یکی از انواع مالیات، مالیات بر ارزهای دیجیتال است که به دلیل فروش ارزهای دیجیتال و همچنین معاملات انجام شده با ارزهای دیجیتال در بازار مجازی کریپتوکارنسی، وابسته است. مالیات محاسبه شده بر اساس سود و زیان حاصل از اینگونه معاملات استفاده می‌شود و میزان مالیات متناسب با آن تعیین می‌گردد.

با توجه به اینکه در دوران اخیر، معامله‌گران بازار ارزهای دیجیتال به دلیل افزایش چشمگیر ارزش رمزارزها، سود های قابل توجهی را از این فعالیت به دست آورده‌اند، ضرورت دارد که این گروه از افراد نیز همانند سایر اعضای جامعه، برای پرداخت مالیات درآمد خود، از طریق سامانه الکترونیکی مالیاتی، اقدام لازم را انجام دهند. در غیر این صورت، در معرض پرداخت جریمه‌های سنگین مالیاتی قرار خواهند گرفت.

سازمان امور مالیاتی، با توجه به اینکه ارزهای دیجیتال در بین مردم محبوبیت زیادی دارند و قیمت آنها نیز افزایش یافته است، بخشنامه‌ای را صادر کرده است که مراکز استخراج ارزهای دیجیتال را ملزم به پرداخت مالیات می‌نماید. بر اساس این بخشنامه، هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی، استخراج ارزهای دیجیتال نیز مشمول مالیات خواهند شد.

برای معامله‌گران بازار کریپتوکارنسی، نکات مهمی درباره مالیات ارز دیجیتال، نحوه پرداخت و فرمول محاسبه مالیات ارائه شده است. در این راستا، در اینجا درباره قوانین مالیاتی رمزارزها و نحوه پرداخت و محاسبات مربوط به مالیات این دسته از ارزها در ایران بحث شده است.

مالیات ارز دیجیتال چیست

"قبل از سال ۲۰۱۷، ارزهای دیجیتال در اکثر کشورها و در سراسر جهان به صورت قانونی شناخته نمی‌شدند و تحت قوانین مالیاتی قرار نداشتند. اما با پیشرفت ارزهای دیجیتال و انجام معاملات گسترده‌تر، در سال‌های اخیر رمزارزهای مانند ‌بیت‌کوین در انواع کشورها تحت قوانین مالیاتی واگذار شدند."

براساس گزارش سازمان مالیاتی، تجارت‌کنندگان ارزهای رمزنگاری شده موظف به پرداخت مالیات هستند، زیرا درآمدی که از معاملات خود در بازار ارزهای رمزنگاری شده کسب می‌کنند، قابل مالیات است. ضروری است به یاد داشته باشید که قوانین مالیاتی درباره ارزهای دیجیتال در هر کشور ممکن است متفاوت باشد.

در این نوع از مالیات، تمام افراد ملزم هستند بر اساس درآمد حقیقی و عملکرد اقتصادی خود، مالیات خود را بر درآمد به صورت مستقیم پرداخت کنند. همچنین، فعالیت‌های مرتبط با ارزهای دیجیتال نیز تحت تأثیر کارگزاری مالیاتی قرار می گیرند. تأمین ارز دیجیتال نیز مشمول دستورالعمل های اختصاصی خود، منظم و با رعایت خاصیت ارزشمندی و تسهیلات، قرار دارد.

در یک تدوین اخیر مربوط به مقررات مالیاتی، سازمان امور مالیاتی شماره 58144 / ت 55637 ه، مورخ 13/05/1398، اقدام به ابلاغ احکام مالیاتی مرتبط با ارزهای دیجیتال به مراکز استخراج ارزهای دیجیتال نموده است. به طبق این احکام، ارزهای حاصل از صادرات رمزهای ارزگونه، با نرخ صفر معاف از مالیات در چرخه‌های اقتصادی قرار خواهند گرفت.

