مالیات حق العمل کاری

بر اساس قانون تجارت، حق العمل کار یک شخص است که به نمایندگی از دیگری با پول و حسابی دیگر، معامله‌ای را انجام می‌دهد و در نتیجه حق معامله اش را دریافت می‌نماید.
حق العمل کاری امروزه در جامعه بسیار رایج است و با پیشرفت تکنولوژی، مانند شرکت‌های واسطه‌گری در خرید و فروش آنلاین، این حق العمل کاری به نمایش گذاشته می‌شود.
این شرکت‌ها به نمایندگی از خود و با نام خود، محصولات و کالاهای صاحب کالا را معامله می‌کنند و با توافق صورت‌گرفته، حق العمل کار خود را برداشت می‌کنند.

با توجه به حقوق مالیاتی مستقیم و حقوق مالیات بر ارزش افزوده و نامه شماره د/۲۳۰/۱۱۸۹۴ به تاریخ ۱۳۹۸/۰۳/۰۸، صادره از سوی سازمان امور مالیاتی، کارگزاران حقوق اجرا در برخی موارد باید مالیات پرداخت کنند و حقوق حقوق اجرا را بر اساس شرایط و قوانین خاص ثبت کنند.
در غیر این صورت، با جریمه مواجه خواهند شد.

در این مقاله، قصد داریم به بررسی مفهوم مالیات حق العمل کاری، شرایط مربوطه و روش ثبت آن بپردازیم.
سپس به توضیح نکات مهم این موضوع خواهیم پرداخت.
برای کسب اطلاعات بیشتر، با ما همراه باشید.

مالیات حق العمل کاری چیست

قبل از توضیح درباره مالیات حق العمل کاری و نحوه ثبت آن، نیاز است درباره حق العمل کار و حق العمل کاری، از منظر قانون تجارت، بحث کنیم و جزییات مربوط به این موضوع را مورد بررسی قرار دهیم.
سپس، برای پاسخ به این سؤال که مالیات حق العمل کاری چیست و چگونه ثبت می‌شود، به شرایط و نحوه ثبت آن بپردازیم و توضیحات لازم را ارائه دهیم.

ماده 357 قانون تجارت، حق العمل کاری را به شکل زیر تعریف می‌کند: "حق العمل کار" به معنای انجام معاملات تجاری به نمایندگی از یک فرد دیگر (که به عنوان آمر شناخته می‌شود) است و در عوض، مبلغی را به عنوان "حق العملی" دریافت می‌کند.
به گفته این ماده، حق العمل کار مشابه یک دلال عمل می‌کند، به این معنی که به نمایندگی از خودش، اما برای حساب کسی دیگر، معاملاتی را انجام می‌دهد و در ازای آن، کمیسیون یا حق العمل خود را دریافت می‌کند.

حق العمل کاری با امضای قرارداد بین کارفرما و اجراکننده آغاز می‌شود.
این موضوع معمولاً به دلیل عدم تمایل کارفرما به فاش‌کردن نام خود در معاملات یا عدم تخصص کافی او در زمینه موضوع قرارداد است و ترجیح می‌دهد که یک فرد متخصص با عنوان حق العمل کار اقدام به انجام آن کند.

قرارداد "حق العمل کاری"، یک توافق معتبر است و طبق قوانین تجارت، به عنوان یک فعالیت تجاری در نظر گرفته می‌شود.
البته، شرایط دهنده به عنوان "تاجر" شناخته می‌شود در صورتی که کسی، حرفه‌ی خود را به عنوان "حق العمل کاری" انتخاب کند.
به طور کلی، "حق العمل کاری" نام تجاری خود و منحصر به فرد خود را به عنوان صاحبان نمایندگی معرفی کند و در نتیجه، مالکیت و عهد شخصی را به دست خواهد آورد.

