مالیات عیدی سال ۱۴۰۲

دادن ِ مزایایی چون حقوق مسکن، برای قانون‌گذار تنها کافی نبوده است، بلکه ایشان عیدی هم برای کارمندان و کارگران در نظر گرفته اند.
به این ترتیب، در پایان هر سال، با توجه به مقررات قانونی، یک مبلغ مشخص به عنوان عیدی به این اشخاص پرداخت می‌شود.

همانگونه که کارمندان و کارگران، بر اساس آنچه سازمان امور مالیاتی کشور، در ابتدای سال اعلام می‌کند، متعهد به پرداخت مالیات از حقوق خود هستند.
همچنین باید مالیات عیدی دریافتی را نیز بر اساس نرخ مصوب سازمان مذکور پرداخت کنند.
مالیات عیدی سال ۱۴۰۲ شرایط و فرمول محاسبه مخصوص خود را دارد و در برخی موارد، قانونگذار کارمندان و کارگران را از پرداخت مالیات عیدی معاف می‌داند.

در این مقاله، قصد داریم به بررسی مسائل مربوط به مالیات عیدی بپردازیم.
ابتدا توضیح خواهیم داد که مالیات عیدی چیست و سپس روش محاسبه آن را بررسی می‌کنیم.
همچنین، نحوه ثبت اظهارنامه مالیات عیدی و روش پرداخت آن نیز مورد بررسی قرار خواهد گرفت.
علاوه بر این، درباره شرایط معافیت کارمندان و کارگران از پرداخت مالیات عیدی و بخشنامه‌های مربوط به این مالیات نیز توضیحاتی ارائه خواهیم کرد.

مالیات عیدی چیست

در پاسخ به این سؤال که مالیات عیدی به چه معناست؟ باید توضیح دهیم که قانونگذار قوانین مالیاتی مختلفی شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی، و مالیات بر مصرف را تدوین کرده است.
این قوانین با هدف تأمین بخشی از بودجه دولت از طریق دریافت مستقیم یا غیرمستقیم مالیات‌ها، تعیین شده‌اند.

هر یک از موارد زیر، بخش خاص خود را از مالیات دارند:- مالیات عیدی: اقداماتی که درباره مالیات عیدی صورت می گیرد.
- مالیات بر درآمد: مالیاتی که بر اساس درآمد شخص وارد می شود و یکی از زیرمجموعه های مالیات بر درآمد است.
- مالیات بر حقوق: مالیاتی که بر اساس حقوق پرداختی به کارمندان و کارگران وارد می شود.
این نوع مالیات نیز یکی از زیرمجموعه های مالیات بر درآمد است.
در پایان هر سال، هنگام پرداخت مبلغ عیدی به کارمندان و کارگران، مالیات عیدی از این مبالغ کسر می شود.

مالیات بر درآمد یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است که توسط شخص حقیقی بر درآمد حاصل از فعالیت در مشاغل مختلف در ایران پرداخت می‌شود.
مالیات بر حقوق یا مالیات بر دستمزد، یکی از زیرمجموعه‌های این نوع مالیات می‌باشد که به درآمد و حقوق افرادی که در خدمت دیگران مشغول به کار هستند اعمال می‌شود.
این مالیات با استفاده از تکنولوژی قوی و مکانیزه شده نظارت و جمع‌آوری می‌شود تا منابع مالی کشور را تأمین کند.

مالیات عیدی، در واقع، یک نوع مالیات است که بر درآمد حقوق افراد اعمال می‌شود و به عنوان یک زیرمجموعه از مالیات‌های مستقیم در نظر گرفته می‌شود.
این مالیات عیدی بسته به میزانی که افراد به عنوان هدیه عیدی دریافت می‌کنند، به همراه نرخ تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی در پایان هر سال، از مشمولین پرداخت می‌شود.

نحوه محاسبه میزان مالیات عیدی 1402

برای بررسی روش محاسبه میزان مالیات عیدی 1402 که نوعی مالیات بر درآمد حقوق بوده از مبلغ عیدی کارمندان و کارگران، کسر می‌شود، باید به ماده 85 قانون مالیات های مستقیم با آخرین اصلاحات آن، ماده 2 بخشنامه شماره سیزده-هزار و چهارصد و یک-دویست) مورخ 28 اردیبهشت هزار و چهارصد و یک سازمان امور مالیاتی کشور، بند 10 ماده 91 قانون مالیات های مستقیم و جزو 5 بندهای 'الف ' تبصره 12 قانون بودجه سال گذشته مراجعه کرد.

