مالیات یکی از عوامل حیاتی است که در تأمین منابع مالی دولت‌ها نقش اساسی دارد. دولت‌ها همواره به آن توجه داشته‌اند و قوانین و مقرراتی برای اجرای آن تدوین کرده‌اند. برای اطمینان از پرداخت مالیات به موقع و جلوگیری از فرار مالیاتی، قوانین و ضوابط ویژه‌ای وجود دارد. این قوانین به اشخاص مشمول ضمانت می‌دهند که وظیفه پرداخت مالیات خود را به درستی به نیروی انتظامی اطلاع دهند. با این حال، متأسفانه برخی افراد همچنان به روش‌های غیرقانونی سعی در فرار مالیاتی می‌کنند و این امر باعث تخلف اقتصادی در جامعه می‌شود.

به دنبال فرار مالیاتی برخی از افراد حقیقی و حقوقی که به تجارت و فعالیت‌های تجاری مشغول هستند، قانونگذار تصمیم جدیدی را اتخاذ کرد. این تصمیم مبنی بر تفکیک حساب‌های شخصی از حساب‌های تجاری و پرداخت مالیات به حساب‌های تجاری است. البته برای این امر استثنائاتی نیز در نظر گرفته شده است که برای آشنایی با این استثنائات نیاز به فهم مفهوم مالیات حساب تجاری و قوانین آن وجود دارد.

در این مقاله، میخواهیم درباره مفهوم مالیات حساب تجاری و افرادی که ملزم به پرداخت آن هستند صحبت کنیم. سپس به بحث درباره نرخ مالیات در سال 1402 می‌پردازیم و پس از آن، راهنمایی خواهیم کرد که چگونه می‌توانیم این نوع مالیات را از طریق سامانه پرداخت مالیات حساب تجاری، پرداخت کنیم.

مالیات حساب تجاری چیست

با توجه به دستور العمل مربوط به حساب سپرده تجاری و خدمات بانکی، که به تازگی در جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تصویب و به بانک‌ها ابلاغ شده است، حساب‌های تجاری مشمول مالیات حساب‌های تجاری می‌شوند. در این رابطه، سؤالی پیش می‌آید که مالیات حساب‌های تجاری چیست و چه میزانی در سال 1402 اعمال می‌شود؟

مالیات حساب های تجاری چیست؟ به این سوال چه پاسخی می‌توان داد؟ به طور خلاصه، هر فرد حقیقی یا حقوقی که در فعالیت های تجاری مشغول است، موظف است که عملکرد مالی خود را بر اساس قوانین مالیاتی مربوطه، به نهاد مالیاتی پردازش کند و در نتیجه، وظیفه قانونی خود را انجام دهد. تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی مشغول به فعالیت های تجاری، باید وظیفه پرداخت مالیات را انجام دهند تا به تعهدات قانونی خود عمل کنند.

متأسفانه برخی افراد، از جمله اشخاصی که موظف به پرداخت مالیات دستگاه کارتخوان هستند یا طبق قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، موظف به اعلام شماره حساب بانکی خود به سازمان امور مالیاتی و استفاده از صندوق مکانیزه فروش هستند، با انجام کسب و کارهای تجاری که مشمول مالیات عملکرد هستند، با تدبیرهای تقلبی، از پرداخت مالیات اجتناب می‌کنند و در نتیجه ضربه زیادی به نظام اقتصادی کشور وارد می‌کنند.

از آنجایی که یکی از راه‌هایی که افراد برای فرار از پرداخت مالیات استفاده می‌کنند، تشکیل حساب‌های متعدد بانکی است، دولت تصمیم گرفته است به منظور نظارت بهتر بر پرداخت مالیات و ارائه مشوق‌های مالیاتی عادلانه، همچنین جلوگیری از فرار مالیاتی، همه حساب‌های تجاری (شامل حساب‌های فردی و حساب‌های مشترک) را از حساب‌های غیرتجاری تفکیک کند و تمام حساب‌هایی که به‌عنوان تجاری شناخته می‌شوند، مکلف به پرداخت مالیات حساب تجاری باشند.

