فاکتور رسمی فروش

چندین الزام مهم در قانون مربوط به وزارت اقتصاد و دارایی و همچنین قانون مالیاتی وجود دارد.
یکی از این الزامات این است که فروشندگان کالاها و خدماتی که موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند، باید در هنگام فروش کالا و خدمات خود، فاکتور رسمی فروش را با جزئیات دقیق به مشتریان ارائه دهند.
در غیر این صورت، ممکن است عدم صدور فاکتور فروش را به عنوان تخلف تلقی کنند.

فاکتور رسمی فروش، طبق ضوابط اداره دارایی تنظیم شده و برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده استفاده می‌شود.
صدور فاکتور رسمی فروش، الزام قانونی برای فروشندگان است و استفاده از فاکتورهای صوری به عنوان جرم محسوب می‌شود.
فروشندگان مشمول قانون مالیات ارزش افزوده باید با الزامات و جزئیات صدور این فاکتورها آشنا شوند تا از مجازات‌های مربوطه جلوگیری کنند.

به همین مناسبت، در این مقاله قصد داریم به بررسی مفهوم و نقش اصلی فاکتور رسمی فروش در تجارت بپردازیم.
فاکتور رسمی فروش مدرکی است که در هنگام فروش کالا یا خدمات صادر می‌شود و تأیید کننده‌ی قرارداد بین فروشنده و خریدار محسوب می‌شود.
فاکتور رسمی فروش اطلاعات مهمی از جمله نام و اطلاعات تماس فروشنده و خریدار، تاریخ و شماره فاکتور، مشخصات کالاها و خدمات، قیمت و مبلغ کل فاکتور را در بر می‌گیرد.
استفاده از فاکتور رسمی فروش مزایایی برای هر دو طرف را به همراه دارد.
برای فروشنده، این فاکتور ابزاری مهم برای ثبت و حفظ سوابق مالی و اظهارنامه مالیاتی است.
همچنین برای خریدار معتبر بودن این فاکتور به عنوان اثبات خرید و گارانتی کالا یا خدمات ارائه شده اهمیت دارد.
با توجه به اینکه فاکتور رسمی فروش یک مدرک رسمی است، صدور آن باید با رعایت قوانین و مقررات مالیاتی مربوطه انجام شود.
همچنین بسته به شرایط و نیازهای هر کسب و کار، ممکن است هزینه‌هایی برای طراحی و صدور فاکتور رسمی فروش وجود داشته باشد.
پیشکش تمامی اطلاعات بالا در قالب یک نمونه فاکتور رسمی فروش برای دانلود آماده گردیده است.

فاکتور رسمی فروش چیست

پاسخ به این سوال که "فاکتور رسمی فروش چیست" به مفهوم نوعی سند می‌باشد که با استفاده از آن، اطلاعات مربوط به فروشنده و خریدار یک کالا و همچنین مشخصات کالا یا خدمات ارائه شده در آن ثبت می‌شود.
این فاکتور می‌تواند به عنوان سندی برای تأیید خرید بکار رود.
به طور کلی، فاکتورهای فروش به دو صورت رسمی و غیررسمی صادر می‌شوند.
در بحث مالیات، فاکتور رسمی بسیار حائز اهمیت است.
توجه کنید که با استفاده از تگ مورد نیاز قسمتی از متن را برجسته کرده‌ایم و از تگ هم برای تأکید بر کلمات و جملات استفاده شده است.

اما فاکتور رسمی فروش، با وجود نامش، با فاکتورهای غیررسمی تفاوت دارد.
این نوع فاکتور، تاییدیه اداره امور دارایی را دارد و از نظر ظاهری نیز متفاوت است؛ نمونه‌هایی از فاکتورهای رسمی فروش شماره سریالی قرمز رنگ دارند که به طور واضح و قابل تمایز است.
بنابراین، طبق قوانین وزارت اقتصاد طراحی و تنظیم شده و توسط سازمان امور مالیاتی تایید می‌شود.
اشخاصی که تحت قانون مالیات ارزش افزوده قرار دارند، موظف به ارائه این فاکتور به مشتریان خود هستند.

در مورد فاکتور رسمی فروش، باید توجه داشت که این نوع فاکتورها برای اعتبار داشتن باید اطلاعاتی مانند شماره سریال و کد اقتصادی فروشنده، نام شرکت یا فروشنده، شناسه ملی و شماره ثبت شرکت یا کد ملی فروشنده را شامل شود.
در غیر این صورت، اشخاص مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده ممکن است به دلیل عدم ارائه یا ارائه ناقص فاکتور، با جریمه‌های مالیاتی مواجه شوند.
دلایل استفاده از فاکتور را نیز در ادامه توضیح خواهیم داد.