با توجه به قوانین مالیات مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، برخی افراد می‌بایست مالیات پرداخت کنند.
در اینجا سوال مطرح می‌شود که آیا حق العمل کاری نیز موظف به پرداخت مالیات می‌باشد؟ و اگر می‌باشد، چه شرایطی لازم است و چگونه می‌توان اطلاعات لازم درباره ثبت مالیات حق العمل کاری را دریافت کرد.
لطفا به منابع زیر مراجعه فرمایید:- قانون مالیات مستقیم- قانون مالیات بر ارزش افزوده- مواد و بخشنامه‌های مربوطه

برای بررسی و توضیحات درباره مالیات حق العمل کاری و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، به قانون مالیات های مستقیم و نامه ای که توسط سازمان امور مالیاتی در تاریخ مورد نظر صادر شده است، نیاز داریم.
قانون مالیات های مستقیم در ماده ۱۶۹ تعیین می کند که: "برای بررسی مالیات حق العمل کاری و نکات مربوط به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، به نامه شماره د/۲۳۰/۱۱۸۹۴ که توسط سازمان امور مالیاتی صادر شده است، مراجعه کنید.
"

قوانین جدید وضع شده برای شخصیت های حقوقی و صاحبان کسب و کار در کشور، سازمان مالیاتی اعلام کرده است که باید در سیستم مالیاتی ثبت نام کنند.
این اشخاص موظف به ارائه اطلاعاتی مانند صورت حساب، شماره اقتصادی خود و شماره اقتصادی طرف معامله در هنگام انجام تعاملات مالی خود به سازمان مذکور هستند.
در صورتی که صورت حساب صادر نشود یا شماره اقتصادی خود یا طرف معامله درج نشود یا از شماره اقتصادی خود استفاده نشود، ممکن است متحمل جریمه شوند.

نامه شماره د/230/11894 که در تاریخ ۸ خرداد ۱۳۹۸ توسط سازمان امور مالیاتی صادر شده است، به فروش کالا اشاره می‌کند.
در این نامه آمده است که نیازی نیست که آمر، صورت حساب فروش مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم ۹۵، که در آیین‌نامه اجرایی آن مصوب ۱۳۹۴ ذکر شده است، صادر کند.
طبق این نامه، صورت حساب باید توسط حق العمل کار صادر شود و باید در سامانه صورت معاملات فصلی ثبت شود.

مالیات فصلی یا مالیات معاملات فصلی، از اقسام مالیات است که طبق اعلام سازمان امور مالیاتی و قانون مالیات مستقیم، اشخاصی که برخی از حرفه‌ها را انجام می‌دهند، موظف هستند، فصل به فصل، به مدت سه ماه، اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه کرده و بر اساس درآمدشان، مالیات مربوطه را پرداخت کنند.
حق العمل کاران نیز یکی از این گروه‌هاست که الزاماً باید مالیات فصلی را پرداخت کنند.

مالیات حق العمل کاری، واقعا مالیاتی است که کارگران باید با وارد کردن اطلاعات شخصی خود در سامانه، فعالیت های مالی خود را ثبت کنند.
این شامل لیست خرید و فروش و درصد کمیسیون می‌شود.
در ادامه، شرایط و مراحل ثبت مالیات حق العمل کاری در سامانه اختصاصی توضیح داده خواهد شد.

نحوه ثبت مالیات حق العمل کاری

در مقاله‌ی قبل توضیح دادیم که حق العمل کاری چیست و باید این نوع مالیات بر اساس قوانین و بخشنامه‌های مربوطه پرداخت شود.
این نوع مالیات به عنوان مالیات فصلی معروف است و باید از طریق سامانه ارسال معاملات فصلی به آدرس ttms11.
tax.
gov.
ir پرداخت شود.
حال در این بخش قصد داریم در مورد روند ثبت حق العمل کاری برای این مالیات صحبت کنیم.
این روند مطابق مراحل زیر است:1.
قبل از هر چیز، وارد سامانه ارسال معاملات فصلی شوید.
(با آدرس ttms11.
tax.
gov.
ir)2.
وارد بخش ثبت حق العمل کاری شوید و مشخصات خود را وارد کنید.
3.
اطلاعات مربوط به معاملات خود را در فرم مربوطه وارد کنید.
به مواردی مانند نوع فعالیت‌ها، درآمد، هزینه‌ها و سایر جزئیات دقت کنید.
4.
بعد از اطمینان از صحت اطلاعات، روی دکمه ثبت کلیک کنید.
5.
سپس مبلغ مالیات حق العمل کاری را مشخص کنید و روی دکمه پرداخت کلیک کنید.
6.
پس از انجام پرداخت، صورت معاملات فصلی شما به طور خودکار ثبت خواهد شد و شما می توانید گواهی پرداخت را دریافت کنید.
در نظر داشته باشید که این نحوه ثبت حق العمل کاری برای مالیات فصلی می باشد و شما باید مراحل بالا را دقیقاً طی کنید تا مالیات خود را به درستی پرداخت کنید.