چه کسانی مشمول مالیات حساب تجاری ۱۴۰۲ می‌ شوند

پس از توضیح در این باره که مفهوم مالیات حساب‌های تجاری چیست، در این قسمت از مقاله، نیاز است تا بفهمیم که کدام افراد مشمول مالیات حساب تجاری می‌شوند. برای مطالعه در مورد مشمولین مالیات حساب تجاری، ابتدا باید تعریف حساب تجاری و حساب غیرتجاری را در مورد افراد حقیقی و حقوقی مشخص کنیم.

بر اساس ضوابطی که دولت اعلام کرده است، برای راهنمایی در مورد استفاده از حسابهای سپرده تجاری و خدمات مالی مرتبط با آن، تمام حسابهای تجاری که متعلق به یک شخص حقوقی هستند، به عنوان یک "حساب تجاری" شناخته می‌شوند. در صورتی که نماینده شخص حقوقی، وجود حساب تجاری شخص حقوقی را به سازمان امور مالیاتی اعلام نکند و همچنین پرونده مالیاتی را تشکیل ندهد، طبق قانون، تحت عنوان "مالیات حساب تجاری" مشمول پرداخت مالیات می‌شود و باید به عنوان مالیاتی جدید، در سازمان امور مالیاتی پرونده‌ای تشکیل دهد.

حساب‌های بانکی مربوط به افراد حقیقی تنها وقتی به عنوان حساب تجاری در نظر گرفته می‌شوند که در هر ماه بیش از ۱۰۰ تراکنش با مجموع مبالغ بیشتر از ۳۵ میلیون تومان داشته باشند. در این صورت، فرد حقیقی نیز باید مالیات حساب تجاری را طبق قوانین پرداخت کند.

مهم است بدانید، اگر به دلیل فعالیت‌های غیرتجاری نظیر مشارکت در موسسات خیریه یا بازار سهام، در یک ماه، به طور اتفاقی، شما ۱۰۰ تراکنش با مجموع مبالغ ۳۵ میلیون تومان داشته‌اید و این معاملات برداشت مالیات حساب تجاری شما را در پی داشته است، میتوانید با تقدیم مدارک مثبتی از طبیعت غیرتجاری فعالیت خود و اثبات اینکه تمامی تراکنش‌ها به دلیلی غیرتجاری انجام شده‌اند و مالیات آنها هنگام خرید کالا و ارائه خدمات پرداخت شده است، خود را از پرداخت مالیات حساب تجاری معاف کنید. البته این امر نیازمند قبول دعوای شما توسط سازمان امور مالیاتی است.

میزان مالیات حساب تجاری 1402 چقدر است

"یکی از سؤالات مهمی که معمولاً دربارهٔ مالیات حساب تجاری پرسیده می‌شود، این است که در سال ۱۴۰۲ نرخ مالیات حساب تجاری چقدر بوده است؟ بنابراین، به‌واسطه اهمیت این موضوع، در این قسمت از مقاله قصد داریم بر اساس قانون، دربارهٔ میزان مالیات حساب‌های تجاری صحبت کنیم و به این سؤال پاسخ دهیم."

در پاسخ به سؤال فوق الذکر باید بگوییم که میزان مالیات بر حساب تجاری در سال ۱۴۰۲ به وفق نوع شغل، صنف و وضعیت حقوقی یا حقیقی فرد مشمول، متفاوت است و برای همه مشمولان، نرخ و مبلغ پرداختی با هم تفاوت خواهد داشت.

با توجه به بند 105 از قانون مالیات های مستقیم، نرخ مالیات برای درآمدهای اشخاص حقوقی، به جز سهام دریافتی که مشمول مالیات نیستند، بیست و پنج درصد از جمع درآمد آنها است.

"مطابق ماده 131 قانون مالیات مستقیم، در مورد افراد حقیقی، به جز درآمد خالص تا مبلغ ۲۸۸ میلیون ریال که از مالیات معاف است، دیگر افراد موظفند برای درآمدهای بیشتر از ۲۸۸ میلیون ریال تا ۵۰۰ میلیون ریال، به نرخ سالانه ۱۵ درصد مالیات پرداخت کنند. برای درآمد بیش از ۵۰۰ میلیون ریال تا یک میلیارد ریال، به نرخ سالانه ۲۰ درصد مالیات محاسبه می شود. همچنین، برای درآمدهای فوق یک میلیارد ریال، به نرخ سالانه ۲۵ درصد مالیات پرداختی می باشد. این سند به عنوان مالیات بر عملکرد شناخته می شود، و باید موظفین در این مورد پرداخت انجام دهند."

