مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲

مالیات به عنوان یکی از منابع مهم درآمد دولت‌ها، برای ارائه خدمات عمومی به شهروندان تحت حاکمیت آن افزایش می‌یابد.
انواع مختلفی از مالیات وجود دارد که به طور کلی به مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم تقسیم می‌شوند.
مالیات مستقیم از درآمدها و دارایی‌های افراد، به طور مستقیم وصول می‌شود، در حالی که مالیات غیرمستقیم بخشی از قیمت کالاها و خدمات خریداری شده است که توسط خریداران آنها پرداخت می‌شود.

یکی از اقسام مالیات مستقیم، مالیات بر اموال است که به انواع مختلفی تقسیم می‌شود.
مالیات بر املاک و مستغلات، یکی از این دسته‌بندی‌هاست.
این نوع مالیات دارای قوانین وضوابط خاصی برای محاسبه و پرداخت است و در صورت تأخیر در پرداخت آن، ممکن است با جریمه مواجه شوید.
بنابراین، آشنایی با قواعد و نحوه محاسبه مالیات بر املاک و مستغلات به صورت آنلاین و دستی در سال ۱۴۰۲ امری ضروری است.

در این مقاله، قصد داریم به تعریف مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲ پرداخت کنیم.
در ادامه، نحوه محاسبه آنلاین و دستی میزان مالیات بر درآمد اجاره مستغلات در سال ۱۴۰۲ را تشریح خواهیم کرد و همچنین موارد معافیت این نوع از مالیات و مهلت پرداخت آن را توضیح خواهیم داد.
برای کسب اطلاعات بیشتر در این زمینه، با ما همراه باشید.

مالیات بر درآمد اجاره ملک چیست؟

در پاسخ به این سؤال که درآمد حاصل از اجاره ملک تحت عنوان مالیات بر درآمد در سال ۱۴۰۲ چگونه محاسبه می‌شود، باید گفت که مالیات به دو دسته اصلی مالیات‌های مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می‌شود.
در محدوده مالیات‌های مستقیم، مالیات بر درآمد به پنج دسته تقسیم می‌شود که به شرح زیر است: مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد از فعالیت‌های حرفه‌ای، مالیات بر درآمد از شرکت‌ها و سازمان‌ها، مالیات بر درآمد تصادفی و مالیات بر درآمد از املاک و مستغلات.
از زیرمجموعه‌های مالیات‌های مستقیم، مالیات بر درآمد اجاره ملک در دسته مالیات بر درآمد املاک و مستغلات قرار می‌گیرد.

مالیات بر درآمد املاک به صورت متنوعی تقسیم می‌شود که شامل: مالیات بر نقل و انتقال ملک که در زمان انتقال مالکیت ملک دریافت می‌شود؛ مالیات بر درآمد اجاره که موضوع بحث این مقاله است؛ و مالیات بر مستغلات خالی که بر اساس وضعیت خانه‌ها و املاک خالی و بدون متصرف دریافت می‌گردد.

مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1402، یکی از اقسام مالیات بر درآمد املاک است که از افراد اجاره دهنده تحصیل می‌شود.
این مالیات بر درآمد حاصل از اجاره ملک مطابق با قانون، بر درآمدی که اجاره دهنده از اجاره ملک کسب می‌کند، اعمال می‌شود.
به این مالیات معمولاً مالیات بر درآمد اجاره ملک یا مالیات اجاره نیز گفته می‌شود.

یک ملک که از اجاره آن درآمد کسب می‌کند، مشمول مالیات اجاره می‌شود.
این ملک می‌تواند مسکونی، اداری یا تجاری باشد.
میزان اجاره، مقدار نهایی مالیات بر درآمد اجاره ملک را تعیین می‌کند، اما کاربری ملک، در شمول آن، نسبت به قوانین مربوط به مالیات بر درآمد اجاره ملک، بی‌تاثیر است.

مطابق تبصره ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم، معادل درآمد مستوجب مالیات بر اجاره ملک، تشکیل می‌گیرد از مجموع کل درآمد اجاره‌ای دریافتی بر اساس هر نوع مال (نقدی و غیرنقدی)، پس از کسر بیست و پنج درصد، به عنوان جبران هزینه‌ها، استهلاکات و تعهدات صاحب ملک، نسبت به مبلغ کل اجاره.
بنابراین، در سال ۱۴۰۲ میزان مالیات بر درآمد اجاره ملک، معادل ۷۵ درصد از مبلغ اجاره تعیین شده خواهد بود.