متن: "در بخشنامه شماره مذکور، ماده 2 مقرر می‌کند: 'با توجه به استثنای عیدی پایان سال، نرخ‌های مربوط به جزء (5) بند (الف) تبصره 12 ماده واحد قانون بودجه سال گذشته کل کشور، بعد از کسر معافیت‌های قانونی، شامل مالیات عیدی پایان سال است.
این معافیت‌ها شامل معافیت‌های ماده 91 بند (10) قانون مالیات مستقیم، بر اساس ضوابط قسمت آخر ماده 85 قانون فوق الذکر، مشمول مالیات می‌شود.
'"

ماده ۸۵ قانون مالیات های مستقیم بنویسد: "نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارمندان دولتی و غیردولتی بیش از مبلغی است که در ماده ۸۴ این قانون ذکر شده و تا حداکثر هفت برابر آن، مشمول مالیات سالیانه ۱۰ درصد و برای مازاد آن، ۲۰ درصد است.
"

قانون مالیات های مستقیم در بند ۱۰ ماده ۹۱، تعیین می‌کند که عیدی سالیانه یا پاداش آخر سال برابر با یک دوازدهم معافیت مالیاتی، که در ماده ۸۲ این قانون تعریف شده است، محاسبه می‌شود.
به علاوه، ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم، درآمد حاصل از حقوق را شامل مالیات بر حقوق می‌داند.

جزء (5) بند (الف) تبصره 12، یک ماده واحد را در قانون بودجه سال گذشته کل کشور تعیین می‌کند.
این ماده می‌گوید: سالانه، مقدار معافیت مالیاتی مطابق ماده (84) قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی 1394/04/31 را در آن سال، به مبلغ ششصد و هفتاد و دو میلیون تعیین می‌کند.

نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی، از جمله تمامی مزایا و پرداختی‌های مندرج در قراردادهای استخدامی اعم از حقوق شغلی، حقوق شاغلی، حقوق ویژه مدیریت و مزایای استثنایی روزانه و بدون وقفه، و سایر پرداختی‌ها و کارانه‌ها (به استثنای هدیه پایان سال)، به شرح زیر است: - مالیات بر حقوق شغلی: این مالیات بر اساس درآمد شاغلین و نرخ های تعیین شده توسط مقامات مالی وحدت محاسبه می‌شود.
- مالیات بر حقوق ویژه مدیریت: حقوق ویژه مدیریت برای مدیران و رتبه‌های ارشد مربوط به نرخ مالیاتی خاص خود دارند.
- سایر پرداختی‌ها و کارانه‌ها: این شامل پاداش‌ها، مزایای عملکرد، کارانه‌های ویژه و هر گونه پرداختی دیگر است که به کارکنان پرداخت می‌شود و تحت نرخ مالیاتی جداگانه قرار می‌گیرد.
لطفا توجه داشته باشید که به استثنای هدیه پایان سال، تمامی مزایا و پرداختی‌ها دارای نرخ مالیاتی هستند که برای هر گروه از درآمدها تعیین شده است.

نسبت به مازاد ۶۷۲ میلیون ریال تا ۱ میلیارد و ۸۰۰ میلیون ریال، 10%؛ نسبت به مازاد ۱ میلیارد و ۸۰۰ میلیون ریال تا ۳ میلیارد ریال، 15%؛ نسبت به مازاد ۳ میلیارد و ۲۰۰ میلیون ریال تا ۴ میلیارد و ۲۰۰ میلیون ریال، 20%؛ نسبت به مازاد ۴ میلیارد و ۲۰۰ میلیون ریال به بالا، 30%.

با توجه به ماده ۱۲ قانون بودجه سال گذشته و آیتم ۵ تبصره الف، درآمدهای ماهانه زیر ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان از مالیات معاف می‌شوند.
همچنین، طبق بخش آخر ماده ۸۵ قانون مالیات‌های مستقیم، عیدی‌ها تا ۷ برابر آن مبلغ مشمول ۱۰ درصد مالیات و مابقی بیش از این مبلغ مشمول ۲۰ درصد مالیات هستند.

در روش محاسبه مالیات عیدی سال ۱۴۰۲، عیدی های زیر ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان از مالیات عیدی معاف هستند و عیدی های بالای ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تا ۷ برابر آن، بر اساس ماده ۸۵ قانون، مبلغ ۱۰ تا ۲۰ درصد مالیات عیدی پرداخت خواهد شد.
متن مقاله به روزرسانی می‌شود هنگامی که قانون بودجه و مالیات عیدی ۱۴۰۲ اعلام می‌شود.

ثبت اظهارنامه مالیات عیدی ۱۴۰۲

در پاسخ به سؤالی که می‌پرسید درباره "شرایط ثبت اظهارنامه مالیات عیدی 1402،" باید توضیح دهم که مالیات عیدی نیازی به ثبت اظهارنامه مالیاتی ندارد.
به عبارتی دیگر، این مالیات که از عیدی کارمندان و کارگران کسر می‌شود، نیازی به ارسال اظهارنامه ندارند.

