مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی

مالیات ها، در هر کشوری، از منابع درآمدی مهم دولت محسوب می‌شوند و با هدف تقویت زیرساخت‌های اساسی کشور و بهبود رفاه اجتماعی بیشتر، از شهروندان و اتباع خارجی ساکن در مرزهای آن کشور، اخذ می‌شود.
در دورانی که گذشته، مشکلاتی درباره مالیات در کشور ما وجود داشت، از جمله عدم تطابق اطلاعات بانکی با آمار سازمان مالیاتی کشور، بروز پیدا می‌کرد.
نتیجتاً، بسیاری از افراد مشمول مالیات، به راحتی از پرداخت آنها فرار کرده و قابل شناسایی نبودند.

برای حل این مشکل، مجلس شورای اسلامی در ماه مهر سال ۱۳۹۸، یک قانون با نام "قانون حفظ مالیات درگاه‌های پرداخت آنلاین" تصویب کرده است.
طبق این قانون، تمام صاحبان درگاه‌های پرداخت آنلاین موظف به ثبت نام، دریافت کد رهگیری مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی درگاه‌های خود هستند؛ در غیر این صورت، با جریمه‌های سنگین مالیاتی مواجه می‌شوند و درگاه پرداخت آنلاین آنها نیز قطع خواهد شد.

با توجه به اهمیت این مسئله، در این مطلب، به بررسی مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی می‌پردازیم.
در ابتدا، تعریفی از مالیات این نوع درگاه‌ها ارائه می‌دهیم.
سپس، روند ثبت نام، دریافت کد رهگیری مالیاتی و تشکیل پرونده مالیات در درگاه‌های پرداخت اینترنتی را شرح می‌دهیم.

مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی چیست

مالیات در هر کشور، منبع اصلی درآمد دولت است و به منظور تقویت زیرساخت‌های اساسی کشور و بهبود رفاه اجتماعی برای افراد جامعه، از شهروندان و ساکنان داخل مرزهای آن، اعم از اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی، دریافت می‌شود.
این مالیات‌ها با هدف تامین کمک‌های مالی به افراد ضعیف و نیازمند، رفع تفاوت‌های اجتماعی و تسهیل امکانات عمومی مانند آب، برق و بهداشت، تنها از اقتصاد قوی و پایدار کشور نمی‌تواند تأمین شود.
بنابراین، پرداخت مالیات تعالیمی عمومی و مسئولیت اجتماعی است که به منظور توسعه و پیشرفت جامعه تاکید می‌شود.

اینگونه مالیات‌ها در کل به دو دسته‌ی مالیات‌های مستقیم و مالیات‌های غیرمستقیم تقسیم می‌شوند.
مالیات‌های مستقیم، مالیات‌هایی هستند که مستقیماً از درآمد و دارایی اشخاص کسر و برداشت می‌شود.
و مالیات‌های غیرمستقیم، مالیات‌هایی هستند که به‌صورت ناخودآگاه و غیرمستقیم از قیمت کالا و خدمات کسر و از مصرف‌کننده دریافت می‌شود.
به عنوان نمونه، مالیات بر درآمد و مالیات بر اجاره ملک هم در دسته‌ی مالیات‌های مستقیم قرار می‌گیرند و مالیات ارزش افزوده، به عنوان نمونه‌ای از مالیات‌های غیرمستقیم محسوب می‌شود.

یکی از موضوعاتی که به مدت چند سال گذشته درباره مالیات و شفافیت آن در کشور ما بحث شده است، ناهماهنگی اطلاعات مبادله شده در سیستم بانکی با آمار سازمان امور مالیاتی کشور است.
این ناهماهنگی همواره مورد اعتراض واحدهای مالیاتی کشور و دولت قرار گرفته است.

بر اساس آمار سیستم بانکی کشور، تراکنش‌های بانکی از طریق دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت اینترنتی، حجم بسیار زیادی از تراکنش‌های مالی سیستم بانکی را تشکیل می‌دهند و نشان‌دهنده درآمد قابل توجهی برای صاحبان این دستگاه‌ها و درگاه‌ها است.
با این حال، سازمان امور مالیاتی کشور به علت عدم دسترسی به این اطلاعات، قادر به شناسایی درآمد این صاحبان و دریافت مالیات قانونی از آنها نبوده است.