سامانه مالیات حساب تجاری

در بخش های قبلی این مقاله، توضیح داده شد که تعریف مالیات حساب تجاری چیست و چه اشخاصی می‌توانند این نوع مالیات را پرداخت کنند. در این بخش، می‌خواهیم به معرفی سامانه مالیات حساب تجاری بپردازیم و در قسمت بعد، روش پرداخت این مالیات را از طریق این سامانه توضیح خواهیم داد.

تا به حال دولت یک سامانه جدید با نام "سامانه مالیات حساب تجاری" معرفی نکرده است. اما با توجه به اینکه تمام امور مربوط به مالیات از ثبت اظهارنامه مالیاتی تا پرداخت آن، از طریق درگاه ملی خدمات مالیات به نشانی my.tax.gov.ir صورت می‌گیرد، هر سامانه دیگری که برای امور مالیاتی طراحی شود، زیرمجموعه این سامانه خواهد بود. می‌توان گفت که سامانه مالیات حساب تجاری در واقع همان درگاه ملی خدمات مالیات با آدرس tax.gov.ir است.

از ویژگی‌های این سامانه، می‌توان به امکان ثبت صندوق مکانیزه فروش، پرداخت مالیات، صدور قبض مالیات، پیگیری پرونده مالیات و پرداخت حساب تجاری مالیات اشاره کرد. در اینجا، با یک راهنمای تصویری، روش پرداخت مالیات حساب تجاری نیز توضیح داده خواهد شد.

نحوه پرداخت مالیات حساب تجاری

با توجه به اینکه هر تأخیری در پرداخت مالیات حساب تجاری می‌تواند منجر به تحمیل جریمه به شخص مورد نظر در این نوع مالیات‌ها شود، در این بخش از مقاله برآوردی با استفاده از راهنمای تصویری، به توضیح روند پرداخت مالیات حساب تجاری می‌پردازیم که به ترتیب زیر است: 1. ابتدا به وب‌سایت مالیاتی مربوطه مراجعه کنید. 2. وارد حساب کاربری خود شوید و به صفحه مالیات حساب تجاری بروید. 3. اطلاعات مربوط به حساب تجاری خود را وارد کنید، از جمله میزان درآمد سالانه و سود تجاری. 4. با استفاده از فرم‌های مالیاتی مربوطه، میزان مالیات قابل پرداخت را محاسبه کنید. 5. مبلغ مالیات را با استفاده از درگاه پرداخت الکترونیکی پرداخت کنید. 6. بعد از انجام پرداخت، یک استناد پرداخت بگیرید. 7. استناد پرداخت را ذخیره کنید و به عنوان اثبات پرداخت مالیات استفاده کنید. با رعایت این مراحل، می‌توانید به طور دقیق مالیات حساب تجاری خود را پرداخت کنید و از پرداخت تأخیری و جریمه‌های ناشی از آن جلوگیری کنید.

در آغاز، متقاضی باید به سایت tax.gov.ir مراجعه کرده و آدرس را در نوار جستجوی مرورگر خود وارد نماید. سپس به صفحه‌ای مشابه تصویر زیر هدایت خواهد شد. در این صفحه، در قسمت سایر خدمات مالیاتی، گزینه پرداخت الکترونیک مالیات را با استفاده از تگ strong انتخاب کند.

در این مرحله برای پرداخت مالیات حساب تجاری، متقاضی باید از مجموعه مراحل استفاده کند. درصورت تمایل، میتوانید از سیستم الکترونیکی پرداخت مالیات استفاده کنید.

سپس، برای ورود به سامانه، متقاضی باید نام کاربری و رمزعبور خود را وارد کند. در صورتی که هنوز ثبت نام نکرده است، ابتدا باید در سامانه ثبت نام کند تا پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهد.

در این مرحله، متقاضیان پرداخت مالیات برای حساب تجاری خود باید ابتدا گزینه صدور قبض جدید را انتخاب کنند. این گام مربوط به نحوه پرداخت مالیات است و به مشتریان اجازه می دهد تا به راحتی قبض جدیدی را برای پرداخت مالیات خود ایجاد کنند.