مالیات بر خانه های لوکس

یکی از اقسام مالیات‌های مستقیم در ایران، مالیات بر دارایی به‌شمار می‌رود که مالیات بر املاک نیز جزو زیرمجموعه‌های آن است.
مالیات بر املاک با خود انواع گوناگونی دارد از جمله مالیات بر نقل و انتقال املاک و مالیات بر درآمد اجاره املاک.

یکی از زیرمجموعه‌های مالیات‌های مستقیم، به‌خصوص مالیات بر املاک و مالیات بر خانه‌های لوکس است، که همانند سایر نوع‌های مالیات، سامانه‌ای برای محاسبه و پرداخت آن دارد.
عدم پرداخت این مالیات باعث تحمیل جریمه‌های مالیاتی سنگین بر روی مالکان مشمول این نوع مالیات خواهد شد.

با توجه به اهمیت این نوع از جریمه، در این مقاله، در ابتدا به این سوال پاسخ خواهیم داد که جریمه برای خلافکاران در دادگاه چه می‌باشد؟ سپس در ادامه، با توجه به استفاده از علامت em، جریمه‌های مورد نیاز برای متخلفان، تأسیسات محلی، روش‌های اجرا، پروسه تعیین جریمه و روش‌های پرداخت آن را به طور کامل توضیح خواهیم داد.

مالیات املاک و واحدهای مسکونی چیست

قبل از پاسخ دادن به این سوال، بیایید به تعریف و محاسبه مالیات بر املاک و واحدهای مسکونی، یا همان مالیات خانه‌های لوکس، بر اساس جدول سال ۱۴۰۲، بپردازیم.
اما قبل از آن، نیاز است که درباره انواع مالیات‌ها صحبت کنیم.
مالیات، یک وظیفه ذاتی است که اشخاص و شرکت‌ها به دولت پرداخت می‌کنند.
این مبلغ از درآمد افراد و نرخ مالیاتی تعیین شده توسط قوانین مربوط به هر کشور بستگی دارد.
هدف اصلی مالیات، تأمین منابع مالی برای دولت است تا بتواند خدمات و نیازهای عمومی را بهتر ارائه دهد.
مالیات بر املاک و واحدهای مسکونی، یکی از انواع مالیات‌ها است که بر املاک، خانه‌ها و واحدهای مسکونی تحمیل می‌شود.
این مالیات ممکن است بر اساس ارزش املاک یا منطقه جغرافیایی که در آن واقع شده‌اند، محاسبه شود.
در صورتی که املاک لوکس باشند، نرخ مالیات بالاتری دارند.
با توجه به جدول سال ۱۴۰۲، نرخ مالیات بر املاک و واحدهای مسکونی می‌تواند متغیر باشد.
برای محاسبه، به نرخ مالیات و ارزش املاک واحدهای مسکونی بر اساس این جدول ارجاع می‌شود.
پس از بحث در مورد انواع مالیات و توضیحات فوق، می‌توانیم به سوال پرسش شده درباره مالیات بر املاک و واحدهای مسکونی یا همان مالیات خانه‌های لوکس و نحوه محاسبه آن، پاسخ دهیم.

مفهوم مالیات به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شود.
مالیات مستقیم به مالیاتی اطلاق می‌شود که مستقیماً از درآمد و دارایی افرادی که باید آن را پرداخت کنند، دریافت می‌شود.
به‌عنوان مثال، مالیات حقوق و مالیات خودرو، مثال‌هایی از مالیات مستقیم هستند.

مالیات‌های غیرمستقیم به مالیاتهایی اطلاق می‌شود که به طور غیرمستقیم از افراد برداشت می‌شود و پرداخت‌کننده آن تشخیص داده نمی‌شود.
یکی از انواع مالیات‌های غیرمستقیم، مالیات بر ارزش افزوده در تولید و واردات کالاها است.
این مالیات به صورت نامحسوس از مشتریان برداشت می‌شود و تأثیر مستقیمی بر آن‌ها دارد.
به عبارت دیگر، این مالیات‌ها به طور پنهانی و از طریق عرضه کنندگان کالا و خدمات، از انتقال یافته و نهایتاً متوجه مصرف‌کنندگان می‌شود.