به منظور مقابله با این چالش و به هدف بهبود کارایی سیستم مالیاتی کشور، مجلس شورای اسلامی در ماه مهر سال ۱۳۹۸، تصویب قانونی انجام داد که با عنوان «قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان» شناخته می‌شود و در ماه آذر همان سال به دستگاه‌های اجرایی ابلاغ شد.

به طبق ماده ۱۱ این قانون، وظیفه بانک مرکزی است که با همکاری سازمان مالیاتی کشور، در طی یک سال از تصویب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، به منظور تنظیم دستگاه‌های کارتخوان بانکی و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی، اقدام کند و به هر یک از پایانه‌های فروش (دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت اینترنتی)، یک شناسه یکتا اختصاص دهد.

با استفاده از دستگاه های کارتخوان بانکی و همچنین درگاه های پرداخت الکترونیکی، هرگونه تراکنشی که از طریق حساب های بانکی متصل به این دستگاه ها انجام می شود، به عنوان یک تراکنش بانکی مرتبط با فعالیت شغلی دارنده حساب بانکی در نظر گرفته می شود.
اطلاعات این تراکنش ها، توسط بانک مرکزی در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد.
همچنین، تمام صاحبان درگاه های پرداخت اینترنتی می بایست به طور لازم، در سامانه اظهارنامه مالیاتی ثبت نام کرده، کد رهگیری مالیاتی دریافت کرده و پرونده مالیاتی مربوط به درگاه های پرداخت اینترنتی خود را تشکیل دهند.

به طور مشابه، طبق تبصره ماده مذکور، و پس از اتمام مهلت یک ساله مشخص شده در آن، چنانچه کارتخوان‌ها و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی فعال نشده و اطلاعات آنان در وبسایت سازمان امور مالیاتی ثبت نشود، ورود آن‌ها به شبکه پرداخت بانکی کشور ممنوع خواهد بود.
بانک مرکزی موظف است مشخصات این اشخاص را به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کند و در صورت نقض قانون، مسئولان مربوطه مجازاتی به جز حبس درجه شش قانون مجازات اسلامی خواهند یافت.

بانک مرکزی در سال ۱۳۹۹، بر اساس قانون مذکور، یک اعلان صادر و منتشر کرد که طبق آن، همه اشخاص حقیقی و حقوقی که درخواست استفاده از سامانه پرداخت آنلاین یا دستگاه‌های کارت‌خوان را داشته‌اند، از ابتدای بهمن ماه ۱۳۹۹ ملزم به ثبت نام و ایجاد حساب کاربری در سایت سازمان مالیاتی کشور و دریافت کد رهگیری مالیاتی می‌باشند؛ در غیر این صورت، این افراد قادر به استفاده از سامانه پرداخت آنلاین یا دستگاه‌های کارت‌خوان نخواهند بود.

با توجه به توضیحات مربوط به ثبت نام و دریافت کد رهگیری مالیاتی برای درگاه‌های پرداخت اینترنتی، احتمالاً سوالی مطرح خواهد شد که چیستی مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی و آیا بر تمام تراکنش‌های صاحبان کسب و کار، انجام شده از طریق این درگاه‌ها، مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی تعلق می‌گیرد یا خیر.

تمامی افرادی که درگاه‌های پرداخت اینترنتی را در اختیار دارند، موظف هستند که برای ثبت نام در وب‌سایت سازمان امور مالیاتی کشور و دریافت کد رهگیری مالیاتی اقدام کنند.
اما طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۰، تا سقفی از درآمدهایی که تراکنش‌های آنها از طریق درگاه‌های پرداخت اینترنتی ثبت شده باشد، از وظیفه مالیات پرداخت کردن و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی معاف هستند؛ ولی درآمدها و تراکنش‌های دیگر نیز درصدی متناسب از مالیات را پرداخت می‌کنند.

