، مالیات بر عملکرد، مالیات بر اجاره و سایر واردها، از طریق فراهم کردن منابع مالی برای دولت و تحقق رونق اقتصادی کشور، نقش مهمی را ایفا می‌کنند، به فهمیدن این موضوع می‌رسیم که فرار مالیاتی و یا عدم تشکیل و توسعه کسب و کارها، می‌توانند ضربه‌های جدی برای اقتصاد کشور به همراه داشته باشند.
به منظور پیشگیری از این مشکلات، دولت اقدامات و تحریکات مالیاتی علیه آنها را تدوین و اجرا می‌کند، همچنین، شرایط و مواردی را برای استفاده از این تحریک‌ها و مزایا تعیین می‌کند.

مفهوم مشوق مالیاتی و انواع آنمشوق مالیاتی به مجموعه‌ای از تدابیر مالیاتی اطلاق می‌شود که تاکید بر تشویق افراد به پرداخت به موقع مالیات و راه‌اندازی کسب و کار اقتصادی دارد.
این مطالبه مالیاتی شامل مشوق‌های تخفیفی، تشویقی و بخشودگی جرایم است.
سیاست‌های مالیاتی مبتنی بر مشوق مالیاتی توسط دولت‌ها برای جلب مشارکت و همچنین جلوگیری از رونق اقتصادی کشور استفاده می‌شود تا اقتصاد کشور در مسیر رشد و پیشرفت باقی بماند و همچنین درآمدهای دولت نیز در مسیر قرارگیری نکند.

پس از پاسخ به این سؤال که به چه معنا می‌گویند مشوق های مالیاتی؟ در اینجا به بررسی انواع مشوق های مالیاتی و مواردی که بر اساس قانون مالیات مستقیم در این زمینه وجود دارد می‌پردازیم و همچنین بررسی می‌کنیم که این مشوق ها به چه اشخاص و در چه شرایطی تعلق خواهد گرفت.

مشوق های مالیاتی به چه کسانی تعلق می گیرد

در پاسخ به سؤالی که اینک، درباره مشوق‌های مالیاتی وصول شده است، باید بگویم که در قوانین مالیاتی مستقیم، دولت هیچ محدودیتی برای اهدای مشوق های مالیاتی تعیین نکرده است و تمامی شخصیت‌ها و شرکت‌ها، نسبت به مشاغل مالیاتی خود، بدون در نظر گرفتن گروه بندی های مختلف، می‌توانند از تسهیلات مالیاتی استفاده نمایند.

بنابراین، هر فرد حقیقی و حقوقی باید مالیات خود را در زمان مقرر، قبل از سررسید، پرداخت کند تا از تأخیر در پرداخت مالیات جلوگیری شود.
سازمان مالیاتی زمان پرداخت مالیات را تعیین می‌کند.
همچنین، در صورتی که فرد مالیات خود را در طول سه سال متوالی به موقع پرداخت کند و دفاتر مالیاتی خود را نگهدارد و این دفاتر توسط سازمان مالیاتی تأیید شوند، می‌تواند از انواع مشوق‌های مالیاتی استفاده کند.

در این پایان‌نامه ما قصد داریم به بررسی "تأثیر مشوق‌های مالیاتی" بپردازیم و تأثیر آنها بر شرایط استفاده از تشویق‌ها در مالیات را مورد بررسی قرار دهیم.
همچنین، قوانین مالیاتی و ماده‌های مرتبط را بررسی می‌کنیم تا ببینیم چگونه افراد حقیقی و حقوقی می‌توانند از این تشویق‌ها استفاده کرده و مبلغ کمتری را به عنوان مالیات پرداخت نمایند یا حتی جوایزی دریافت کنند.

انواع مشوق های مالیاتی

در بخش‌های قبل، به سوالی پیرامون مفهوم "تحریک مالیاتی" پاسخ داده بودیم.
تحریک‌های مالیاتی، که شرایط استفاده از آنها در قوانین مالیات مشخص شده است، یکی از نوع‌های سیاست‌های مالیاتی دولت‌ها است که برنامه‌ریزی شده‌اند به منظور جلوگیری از فرار مالیاتی، تشویق مشتریان به پرداخت به موقع مالیات، ایجاد انگیزه برای افراد برای راه‌اندازی کسب و کارهای اقتصادی و کمک به تحقق رونق اقتصادی کشور.