همانطور که قبلاً اشاره شد، یکی از انواع مالیات مستقیم، مالیات بردارایی است.
این نوع مالیات شامل مالیات بر املاک نیز می‌شود.
و مالیات بر املاک خود شامل انواع مختلفی است، از جمله مالیات بر نقل و انتقال املاک، مالیات بر درآمد اجاره املاک و همچنین مالیات بر خانه‌های لوکس است.

بنا براین، همانگونه که مشاهده میشود، مالیات بر املاک و مسکن یا به عبارتی دیگر "مالیات خانه‌های لوکس"، یکی از زیرمجموعه‌های مالیات‌های مستقیم است و به‌طور ویژه مربوط به مالیات بر امولک می‌شود.
در این نوع از مالیات، صاحبان واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که ارزش آنها تا سقف مشخص شده در قانون باشد، باید درصدی مشخص از ارزش املاک خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند.

در همین حال و همچنین، ضروری است به این نکته توجه فرمود که مالیات بر خانه‌های لوکس، به مانند مالیات بر خودروهای لوکس، از دسته مالیات‌هایی به شمار نمی‌آید که به دارایی اشخاص مرتبط باشد.
دلیل این پدیده، در این است که در مالیات بر خودروهای لوکس، مجموع ارزش تمام خودروهای فرد، با یکدیگر جمع شده و هر گاه ارزش آنها بیشتر از مقدار تعیین شده در قانون باشد، شخص متعهد به پرداخت مالیات خواهد بود.

در واقع، مالیات بر خانه‌های لوکس، مبلغی است که بر اساس ارزش تخمینی هر واحد مسکونی و باغ ویلا تعیین می‌شود.
به عبارت دیگر، هر خانه و واحد مسکونی و باغ ویلا به طور جداگانه ارزیابی شده و بسته به ارزش آن، مالیات محاسبه می‌شود.
به عنوان مثال، اگر شخصی دارای ۱۰ خانه باشد ولی هر یک از این خانه‌ها ارزش کمتری از حد نصاب قانونی داشته باشند، این شخص مجبور به پرداخت مالیات نمی‌شود، حتی اگر ارزش کلی تمام خانه‌ها بیشتر از حد نصاب مقرر قانونی باشد.
به همین دلیل، مالیات املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه‌های لوکس در واقع یک نوع مالیات بر کالای لوکس به حساب می‌آید.

چه املاکی مشمول مالیات املاک و واحدهای مسکونی 1402 می شوند؟

"مالیات بر خانه‌های لوکس، همانند مالیات بر خودرو که تنها به خودروهای خاصی تعلق می‌گیرد، شامل تمام خانه‌ها و املاک نمی‌شود و فقط برخی از مالکان خانه‌ها و املاک موظف به پرداخت مبلغ مالیات آن هستند.
محاسبه این مالیات به همان روش مالیات بر خودرو انجام می‌شود و با استفاده از جدول مناسبی که برای آن تهیه شده است، انجام می‌گیرد.
"

بنابراین، قبل از بحث در مورد نحوه محاسبه و پرداخت مالیات بر خانه‌های لوکس، باید ابتدا تعیین کنیم که کدام مالکین املاک ملزم به پرداخت این نوع از مالیات هستند و چه املاکی شامل مالیات املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه‌های لوکس 1402 می شوند؟

با توجه به سوالی که ارائه شده است، باید به این نکته اشاره کنیم که خانه‌های لوکسی که در سال ۱۴۰۲ ساخته شده اند، مشمول مالیات می‌شوند.
این موضوع بر اساس بند (ع) تبصره ۶ قانون بودجه مصوب در تاریخ ۴ آوریل سال ۱۴۰۲ است.
در محاسبه مالیات بر خانه‌های لوکس، تنها خانه‌هایی که در زیر شرایطی خاص قرار دارند، مشمول این مالیات خواهند شد.
لازم به ذکر است که از تگ‌های مالیات بر خانه های لوکس و محاسبه استفاده شده است.

براساس این مبنا، روند اخذ مالیات برای زمین‌های بی اعیان با کاربری‌های مسکونی، اداری و تجاری، خانه‌های مجلل (لوکس) (از جمله مستغلات، آپارتمان‌ها و ویلای‌ها) و باغ‌های ویلایی با ارزش بیش از ۲۰ میلیارد تومان مشخص شده است.
طبق قانون مالیات سالیانه، خانه‌ها و باغ‌های ویلایی لوکس، برای مازاد ارزش بیش از ۲۰ میلیارد تومان به نسبت ۲ در هزار مالیات اخذ می‌شود.