با توجه به تبصره 12 بند (الف) بخش 4 قانون بودجه سال 1400 کل کشور، سقف معافیت مالیاتی اعمال بر ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم در سال جاری، 480 میلیون ریال (معادل 48 میلیون تومان) است.
بنابراین، اگر تراکنش‌های بانکی و درآمد شما از طریق درگاه‌های پرداخت اینترنتی کمتر از 48 میلیون تومان باشد، شما از پرداخت مالیات معاف خواهید بود.

اگر درآمد و تراکنش‌های بانکی شما از طریق درگاه‌های پرداخت اینترنتی بیش از 48 میلیون تومان باشد، شما موظف هستید مالیات درآمد و درگاه‌های پرداخت اینترنتی را بر اساس نرخ‌های مالیاتی زیر پرداخت کنید:مالیات درآمد و درگاه‌های پرداخت اینترنتی:تا 48 میلیون تومان: طبق نرخ مالیاتی صفر درصدبیش از 48 میلیون تومان: طبق نرخ مالیاتی استاندارد عملکردنرخ مالیاتی: بر اساس قوانین مالیاتی جاریلطفاً توجه داشته باشید که همیشه بهتر است با یک حسابدار یا مشاور مالی مجرب مشورت کنید.

نسبت به مازاد ۴۸۰ میلیون ریال، تا ۹۶۰ میلیون ریال ۱۰ درصد کاهش یافت.
نرخ مالیاتی برابر با ۱۰% می باشد و این میزان تخفیف به مبلغ کسر می گردد.

نسبت به فروش بین ۹۰۰ میلیون تا ۱۴۴۰ میلیون ریال، مقدار مالیات برابر با ۱۵٪ است.

نرخ مالیاتی برابر با ۲۰٪ است، برای مبلغ از یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون ریال تا دو میلیارد و صد و شصت میلیون ریال.

نرخ مالیاتی ۲۵٪ است که قابل محاسبه است نسبت به مازادی از دو میلیارد و صد و شصت میلیون ریال تا دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون ریال.

نرخ مالیاتی برای مازادی از دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون ریال تا سه میلیارد و هشتصد و چهل میلیون ریال، ۳۰٪ است.

مقدار سه میلیارد و هشتصد و چهل میلیون ریال اضافی در نظر گرفته شده است.
نرخ مالیاتی برابر با ۳۵٪ می باشد.

اطلاعات بانکی شما، حتی در صورتی که شما ثبت نام نکنید و کد رهگیری مالیاتی را از درگاه های پرداخت اینترنتی دریافت نکنید، به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال می‌شود.
در نتیجه، علاوه بر پرداخت مالیات مورد نیاز، شما مجبور به پرداخت جریمه‌های سنگین مالیاتی هم خواهید بود.
در بخش‌های بعدی، به توضیح طریقه ثبت نام مالیات در درگاه‌های پرداخت اینترنتی و دریافت کد رهگیری مالیاتی برای این درگاه‌ها خواهیم پرداخت.

نحوه ثبت نام مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی

در پاراگراف قبل، توضیح داده شد که مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی به چه معناست و اعلام شد که درحال حاضر، مالیات مستقل و جداگانه ای بر عهده درگاه های پرداخت اینترنتی قرار ندارد.
اما باید توجه کنیم که اگر کسانی بخواهند درگاه های پرداخت اینترنتی خود را فعال نگه دارند، باید به سازمان امور مالیاتی کشور مبلغی به عنوان مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی پرداخت کنند.