در ابتدا برای ثبت حقوق کاری خود در مالیات، شما باید به سامانه صورت معاملات فصلی مراجعه کنید.
آدرس این سامانه ttms11.
tax.
gov.
ir است که زیرمجموعه سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی است.
پس از ورود به این سامانه با جستجو در مرورگر خود، باید به صفحه‌ای مشابه صفحه زیر بروید.
سپس اطلاعات شخصی خود را از جمله نام کاربری و رمز عبور وارد کنید و گزینه ورود را انتخاب کنید.
در صورتی که هنوز نام کاربری و رمز عبور ندارید، باید ابتدا در سامانه tax.
gov.
ir ثبت نام کنید تا بتوانید کد رهگیری مالیاتی خود را دریافت کنید.

طبق مراحل زیر، برای ثبت حق العمل کاری در مالیات، گزینه‌ای را انتخاب کنید که به خدمت موردنظر شما مرتبط است.
می‌توانید گزارش فروش، گزارش خرید و سایر گزینه‌ها را انتخاب کنید.

در این مرحله از روند ثبت حق العمل کاری برای مالیات، بر اساس روش ارسال صورت معاملات فصلی، لطفا در صفحه جدید گزینه ایجاد را انتخاب نمایید.

بعد از وارد شدن به یک صفحه مشابه صفحه نمونه زیر، گزینه ثبت رکورد جدید را انتخاب کنید.

پس از ورود به یک صفحه مانند نمونه زیر، برای ادامه مراحل ثبت حق العمل کاری برای مالیات، لطفاً اطلاعات قراردادهای خود را وارد نمایید.

سپس، پس از تأیید درستی اطلاعات وارد شده، گزینه ثبت نهایی را انتخاب کنید.

بعد از انتخاب گزینه ثبت نهایی، کد رهگیری به فرد ارائه خواهد شد تا بتواند در آینده پیگیری‌های لازم را انجام دهد.
لازم به ذکر است که عدم دریافت این کد نشان دهنده عدم صحت و درستی ثبت حق العملکاری برای مالیات می‌باشد.
برای کسب اطلاعات بیشتر درباره سامانه ارسال معاملات فصلی، میتوانید مقاله زیر را مطالعه کنید:مقاله مربوطه

نکات مربوط به ثبت مالیات حق العمل کاری

در بخش‌های قبلی، به توضیحاتی در مورد مالیات و حق العمل کاری پرداختیم و بیان کردیم که چگونه مالیات حق العمل کاری را در سیستم مالیاتی سازمان ثبت کنیم.
در این بخش، قصد داریم درباره شرایط و نکات مرتبط با ثبت مالیات حق العمل کاری صحبت کنیم.
در این راستا، توجه کنید که:1.
حقوق دریافتی از فعالیت حق العمل کاری باید در دستور کار رسمی آورده شود و مبلغ آن در قسمت مربوطه ثبت شود.
2.
مبلغ مالیات حق العمل کاری باید بر اساس شرایط و قوانین مالیاتی جاری محاسبه شده و ثبت شود.
3.
هر فردی که در فعالیت حق العمل کاری مشغول است، باید متعهد شود که مستندات و اطلاعات مالیاتی مربوط به خود را در صورت درخواست مراجع قانونی ارائه کند.
4.
بهتر است در تهیه دفاتر حسابداری دقت کنید و همواره اعمال مالیاتی خود را به صورت صحیح و به موقع انجام دهید.
با رعایت موارد فوق، شما می‌توانید مالیات حق العمل کاری خود را به درستی و بدون هرگونه مشکلی در سامانه مالیاتی ثبت کنید.

ارسال اطلاعات در این سامانه، به مدت 3 ماه می باشد.

هر شخص می‌تواند پس از گذشت 45 روز از پایان فصل، فرصتی داشته باشد تا صورت معاملات فصلی خود را ارسال کند.