تمام خانه‌های مسکونی و ویلایی، شرط می‌باشد که ارزش املاک و مستغلات آن‌ها بیش از ۲۰۰ میلیارد ریال (معادل ۲۰ تومان میلیارد) باشد، طبق قانون مالیات بر خانه‌های لوکس سال ۱۴۰۲ مشمول مالیات می‌شوند.

بر اساس تبصره ۲ ماده ۴ مصوبه هیات دولت، شهرداریها موظف شدند ظرف ۱۵ روز از تاریخ استعلام وضعیت، باغ‌ها و ویلاها را به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایند.
بر اساس ماده ۵ این مصوبه، باغ ویلاهای غیرمجاز، مشمول دو برابر مالیات باغ ویلاهای مجاز می‌باشند.

معنی باغ ویلا این است که به مکان‌هایی اشاره دارد که با اخذ مجوز رسمی به عنوان باغ شناخته می‌شوند و در عین حال مجوز ساخت ویلا نیز توسط دهیاری یا شهرداری مربوطه صادر شده است.

در حال ساخت واحدهای مسکونی و باغ‌های ویلا، مالیات بر خانه‌های لوکس به طور موقت تعلق نمی‌گیرد.
به همین دلیل، صاحبان این املاک از پرداخت مالیات بر خانه‌های لوکس معاف هستند.

در صورتی که مالکیت یک ملک به شخص دیگری منتقل شود، مسئولیت پرداخت مالیات بر خانه‌های لوکس ۱۴۰۲ بر عهدهٔ مالک جدید قرار می‌گیرد، پس از اینکه از آغاز سال ۱۴۰۲، مالک متناظره مسکونی یا باغ ویلا مشمول مالیات گردیده باشد.

جدول مالیات بر خانه های لوکس سال 1402

تا قبل از تصویب قانون بودجه سال گذشته، یک نوع مالیات به نام "مالیات بر خانه‌های لوکس" وجود داشت.
این مالیات مانند مالیات خودرو، بر اساس یک جدول برای محاسبه و پرداخت مبلغ مالیات مورد نظر، درنظر گرفته می‌شد.
در این جدول، با توجه به ارزش زمین و املاک واحدهای مسکونی و باغ‌های ویلاهای لوکس، درصدهای مختلفی برای محاسبه مبلغ مالیات بر این دسته از خانه‌ها ویلاها تعیین شده بود.
در زیر، نرخ و میزان مالیات بر خانه‌های لوکس براساس این جدول قرار داشت:

نسبت به مازاد 10 میلیارد تومان تا 15 میلیارد تومان، یک در هزار؛نسبت به مازاد 15 میلیارد تومان تا 25 میلیارد تومان، دو در هزار؛نسبت به مازاد 25 میلیارد تومان تا 40 میلیارد تومان، سه در هزار؛نسبت به مازاد 40 میلیارد تومان تا 60 میلیارد تومان، چهار در هزار؛نسبت به مازاد 60 میلیارد تومان به بالا، پنج در هزار.

هنگام تصویب بودجه سال گذشته، جدول و درصدهای مربوط به محاسبه و پرداخت مالیات بر خانه‌های لوکس از قانون حذف شدند و درصد نرخ مالیات بر خانه‌های لوکس در سال ۱۴۰۲ بر اساس جدول زیر تعیین شدند:

نسبت به مازاد ۲۰ میلیارد تومان، هر مبلغ بالاتر به ازای هر واحد افزایش، ۲ در هزار است.

به این ترتیب، با توجه به جدول مالیات بر خانه های لوکس ۱۴۰۲ که در قانون بودجه سال قبل تصویب شده است، مالکان خانه ها و املاکی که ارزش آنها بیشتر از 20 میلیارد تومان است، می بایست 2 هزارم یا 2 در هزار ارزش ملک خود را به عنوان مالیات بر خانه های لوکس به دولت پرداخت کنند.
این درصد مالیات برای همه املاک مشمول یکسان می باشد.