در حال حاضر، صاحبانِ درگاه‌های پرداخت اینترنتی ملزمندند که برای ثبت نامِ مالیاتی درگاه‌های پرداخت اینترنتی اقدام نمایند.
در صورت عدم ثبت نام، ممکن است به تحمیلِ جرایم مالیاتی سنگین مشمول شوند.
در اینجا، قصد داریم نحوه‌ی ثبت نامِ مالیاتی درگاه‌های پرداخت اینترنتی را از طریق سامانه‌ی عملیات الکترونیکی امور مالیاتی به نشانی tax.
gov.
ir توضیح دهیم.
روش ثبت نام مالیاتی درگاه‌های پرداخت اینترنتی به شکلی که در زیر مشاهده می‌کنید، باید طبق راهنمای تصویری انجام شود:توضیحات مربوط به روش ثبت نام درگاه‌های پرداخت اینترنتی

باز کننده مرورگر خود را فعال نمکنید و کلمه "سایت" سازمان مالیاتی را در جستجوی مرورگر وارد نمایید.
سپس، در نتایج جستجو، بر روی لینکی که دارای آدرس "tax.
gov.
ir" است کلیک کنید.

در این مرحله، به صفحه اصلی سایت tax.
gov.
ir وارد می‌شوید.
این سایت امکانات متنوعی از جمله پرداخت مالیات سرقفلی و سایر انواع مالیات را برای کاربران فراهم کرده است.
هدف این سایت، ثبت نام مالیات در درگاه‌های پرداخت اینترنتی است.
برای این منظور، روی گزینه "پیش ثبت نام و ثبت نام مالیاتی" کلیک کنید.

در صفحه جدید، مراحلی جهت انجام عملیات ثبت نام برای شما در نظر گرفته شده است.
پس از مطالعه مفصل متن مربوطه، بر روی دکمه قرمز ورود به فرآیند ثبت نام کلیک نمایید.
لازم به ذکر است، همچنین می توانید از طریق همین راهکار، ثبت نام برای پرداخت مالیات کسب و کار آنلاین را نیز انجام دهید.

در این بُعد از مراحل ثبت نام درگاه‌های پرداخت اینترنتی برای مالیات، ابتدا باید نوع مودی (شخص حقیقی یا حقوقی) را مشخص کنید.
سپس با وارد کردن اطلاعات کد امنیتی و شماره ملی یا شناسه ملی مودی، دکمه ورود به ثبت نام را بزنید.

در تصویر زیر، کافیست روی دکمه ثبت نام جدید کلیک کنید تا مراحل ثبت نام را آغاز کنید.

در این مرحله از مراحل اعتبارسنجی درگاه‌های پرداخت آنلاین مالیات، پس از وارد کردن اطلاعات مورد نیاز در کادرهای مشخص شده، دکمه ثبت نام جدید را فشار دهید تا اطلاعات شما ثبت شود.

به این شکل، یک نام کاربری و گذرواژه برای شما برای استفاده از خدمات مرتبط، از طریق شماره تلفن همراهتان ارسال شد.
با استفاده از این اطلاعات، می‌توانید فرآیند ثبت نام خود را تکمیل کرده و کد مالیات خود را دریافت کنید.
در ادامه، توضیح داده خواهیم کرد که چگونه می‌توانید کد رهگیری مالیاتی خود را از درگاه‌های پرداخت اینترنتی دریافت کنید.

نحوه دریافت کد رهگیری مالیاتی درگاه های پرداخت اینترنتی

در بخش‌های قبل، به تشریح مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی پرداخته و نحوه ثبت‌نام در این درگاه‌ها بررسی شد.
همچنین، برای اموری نظیر دریافت مفاصای حساب مالیات، مودیان مالیاتی نیازمند دریافت کد مالیاتی مربوطه پس از انجام ثبت‌نام در درگاه‌های پرداخت اینترنتی می‌باشند.
در این بخش، توضیح داده می‌شود که چگونه می‌توان کد رهگیری مالیاتی درگاه‌های پرداخت اینترنتی را دریافت کرد.
لطفاً به تصویر زیر توجه فرمایید:

بعد از انجام مراحل ثبت نام مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی، طبق راهنمای بخش قبلی و بعدی و پس از کلیک بر روی دکمه پیش ثبت نام جدید، به شما صفحه ای مشابه صفحه زیر نمایش داده می شود.
در این صفحه، یک کد چهار رقمی به شماره همراه شما ارسال می شود.
شما باید این کد را در کادر مشخص شده وارد کنید و سپس بر روی دکمه ثبت کد فعالسازی و ادامه کلیک کنید.
مهم است که شماره همراه وارد شده، با نام ثبت نام کننده کد مالیاتی مطابقت داشته باشد و با کد ملی او ثبت شده باشد.