جهت بالا بردن وضوح توضیحات پاراگراف قبل، باید به ماده ۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم مراجعه نمود که این ماده به شرح زیر است: "پرداخت کنندگان حقوق مکلفند تا در هنگام پرداخت هر مبلغ یا تخصیص آن، مالیات متعلقه را به اطلاع اداره امورمالیاتی محل پرداخت ببرند و آن را مطابق مقررات ماده ۸۵ این قانون محاسبه، کسر و گزارش نمایند.
همچنین لازم است یک فهرست حاوی نام و آدرس دریافت کنندگان و میزان مالیات مربوطه را به اداره امورمالیاتی تسلیم نمایند.
در ماه‌های بعد، فقط تغییرات را اعلام کنند.
"متن با استفاده از تگ‌های HTML به شکل زیر خواهد بود:<em>جهت بالا بردن وضوح توضیحات پاراگراف قبل، باید به ماده ۸۶ قانون <strong>مالیات</strong>های مستقیم مراجعه نمود که این ماده به شرح زیر است: "پرداخت کنندگان حقوق مکلفند تا در هنگام پرداخت هر مبلغ یا تخصیص آن، مالیات متعلقه را به اطلاع اداره امور<strong>مالیاتی</strong> محل پرداخت ببرند و آن را مطابق مقررات ماده ۸۵ این قانون محاسبه، کسر و گزارش نمایند.
همچنین لازم است یک فهرست حاوی نام و آدرس دریافت کنندگان و <strong>میزان</strong> مالیات مربوطه را به اداره امور<strong>مالیاتی</strong> تسلیم نمایند.
در ماه‌های بعد، فقط تغییرات را اعلام کنند.
"</em>

بنابراین، ماده همراه با لیست دریافت کنندگان مالیات عیدی سال ۱۴۰۲ را همراه با میزان آن به صورت همزمان با لیست مالیات حقوق به اداره مالیات تسلیم می‌کند.
این لیست توسط کارفرما یا پرداخت کننده حقوق و عیدی ارائه می‌شود.
در ادامه، نحوه پرداخت مالیات عیدی را توضیح خواهیم داد.

نحوه پرداخت مالیات عیدی

با استفاده از سامانه الکترونیکی امور مالیاتی سایت tax.
gov.
ir، کارفرما می‌تواند مالیات عیدی را به کارمندان خود پرداخت کند.
به این صورت که کارفرما باید مبلغ عیدی را در ستون مربوطه درج کند و با مبادله اطلاعات حقوق و مالیات، مبلغ مالیات عیدی را از حقوق کارمند کسر و پرداخت کند.
در نتیجه، پرداخت مالیات عیدی توسط کارفرما از طریق سیستم الکترونیکی سایت tax.
gov.
ir انجام می‌شود.

بر اساس توضیحات فوق، مشاهده می‌شود که در مقایسه با سایر مالیات‌ها، در مورد مالیات عیدی، کارمندان و کارگران وظیفه دارند که شخصاً وارد سامانه سازمان امور مالیاتی شده و مبلغ مالیات عیدی خود را پرداخت کنند.
اما، این کار به صورت کامل توسط کارفرما و حسابدار شرکت یا محل کار انجام می‌شود.

معافیت مالیات عیدی کارمندان و کارگران

برای بررسی وضعیت معافیت مالیاتی عیدی کارمندان و کارگران، به‌موارد زیر توجه کنید: - ماده 85 و بند 10 ماده 91 قانون مالیات‌های مستقیم- بندهای "الف" تبصره 12 قانون بودجه سال گذشته- ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم و میزان حقوق معاف از مالیات حقوقاستفاده از تگ‌های HTML مانند و نیز برای تاکید صحیح متن مورد استفاده قرار گیرد.

با رعایت قوانین مذکور، مبالغ تا 5 میلیون و 600 هزار تومان از عیدی‌ها، مستثنی از پرداخت مالیات عیدی ۱۴۰۲ هستند و مبالغ بقیه باید با توجه به میزان عیدی، و با در نظر گرفتن بخش آخر ماده 85 قانون مالیات‌های مستقیم، 10 تا 20 درصد مالیات را پرداخت کنند.

بخشنامه مالیات عیدی، مشابه بخشنامه مالیات بر درآمد حقوق سال گذشته، با شماره ۲۴۱۳ منتشر شده است.
این بخشنامه در تاریخ ۲۸ اردیبهشت ۱۴۰۱ توسط سازمان امور مالیاتی کشور صادر شده است و به جای بخشنامه شماره ۲۴۱۷ به تاریخ ۱۰ اردیبهشت ۱۴۰۱ جایگزین شده است.

در ماده دوم این بخشنامه، "عیدی پایان سال"، پس از کسر تخفیف های مقرر قانونی، از جمله تخفیف موضوع بند (10) ماده 91 قانون مالیات های مستقیم، طبق مقررات قسمت اخیر ماده 85 قانون مذکور، قابل تحمل مالیات است.
فایل بخشنامه "مالیات عیدی" جهت دریافت توسط کاربران محترم، در ادامه آمده است.