نحوه محاسبه مالیات بر خانه های لوکس

با توجه به توضیحاتی که در بخش قبل در مورد تغییر جدول مالیات بر خانه‌های لوکس در قانون بودجه ارائه شد، روش محاسبه مالیات بر خانه‌های لوکس در سال ۱۴۰۲ جهت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی بسیار آسان است.
مطابق توضیحات زیر می‌باشد:

برای محاسبه مالیات بر یک باغ ویلا به ارزش 25 میلیارد تومان، 5 میلیارد تومان از این مبلغ (مازاد 20 میلیارد تومان) برای مالیات بر خانه‌های لوکس محاسبه خواهد شد.
محاسبه مالیات به صورت زیر انجام می‌شود: 2 درصد از 5 میلیارد تومان، یعنی 100 میلیون تومان، که مبلغ نهایی مالیاتی است که مالک این ملک در سال ۱۴۰۲ باید پرداخت کند.

سامانه مالیات بر خانه های لوکس expasset.
tax.
gov.
ir

در دوران اخیر، سازمان مالیاتی کشور فعالیت‌های خود را به منظور ارائه خدمات مالیاتی بهتر و سریع‌تر، در محیط اینترنتی انجام می‌دهد.
این سازمان علاوه بر ایجاد وبسایت اصلی خود با نشانی tax.
gov.
ir، سامانه‌ها و وبسایت‌هایی دیگر را نیز تاسیس و راه‌اندازی کرده است.
هدف اصلی از ایجاد این سامانه‌ها در سازمان مالیاتی، تسهیل و تسریع در ارائه خدمات مالیاتی به شهروندان است.

"شخصی که دارای واحد مسکونی یا باغ ویلای لوکس است، باید طبق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی کشور در مهلت مقرر، مالیات خود را پرداخت کند.
این میتواند از طریق سایت سامانه expasset.
tax.
gov.
ir انجام شود.
هر گونه تاخیر در پرداخت، به مجازات مالیاتی منجر خواهد شد.
بنابراین، در این قسمت، نحوه پرداخت مالیات بر املاک و واحدهای مسکونی یا خانه‌های لوکس توضیح داده میشود.
""اشخاصی که دارای واحد مسکونی یا باغ ویلای مشمول مالیات بر خانه‌های لوکس بوده، لازم است تا مطابق اعلام سازمان امور مالیاتی کشور و در مهلت مقرر، برای پرداخت مالیات خود، از طریق سامانه expasset.
tax.
gov.
ir، اقدام نمایند، در غیر این صورت، مشمول جرایم مالیات خواهند شد.
لذا، در این بخش، نحوه پرداخت مالیات املاک و واحدهای مسکونی یا مالیات بر خانه‌های لوکس را توضیح داده که مطابق راهنمای تصویری زیر می باشد.
"

در مرورگر دستگاه خود، به دنبال آدرس سامانهدرگاه ملی خدمات مالیات، یعنی my.
tax.
gov.
ir، بگردید.
وقتی آن را پیدا کردید، برای ورود به صفحه اصلی سامانه، همان آدرس را در نوار جستجو وارد کنید.
بعد از اینکه وارد صفحه اصلی شدید، کد ملی، رمز عبور و عدد تصویر امنیتی را وارد کنید.
سپس روی دکمه ورود به پنل کاربری کلیک کنید.

در یک مرحله از فرآیند پرداخت مالیات برروی خانه‌های لوکس, یک کد شش رقمی به شماره تلفن همراه شما ارسال خواهد شد.
این کد را در جعبه مخصوص وارد کنید و دکمه ورود به سامانه را فشار دهید.

پس از وارد شدن به حساب کاربری خود، از منوی سمت راست، بر روی گزینه واحدهای مسکونی با ارزش بالا کلیک کنید تا به سامانه expasset.
tax.
gov.
ir منتقل شوید.

در این صفحه جدید، شما به سامانه مالیات بر خانه های لوکس expasset.
tax.
gov.
ir وارد شده‌اید.
اکنون می‌توانید با انتخاب ملک خود و سپس فشردن گزینه نمایش مالیات ملک، اطلاعات مالیاتی مربوط به خانه‌تان را به دست آورید.
برای آشنایی بیشتر با استفاده از امکانات سامانه، می‌توانید از تگهای strong و em استفاده کنید.