در این قسمت از فرآیند "دریافت کد رهگیری مالیاتی" در درگاه‌های پرداخت اینترنتی، بایستی تاریخ تولد و تابعیت خود را وارد کرده و سپس دکمه "استعلام اطلاعات و ادامه" را فشار دهید.

در تصویر زیر، می‌توانید به وضوح مشاهده کنید که تمام نقاط نیازمند تکمیل در اطلاعات شما با رنگ قرمز مشخص شده‌اند.
لذا، با توجه به راهنمایی که در ادامه آمده است، لطفا مراحل مشخص شده را دنبال کرده و تکمیل نمایید.

همانطور که در تصویر زیر ملاحظه می‌کنید، مطابق راهنمای صفحه جدید، تمامی نواقص اطلاعاتی شما با رنگ قرمز مشخص شده که بایستی تکمیل شود.
بدین منظور، مطابق راهنمایی که در ادامه ملاحظه می‌کنید، مراحل لازم را طی نمایید.

در ابتدا از مراحل وارد کردن اطلاعات هویتی و اقامتی، اطلاعاتی را که ورود آن‌ها اجباری است، به درستی وارد کنید، سپس دکمه ثبت را فشار دهید.

در این مرحله، مکان قانونی اقامتگاه خود را طبق آدرسی که قصد اعلام آن به سازمان امور مالیاتی را دارید، با دقت روی نقشه تعیین نمایید.

در صفحه جدید، برای تعیین وضعیت شما در قبال مالیات ارزش افزوده، از یک کادر کشویی استفاده کنید و یکی از گزینه‌ها را انتخاب کنید تا ببینید آیا شما مشمول این مالیات هستید یا خیر.

در این بخش، اطلاعات تسویه حساب شما، براساس اطلاعات واردشده در هنگام ثبت نام، به نمایش گذاشته می‌شود؛ درصورت تأیید اطلاعات، دکمه تایید را برای دریافت کد پیگیری فشار دهید.

همانطور که در زیر مشاهده می‌کنید، برای شما یک کد رهگیری مالیاتی در درگاه های پرداخت اینترنتی تولید شده است.
با استفاده از گزینه چاپ، می‌توانید این کد و سایر اطلاعات خود را برای چاپ و نگهداری دریافت نمایید.

با توجه به تضمین پرداخت ها در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و اخذ مالیات برای ثبت نام در درگاه های پرداخت اینترنتی، خواهشمندیم مودیان مالیاتی برای ثبت نام در اسرع وقت در درگاه های پرداخت اینترنتی اقدام نمایند.

نحوه تشکیل پرونده مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی

در بخش‌های قبل، توضیح داده شد که چگونه می‌توان درگاه‌های پرداخت اینترنتی را برای ثبت نام و دریافت کد رهگیری مالیاتی استفاده کرد.
هر دو فرایند، همچون پرداخت قبض مالیات، امکان‌پذیر است و می‌توان آن‌ها را از طریق سایت سازمان امور مالیاتی به صورت آنلاین انجام داد.
اما یک سوال مهم درباره مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی مطرح می‌شود: چگونه پرونده مالیاتی درگاه‌های پرداخت اینترنتی تشکیل می‌شود؟

برای تشکیل پرونده مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی، مودی مالیاتی باید به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس tax.
gov.
ir مراجعه کند.
این سایت زیرمجموعه سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نام www.
intamedia.
ir می‌باشد.
بعد از انتخاب گزینه "پیش ثبت نام و ثبت نام مالیاتی" و کلیک بر روی دکمه "ورود به ثبت نام"، اطلاعات مربوط به کد پستی و شماره همراه باید وارد شوند و سپس دکمه "پیش ثبت نام جدید"، کلیک شود.