مالیات بر درآمد اجاره ملک بر عهده چه کسی است؟

در قسمت قبل، اشاره شد که مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲، به عنوان یکی از اقسام مالیات بر درآمد املاک، مالیاتی است که از فرد اجاره دهنده دریافت می شود.
فرد اجاره دهنده ممکن است مالک ملک باشد (در اجاره اولیه) یا مستأجری که با داشتن حق اجاره مجدد، ملک را به شخص ثالثی می ‌دهد (در اجاره دوم).
بنابراین، مالیات بر اجاره در سال ۱۴۰۲، ارتباطی با مستأجر ملک ندارد و مسئولیت پرداخت آن بر عهده اجاره دهنده است.

تفاوتی که بین مالیات بر اجاره مالک اصلی و مالیات بر اجاره توسط مستاجر اول وجود دارد، در واقع در مبدا مالیات بر اجاره است.
برای مالک اصلی، مبدا مالیات بر اجاره 75 درصد از مبلغ کل اجاره سالیانه است، اما برای مستاجر مجدد، مبدا مالیات بر اجاره تفاوتی است بین مبلغ اجاره پرداختی به مالک و مبلغ اجاره دریافتی.

میزان و جدول نرخ مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1402

با توجه به اعلامیه سخنگوی کمیسیون تلفیق مجلس، بر اساس تصمیم‌های اتخاذ شده در این کمیسیون، مالیات بر مستغلات و اجاره در سال گذشته تغییری نکرده و نرخ مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال گذشته نیز مانند سالهای قبل باقی مانده است.
در واقع، به دلیل عدم اعلام نرخ مالیات بر درآمد در سال ۱۴۰۲، نرخ‌ها و مبالغ مجاز در این سال نیز همچنان اعتبار خود را حفظ می‌کنند (در صورتی که نرخ مالیات بر درآمد اجاره ملک برای سال ۱۴۰۲ اعلام شود، متن مقاله به‌روز خواهد شد).

میزان مالیات بر درآمد اجاره املاک برای افراد حقوقی، به نسبت ثابتی که 25 درصد است و برای افراد حقیقی، طبق ماده 131 قانون مالیات های مستقیم، به شرح زیر است:

درآمد سالیانه مشمول مالیات	درصد مالیات
تا 50 میلیون تومان	15 درصد
50 تا 100 میلیون تومان	20 درصد
بیشتر از 100 میلیون تومان	25 درصد

با توجه به اطلاعیه وزارت راه و شهرسازی، سرپرستان خانوار، از جمله موجر یا مستاجر ملک، ملزم هستند که با ورود به سامانه املاک و اسکان amlak.
mrud.
ir، اطلاعات ملک (برای موجرین) و وضعیت اسکان (برای مستاجرین) را ثبت کنند.
برای جلوگیری از تحریف اطلاعات ملک در سامانه املاک و اسکان amlak.
mrud.
ir، موجرین با جریمه مالیاتی تا هجده برابر هزینه اجاره سالانه یک واحد از مالک مواجه خواهند شد.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲

بر اساس تبصره 54 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم، عدم وجود قرارداد یا فعالیت در قرارداد موجب تعیین وضعیت مالیاتی اجاره درآمدی خواهد شد.
همچنین، در صورتی که مبلغ اجاره کمتر از ۸۰ درصد ارقامی باشد که در جدول مشابه املاک توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین شده است، نیاز به ارائه قرارداد وجود نخواهد داشت.
به منظور تعیین میزان اجاره‌ها، جدول مشابه املاک ذکر شده بر اساس هزینه‌های اجاره در نظر گرفته خواهد شد.

بر اساس این ماده، همه اجاره‌دهندگان ملک، بدون توجه به وجود یا عدم وجود قرارداد رسمی، موظف به پرداخت مالیات بر اجاره مغازه و ملک خود در سال ۱۴۰۲ هستند.
آن‌ها باید در مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، اظهارنامه خود را ثبت کنند.
نحوه محاسبه میزان مالیات بر درآمد اجاره مستغلات در سال ۱۴۰۲ به صورت زیر است:میزان مالیات = درآمد کلی اجاره * نرخ مالیاتدر اینجا، درآمد کلی اجاره به عایدی کلی تمامی اجاره‌های دریافت شده در سال ۱۴۰۲ اشاره دارد.
نرخ مالیات نیز بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی بدست می‌آید.