افرادی که مایل به سرمایه‌گذاری در بازار مالی کریپتوکارنسی هستند، ابتدا باید در مورد ارزهای دیجیتال تحقیق کنند. آن‌ها باید با نحوه عملکرد و کاربرد این ارزهای دیجیتالی آشنا شوند. برای کسب اطلاعات بیشتر، می‌توانید به لینک زیر مراجعه کنید و درباره ارزهای دیجیتال و کاربردهای آن‌ها مطالعه کنید: ارز دیجیتال

قوانین مالیات ارز دیجیتال

با توجه به فعالیت‌های انجام شده تاکنون، در حوزه مالیات ارزهای دیجیتال در ایران، هنوز قانون خاصی تصویب نشده است. اما درآمدهای حاصل از معاملات به وسیله ارزهای دیجیتال مانند سایر درآمدهای حاصل از کسب و کارها، مشمول مالیات بر درآمد طبق قوانین مالیات مستقیم هستند، به عبارت دیگر مشمول مفاد ماده ۹۳ و ۹۴ قانون مالیات بر درآمد و ماده ۱۱۹ و ۱۳۱ (مالیات درآمد اتفاقی) می‌شوند.

در حال حاضر، سازمان امور مالیاتی اعلام کرده است که قوانین مالیاتی مرتبط با مزارع ارز دیجیتال را به شماره 58144 / ت 55637 ه در تاریخ 1398/05/13 در خصوص مراکز استخراج رمزارزها تغییر داده است. در این بخشنامه ، سازمان امور مالیاتی توضیحات مفصلی به شرح قوانین مالیاتی مرتبط با مزارع ارز دیجیتال ارائه کرده است.

برای حفظ امنیت و حفاظت از فرآورده‌های پردازشی رمزگذاری شده رمزارزها، محدودیت‌هایی در نظر گرفته شده است. این محدودیت‌ها شامل محدوده ۱۲۰ کیلومتری از مرکز شهر تهران، ۵۰ کیلومتری از مرکز شهر اصفهان و همچنین، ۳۰ کیلومتری از مراکز استان‌ها می‌باشد.

منابع استخراج ارزهای دیجیتال به طور رسمی به عنوان واحدهای تولیدی صنعتی تشخیص داده شده و تحت قوانین مالیاتی گنجانده می‌شوند.

با توجه به قوانین جدید، در صورت فروش محصولات و دریافت درآمد ارزی از آن، باید مبلغ دریافتی را بر اساس شرایط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به اقتصاد بازگرداند. در این صورت، این مبلغ از نظر مالیاتی با نرخ صفر درصد مشمول مالیات خواهد شد.

"متن خالی"

بر اساس آخرین قانونی که تصویب شده است، افرادی که مایل به پرداخت مالیات خرید و فروش ارز خارجی هستند، می‌توانند از طریق ورود به سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی به نشانی tax.gov.ir، با استفاده از اینترنت اقدام به پرداخت مالیات نمایند. برای دستیابی به راهنمایی‌های بیشتر درباره نحوه پرداخت مالیات خرید و فروش ارز خارجی، می‌توانید به لینک زیر مراجعه کنید.

با تصویب دولت، طرحی به اجرا درآمده است که بر اساس آن، خرید و فروش املاک، خودروها، طلا و ارزهای مختلف مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می‌شوند. با این حال، برای مقادیر کمتر از 150 گرم طلا، مستثنا و معاف از پرداخت مالیات خواهند بود. هدف اصلی دولت در اجرای این طرح، مالیاتگذاری بر سوداگری و دلالی‌های غیرقانونی می‌باشد و بر اساس بیانیه نمایندگان مجلس، تنها تاثیری در حدود 99٪ جامعه خواهد داشت.

"‍‍‍‍‍‌‌‌‌‍‍‌"

"تازگیا"

نحوه محاسبه مالیات ارز دیجیتال در ایران

در بخش قبل، توضیح داده شد که درآمد معامله گران از طریق ارز دیجیتال مشمول قوانین مالیات بر درآمد قانونی است. بنابراین، معامله گران می بایست اظهارنامه مالیاتی درباره درآمدها و سودهای حاصل از معاملات ارز دیجیتال ارائه دهند. در این اظهارنامه، هزینه های مربوطه کسر می شوند و درآمد خالص محاسبه می شود. سپس، مالیات از سود باقی مانده پرداخت می گردد.