در این قسمت از مقاله، به بحث در مورد تأثیرات مالیاتی و انواع آنها می‌پردازیم.
مشوق‌های مالیاتی، با عناوین مختلفی و بر اساس انواع مختلفی در اختیار مودیان قرار می‌گیرند.
در این بخش از مقاله، قصد داریم تا به شما بگوییم چه معنایی دارند و قواعد حاکم بر هر یک از آنها چیست.
انواع مشوق‌های مالیاتی شامل موارد زیر می‌شوند:- تخفیف مالیاتی: تخفیف‌هایی که برای تشویق افراد به انجام فعالیتهای خاصی در نظر گرفته می‌شود.
- اعفای مالیاتی: اعمالی که با هدف از بین بردن مالیات در برخی موارد خاص انجام می‌شود.
- شورای برنامه ریزی مالیاتی: سیاست‌ها و برنامه‌های در پیش گرفته شده توسط شورای برنامه ریزی مالیاتی جهت کنترل و حمایت از اقتصاد کشور.
- معافیت از پرداخت مالیات: موارد خاصی که از پرداخت مالیات معاف می‌شوند.
- تسهیلات مالیاتی: فرصت‌هایی که افراد و شرکت‌ها می‌توانند با استفاده از آنها، مالیات‌های خود را کاهش دهند.
- تغییر نرخ مالیاتی: اعمال تغییر در نرخ مالیاتی به منظور تنظیم اقتصاد کشور.
هدف از این مقاله، آشنایی با انواع مشوق‌های مالیاتی و قواعد آنها است تا بتوانید از این ابزارهای مالیاتی به بهترین شکل استفاده کنید.

تخفیفات مالیاتی: یکی از مکانیزم‌های انگیزشی مالیاتی، تخفیفات مالیاتی است.
این مزایا برای افراد مشروط به شرایط مقرر در ماده ۱۸۹ قانون مالیات مستقیم قابل استفاده است.
این ماده در خصوص شرایط استفاده از تخفیف مالیاتی به عنوان یک انگیزه مالیاتی چگونگی مورد استفاده مودی را تعیین می‌کند.

«مشمولانی که بر اساس مقررات این قانون، مکلف به نگهداری دفاتر قانونی هستند، در صورتی که در سه سال متوالی، ترازنامه، صورت سود و زیان و سایر اسناد و مدارک مالی خود را که توسط سازمان امور مالیاتی قابل پذیرش هستند، بدون تلاش و بدون ارجاع به دیوان رسیدگی به اختلافات مالیاتی، پرداخت کنند، معادل پنج درصد اصل مالیات سه سال مذکور را به عنوان جایزه ای توجه آنان از طریق پرداخت یا ثبت در صندوق نقدینگی، دریافت خواهند کرد.
»In HTML format:«مشمولانی که بر اساس مقررات این قانون، مکلف به نگهداری دفاتر قانونی هستند، در صورتی که در سه سال متوالی، ترازنامه، صورت سود و زیان و سایر اسناد و مدارک مالی خود را که توسط سازمان امور مالیاتی قابل پذیرش هستند، بدون تلاش و بدون ارجاع به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی، پرداخت کنند، معادل پنج درصد اصل مالیات سه سال مذکور را به عنوان جایزه ای توجه آنان از طریق پرداخت یا ثبت در صندوق نقدینگی، دریافت خواهند کرد.
»

براساس این ماده، وجوه مالیاتی از این نوع در صورتی به شخص حقیقی یا حقوقی تعلق می‌گیرد که در مدت سه سال متوالی، وظیفه‌ی نگهداری دفاتر را برآورده کند و صورت‌های حساب و ترازنامه خود را تایید شده توسط سازمان امور مالیاتی داشته باشد.
همچنین، در طول این سه سال، این شخص باید در ثبت نام اظهارنامه مالیاتی خود و همچنین پرداخت به موقع مالیات خود، وفادار باشد.