در مرحله اول، میزان اجاره سالیانه محاسبه می‌شود.
به این صورت که اجاره ماهیانه در عدد دوازده ضرب و سپس درصد ۱۸ از هر مبلغ پیش پرداختی با اجاره کل جمع می‌شود.

اینجانب در سال 1402 بسته به قانون مالیاتی، شرح مالیات بر درآمد اجاره ملک را بیان میکنم.
مالیات بر اجاره ملک در این سال، همانند سال‌های قبل، برابر ۷۵ درصد از اجاره بها محاسبه میگردد.
بنابراین، عدد مربوطه که در مرحله قبلی به دست آمده است، بایستی با عدد ۷۵ ضرب گردد.

در سال ۱۴۰۲، بر اساس جدول زیر، سه عدد به دست آمده که درآمد سالیانه‌ای را که تحت وابستگی مالیات قرار دارد نمایش می‌دهند.
این درآمدها به درصد مالیاتی خاص ضرب شده و حاصل نهایی، مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲ را تشکیل می‌دهد.

برای بهتر درک کردن روش محاسبه مالیات بر درآمد اجاره مستغلات در سال 1402، به این نمونه توجه کنید: فرض کنید یک ملک با رهن پنجاه میلیون تومان و اجاره ماهیانه پانصد هزار تومان، اجاره شده است.
در این صورت، میزان درآمد ماهیانه پنجصد هزار تومان با عدد 12 (ماه) ضرب می‌شود که مبلغ شیش میلیون تومان را به دست می‌دهد.
علاوه بر این، 18 درصد از مبلغ رهن نزدیک به سه میلیون و ششصد هزار تومان است.
این دو مقدار با هم جمع می‌شوند و حاصل آن یک میلیون و ششصد هزار تومان است.

حال، به دلیل فقط مشمول بودن 75 درصد این مبلغ در مالیات اجاره 1402، می‌بایست این عدد را در 75 درصد ضرب کنیم تا مبلغ 7 میلیون و دویست هزار تومانی به دست آید.
این مبلغ 7 میلیون و دویست هزار تومان، درآمد اجاره ملک مشمول مالیات ۱۴۰۲ را نمایندگی می‌کند.
جهت محاسبه مالیات بر درآمد اجاره این ملک در سال ۱۴۰۲، به تمامی صورت‌های آن طبق جدول زیر عمل می‌کنیم.

درآمد سالیانه مشمول مالیات	درصد مالیات
تا 50 میلیون تومان	15 درصد
50 تا 100 میلیون تومان	20 درصد
بیشتر از 100 میلیون تومان	25 درصد

همانگونه که در جدول بالا مشاهده می‌کنید، نرخ مالیاتی برای درآمد اجاره ملک تا ۵۰ میلیون تومان، برابر با ۱۵ درصد است که معادل ۷ میلیون و ۲۰۰ هزار تومان می‌شود.
در نتیجه، مقدار نهایی مالیات بر درآمد این ملک در سال ۱۴۰۲، یعنی یک میلیون و ۸۰ هزار تومان خواهد بود.
برای محاسبه آنلاین مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲، می‌توانید به وبسایت tax.
gov.
ir مراجعه کرده و پس از تکمیل اظهارنامه مالیاتی مربوط به درآمد اجاره ملک، آن را ارسال نمایید.

پس از ارزیابی میزان مالیات درآمدی از اجاره ملک در سال 1402 و تعیین میزان دقیق این عوارض، مرحله بعدی پرداخت مالیات درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲ است.
به دلیل اینکه طبق قوانین مالیاتی پرداخت مالیات درآمد از اجاره در سال 1402 فقط از طریق ثبت اظهارنامه مالیاتی ممکن است، پیشنهاد می‌شود مقاله زیر را مطالعه کنید.

چه کسانی از مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1402 معاف می باشند؟

در بخش‌های قبلی، نحوه محاسبه آنلاین و دستی مالیات بر درآمد اجاره مستغلات در سال ۱۴۰۲ را توضیح دادیم.
اما در این قسمت، می‌خواهیم درباره اشخاص معاف از پرداخت این نوع مالیات صحبت کنیم.
براساس تبصره‌های ماده ۵۳، ماده ۵۵ و ۵۷ قانون مالیات های مستقیم، یک گروه از افراد معاف از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲ هستند.
موارد معافیت از مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲ به شرح زیر است:

• افرادی که از اجاره ملک خود درآمد ندارند
• اجاره‌دهندگانی که درآمدشان از اجاره ملک مورد نظر سالانه کمتر از حد نصاب مالیاتی است
• اجاره‌دهندگانی که ملک مورد اجاره آنها به عنوان مسکن قابل استفاده شده و مسکن اصلی آنها نباشد
• اجاره‌‌دهندگانی که ملک مورد اجاره آنها مشمول قوانین حفاظت و نگهداری میراث فرهنگی است
• اجاره‌دهندگانی که مالکیت ملک مورد اجاره آنها از طریق ارث، هبه یا عرصه‌نشینی به آنها رسیده است

توجه: معافیت از مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲ تابع قوانین و مقررات مالیاتی است و ممکن است تغییر کند.
بهتر است از جدیدترین قوانین و مقررات استفاده نمایید.

دهانه های سازمانی که تابعیت اشخاص حقوقی دارند، می توانند به صورت زیر توصیف شوند:شرکت هایی که تحت مالکیت اشخاص حقوقی قرار دارند، یعنی این سازمان ها توسط یک یا چند شخص حقوقی به عنوان صاحبان و مالکان بنیانگذاری شده اند.
این اشخاص حقوقی می توانند به شکل شرکت های تجاری، شرکت های سهامی عام یا خاص، شرکت های مسئولیت محدود و یا شرکت های به طور کلی به همراهی افراد دیگر تشکیل شده باشند.
در این انواع سازمان ها، مالکیت و مقامات مدیریتی توسط اشخاص حقوقی در اختیار دارند و تصمیمات مهم و سیاست های اجرائی سازمان از طریق مدیران و مجمع عمومی برای رسیدگی و تصویب قرار می گیرد.
افراد حقیقی که عضو هیچ یک از این سازمان ها نیستند، نمی توانند به طور مستقیم وارد این سازمان ها شوند و از حقوق و مزایای آنها بهره مند شوند.

دو ملک که شامل خانه‌هایی است که پدر، مادر، همسر، فرزندان یا اجداد و افراد تحت تکفل مالک آن‌ها در آن سکونت دارند.

۳ عامل مهم وجود دارند که در اختیار وزارتخانه‌ها و نهادهای دولتی، سازمان‌هایی که بودجه آنها توسط دولت تأمین می‌شود، شهرداری‌ها و دهیاری‌ها قرار می‌گیرند و بصورت رایگان در اختیار آنها قرار می‌گیرد.

در صورتی که یک ملک به شرطی فروخته شود که مالک پیشین این ملک، خود برای مدتی در ملک ساکن باشد، حداکثر تا 6 ماه، درج شرط مذکور مجاز است.

پنج مالک مجتمع مسکونی وجود دارند که بیش از سه واحد اجاره‌ای دارند و این واحدها با رعایت الگوی مصرف مسکن، به اطلاع وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده‌اند.

اینجا یک نمونه‌ی متن است که درباره‌ی املاک قابل اجاره در تهران و سایر نقاط است.
این املاک هم در تهران و هم در سایر نقاط به مساحت‌های مختلف قابل اجاره می‌باشند.
املاک قابل اجاره در تهران: - املاک با مساحت تا ۱۵۰ متر مربعاملاک قابل اجاره در سایر نقاط: - املاک با مساحت تا ۲۰۰ متر مربعاطلاعات بیشتر در مورد این املاک قابل استعلام است.

"مالکان املاکی که بر اساس توضیحات بالا، موظف به پرداخت مالیات بر اجاره املاک هستند، باید در زمان مقرر توسط سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک خود را ثبت کنند.
برای آگاهی از زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۲، توصیه می‌شود مقاله زیر را مطالعه کنید.
"

در قسمت‌های قبلی، توضیح دادیم که چیست و چه افرادی بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم معاف از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲ می‌باشند.
حال در این بخش از مقاله قصد داریم درباره مهلت پرداخت این نوع مالیات در سال ۱۴۰۲ از طریق درگاه ملی خدمات مالیات my.
tax.
gov.
ir بحث کنیم.
توضیحات:- استفاده از تگ به معنای برجسته کردن متن موردنظر است.
- استفاده از تگ برای ایجاد تأکید بر جزئیات است.

به طور روزمره و هر سال، زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره ملک و پرداخت آن، تا پایان تیر ماه ادامه دارد.
در سال پیشین به دلیل شیوع بیماری کرونا، این زمان تا تاریخ ۳۱ شهریور تمدید شد.
با توجه به این روال، مهلت پرداخت این مالیات همچنین در سال ۱۴۰۲ نیز به همان شکل خواهد بود.