معمولا مورد سوال می باشد که چگونه مالیات ارزهای دیجیتال را باید پرداخت کرد؟ آیا افراد موظف به پرداخت مالیات ارزهای دیجیتال باید اظهارنامه مالیاتی بپردازند و مبلغ مالیات خود را پرداخت نمایند؟ یا روش دیگری برای نحوه پرداخت و محاسبه مالیات ارزهای دیجیتال وجود دارد که افراد معرفی شده می بایست از آن استفاده کنند؟

با توجه به اینکه هنوز قانون خاصی درباره مالیات ارز دیجیتال تصویب نشده است، در این مورد می‌توان گفت که مالیات در حال حاضر به عنوان مالیات بر درآمد یا عملکرد نیست و هیچ قاعده‌ای برای آن وجود ندارد. بنابراین، بر اساس تبصره ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، میزان و شیوه محاسبه این نوع مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی توضیح داده شده است.

در صورتی که درآمد خالص شما تا مبلغ ۲۸۸ میلیون ریال باشد، شما از پرداخت مالیات معاف می‌شوید.

اگر درآمد شما کمتر از پنجصد میلیون ریال باشد، شما مشمول مالیات سالیانه 15 درصد می‌شوید. اما اگر درآمد شما بیشتر از پنجصد میلیون ریال باشد، درصد مالیاتی که باید پرداخت کنید، افزایش می‌یابد.

با توجه به مازاد ۵۰۰ میلیون ریال، هر سال میزان درآمد مودیان که بین ۵۰۰ میلیون تا ۱ میلیارد ریال است، مشمول مالیات بر اساس نرخ ۲۰ درصد قرار می گیرد.

علاوه‌براین، در صورتی که درآمد بیشتر از یک میلیارد ریال باشد، مودی باید سالانه 25 درصد از آن را به عنوان مالیات پرداخت کند.

لازم به ذکر است که بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات مستقیم، مالیات عملکرد اشخاص حقوقی بسته به منبع درآمد آنان و مهمترین عامل در تعیین درصد مالیات، تحصیل در داخل یا خارج از کشور ایران است. این درصد تا حدود ۲۵ درصد از مجموع درآمد حاصل از فعالیت‌ها و کسب‌وکارهای اشخاص حقوقی را برای مالیات عملکرد خواهد بود. البته موسسات غیرانتفاعی که به منظور تعلیم و تربیت در داخل یا خارج از کشور فعالیت می‌کنند، از این مالیات معاف هستند. با توجه به اینکه درآمد حاصل از منابع غیرمعاف و همچنین مقادیری که بخشوده می‌شوند، زیان‌های حاصل از عملکرد اشخاص حقوقی تعیین می‌شود و بخشودگی‌های تعیین شده از آن کسر می‌شوند، مالیات عملکرد به این تفاوت درآمد نسبت داده خواهد شد.

مهم است به یاد داشته باشید که درآمدهایی که از سود سهام یا مقدار سهمی که هر شریک دارد، مشمول مالیات نمی‌شوند.

خب، بعد از آموزش کاربران در مورد روشهای محاسبه مالیات بر ارزهای دیجیتال، آنها باید برای ثبت اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات عملکرد، اقدام کنند. سازمان امور مالیاتی کشور در این باره، یک درگاه میز خدمت برای عملیات الکترونیکی مالیاتی فراهم کرده است. ادامه‌ی متن نیز توضیحات مربوط به روش پرداخت این نوع مالیات را شرح می‌دهد.

جهت پرداخت مالیات عملکرد، شما باید به صفحه میز خدمت عملیات الکترونیک مالیاتی در آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید. سپس، بر روی گزینه پرداخت الکترونیک مالیات کلیک کنید.