تشویقات مالیاتی، یکی از ابزارهایی است که در قوانین مالیاتی برای ایجاد انگیزه برای پرداخت مالیات تعبیه شده است.
این تشویقات می‌توانند به صورت مالیات کمتر یا معافیت از مالیات ارائه شوند تا افراد را تحریک کنند تا به موقع و به کمک ماهیت مالیات بپردازند.
انواع تشویقات مالیاتی شامل تعدیلات مالیاتی، معافیت از مالیات برخی درآمدها و تخفیف‌های مالیاتی برای فعالیت‌های خاص می‌شوند.
تعدیلات مالیاتی به معنای تغییر قوانین مالیاتی برای تعدیل بار مالیاتی بر افراد و شرکت‌هاست.
این تغییرات می‌توانند شامل کاهش نرخ مالیاتی برخی درآمدها یا افزایش سقف دریافتی برای کسب و کارها باشد.
معافیت از مالیات به معنای عدم تحمل برخی از وظایف مالیاتی برای اشخاص یا شرکت‌هاست.
معافیت می‌تواند به صورت موقت یا دائمی باشد و بر اساس شروط و مقرراتی تعیین می‌شود.
تخفیف‌های مالیاتی برای فعالیت‌های خاص ارائه می‌شوند.
این تخفیف‌ها به هدف تشویق انجام فعالیت‌هایی مانند سرمایه‌گذاری در صنایع استراتژیک، ایجاد شغل، حمایت از نوآوری و تحقق اهداف اقتصادی دیگر صورت می‌گیرد.
از طرفی، برخی تشویقات مالیاتی ممکن است منجر به سوء استفاده و سوء استفاده از حقوق مالکیت عمومی شود.
بنابراین، طراحان سیاست مالیاتی باید با دقت به تعیین نوع و میزان تشویقات مالیاتی پرداخته و از ابتداییت، عدالت و عدم سوء استفاده از این ابزار مطمئن شوند.

"به عنوان پاداش خوببینی، معادل چهار درصد از مبلغ مالیاتی پرداخت شده توسط مودی، تا سررسید مقرر، از بدهی مالیاتی او کسر خواهد شد.
همچنین، در صورتی که مالیات پس از چهار ماه از سررسید مقرر پرداخت شود، مجاز به پرداخت جریمه است که معادل ده درصد از مبلغ مالیاتی پرداخت نشده تا سررسید خواهد بود.
.
.
"

بر اساس این ماده، برای افراد و شرکت‌ها، انواع مشوق‌های مالیاتی تنظیم شده است که در صورتی به آن‌ها تعلق می‌گیرد که قبل از پایان مهلت پرداخت، مالیات عملکرد، اجاره یا سایر مالیات‌های مربوط را پرداخت کرده باشند.

معافیت از جرائم مالیاتی: یکی از مشوق‌های مالیاتی است که در پاسخ به سؤال مشوق‌های مالیاتی چیست مطرح می‌شود، معافیت از جرائم مالیاتی می‌باشد.
این نوع از مشوق‌های مالیاتی، در ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم تعریف شده است.
ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، تعیین می‌کند: "تخفیفی از جرایم مالیاتی به‌دلیل تخلفات گذشته می‌تواند در نظر گرفته شود.
"

با هر تأخیری در پرداخت مالیات بیش از چهار ماه پس از سررسید مقرر، جریمه‌ای به اندازه ده درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده اعمال می‌شود.
این جریمه تا زمان پرداخت مالیات معوقه قابلیت اخراج ندارد.
اگر پرداخت مالیات به صورت اقساط و تقسیطی انجام شود، نصف این جریمه در سررسید مقرر بخشوده می‌شود.
این قانون شامل مالیات‌هایی است که اشخاص دیگر بر اساس آن به عنوان مالیات مودی می‌باشند.

بر اساس این ماده، در صورتی که مودی، اقساط جریمه مالیاتی خود را به موقع و به ترتیب پرداخت کند، به او انواع مشوق های مالیاتی تعلق خواهد گرفت.
سازمان امور مالیاتی می‌تواند بخشی از جریمه را به عنوان تشویق مالیاتی به او اعطا کند.

پس از توضیح درباره انواع مشوق‌های مالیاتی، در اینجا قصد داریم درباره شرایط استفاده از تشویق‌ها در مالیات بحث کنیم.
قانون مالیات‌های مستقیم مشخص می‌کند که مودیان در چه شرایطی می‌توانند از این تشویق‌ها استفاده کنند.

شرایط استفاده از مشوق های مالیاتی

برای مشمول شدن اشخاص حقیقی یا حقوقی به پرداخت مالیات و همچنین افراد موظف به استفاده از صندوق مکانیزه فروش، امکان استفاده از مشوق‌های مالیاتی برای کاهش مالیات یا تسهیل شرایط پرداخت آنها وجود دارد.
برای استفاده از این مشوق‌ها، باید به شرایط استفاده از آنها دست یافت.
بنابراین، سوالی که پیش می‌آید این است که شرایط استفاده از تشویق‌ها در مالیات چیست و چگونه می‌توان از تشویق‌های مالیاتی استفاده کرد.

در مالیات، موارد مربوط به استفاده از تشویق های مالیاتی بستگی به نوع مشوق دارد.
هر مشوق، طبق قوانین مالیات های مستقیم مشخص شده است.
بنابراین، برای پاسخ به سوال "چه شرایطی برای استفاده از تشویق های مالیاتی وجود دارد؟" باید به قوانین مربوطه مراجعه کرد.
قوانین مالیات های مستقیم مشخص می‌کنند که شرایط استفاده از تشویق های مالیاتی عبارتند از:

از شرایط استفاده از تشویق در مالیات، براساس ماده ۱۸۹ قانون مالیات های مستقیم، برای حقیقی و حقوقی که مشمول پرداخت مالیات هستند، شرط اول این است که آنها حداقل سه سال قبل از زمان ثبت نام اظهار نامه مالیاتی، مدارکی را ارائه دهند.
این مدارک شامل ترازنامه، گواهی ارزش افزوده، حساب سود و زیان، دفاتر و سایر مدارک مربوط به امور مالیاتی است.
بعد از ارائه، این مدارک باید توسط سازمان مالیاتی بررسی و تأیید شوند.

شرط دوم برای استفاده از تشویق در مالیات بر اساس ماده ۱۸۹ قانون مالیات‌های مستقیم این است که فرد حقیقی یا حقوقی که می‌بایست مالیات پرداخت کند، حداقل به مدت سه سال پس از پذیرش مدارک ارائه شده به سازمان امور مالیاتی، بدون نیاز به مراجعه به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی، به منظور پرداخت مالیات معوقه اقدام کند.

شرایط استفاده از تشویق در مالیات به چند شرط وابسته است که یکی از آنها شرط سوم است.
براساس ماده ۱۹۰ قانون مالیات های مستقیم، این شرط می‌گوید که مودی حقیقی یا حقوقی باید هر سال مقداری از مالیات عملکرد یا هر نوع مالیات دیگر را پرداخت کند.
این پرداخت باید قبل از سررسید مقرر در قانون صورت گیرد.
با این کار، مودی می‌تواند از جایزه تشویقی که زودتر از سررسید مقرر مالیات به او پرداخت می‌شود، بهره‌مند شود.

شرایط استفاده از تشویق در مالیات، بر اساس ماده 190 قانون مالیات های مستقیم، به شرح زیر می‌باشد:شرط اول: مودی حقیقی یا حقوقی باید در زمان مقرر، تمام اقساط جرایم مالیاتی خود را پرداخت نماید.
شرط دوم: به منظور اعمال تشویق، مودی حقیقی یا حقوقی باید نصف جریمه مالیاتی خود را بپردازد.
شرط سوم: پرداخت نصف جریمه مالیاتی، به مودی حقیقی یا حقوقی معافیت می‌دهد.