علت استفاده از فاکتور رسمی فروش

در قسمت قبل، توضیح دادم که چیستی فاکتور رسمی فروش و چگونه عدم صدور آن می‌تواند منجر به بروز جرائم مالیاتی برای فروشنده شود.
اما سؤالی که درباره این نوع فاکتورها مطرح می‌شود، این است که چرا باید از فاکتور رسمی فروش استفاده کنیم و چه دلیلی وجود دارد که باید آن را صادر کنیم؟ در پاسخ به این سؤال، باید بگویم که یکی از دلایل اصلی استفاده از فاکتور رسمی فروش، ارتباط آن با پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است.

معابر امروز در کشورمان با مسئله عدم رعایت قوانین مالیاتی مواجه هستند.
مالیات بر ارزش افزوده به صورت غیر مستقیم بر کالاها و خدمات اعمال می‌شود.
هربار که یک فرد کالا یا خدمتی را به فروش می‌رساند، وی موظف است تا 9 درصد از مبلغ فاکتور را به عنوان مالیات ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید.
بنابراین، استفاده از فاکتور رسمی اجباری است زیرا مقدار مالیات بر ارزش افزوده همراه با اصل فاکتور رسمی باید به اداره مالیات ارائه شود.
سعی کنید همیشه قوانین مالیاتی را رعایت کرده و از فاکتور رسمی استفاده کنید تا مسئولیت خود را نسبت به پرداخت مالیات به درستی انجام دهید.
این کار از دیدگاه مالیاتی، به شما کمک می‌کند تا در صورت نیاز به حقوق خود دست یابید و زمینه مناسبی برای توسعه و رشد اقتصادی کشورمان فراهم شود.

برای همین، استفاده از فاکتور رسمی فروش، معتبر بودن درجهایی که در ماده 19 قانون مالیات بر ارزش افزوده آمده است را تضمین می‌کند.
طبق این ماده قانونی، اشخاص مکلف هستند در مورد کالاها یا خدماتی که تحت این قانون قرار دارند، باید یک صورتحساب به تفصیل و با رعایت قوانین نظام صنفی صادر کنند و مالیات مربوط به آن را در ستون مربوطه درج و دریافت کنند.

در نتیجه، کالاهایی که شامل مالیات بر ارزش افزوده هستند و بدون رعایت ضوابط مالیاتی صدور فاکتور رسمی را ندارند، به عنوان کالای قاچاق در نظر گرفته می‌شوند.
این قانون همچنین جرایم و مجازات‌هایی را برای آنها پیش بینی می‌کند.
به طور کلی، فروشندگان می‌بایست با دارا بودن گواهی ارزش افزوده، فاکتورهای رسمی فروش را صادر و مالیات بر ارزش افزوده را دریافت نمایند.

از طرف دیگر، هنگامی که مشتری در مقابل کالا یا خدمات دریافتی، فاکتور رسمی فروش را دریافت می‌کند، نوعی تضمین برای اصالت کالا یا خدمت دریافت شده کسب می‌نماید و به دلیل اینکه فاکتور رسمی فروش به چشم سازمان امور مالیاتی رسمیت دارد، با استناد به این فاکتور می‌توان در صورت عدم تطابق کالا با آنچه در فاکتور فروش ذکر شده است، علیه فروشنده شکایت کرد.
بنابراین، یکی از کاربردهای صدور فاکتور رسمی فروش، ایجاد حس اعتماد و اطمینان میان خریدار و فروشنده است.

انواع فاکتور رسمی فروش

با توجه به الزامی که برای ارائه فاکتور فروش وجود دارد، اغلب پرسشی مطرح می‌شود که چه انواع فاکتورهای رسمی فروشی وارد این مطلب می‌شوند؟ قبل از بررسی انواع فاکتورهای رسمی فروش، باید ذکر کنیم که فاکتورهای فروش شامل خود فاکتورهای رسمی و غیررسمی است.
اما فاکتورهای رسمی به تناسب با قوانین وزارت امور اقتصاد و دارایی، تنظیم و تأیید شده از سوی سازمان امور مالیاتی هستند.

اما، "عوامل غیررسمی" نیز، یکی دیگر از "انواع فاکتورهای فروش" هستند که قوانینی مربوط به آنها وجود ندارد و تنها برای اطلاع خریدار و فروشنده صادر می‌شوند.
البته، "فاکتورهای غیررسمی فروش" همچنان به عنوان یک سند قابل قبول برای ارائه می‌باشند؛ اما "اعتبار فاکتور رسمی فروش" نسبت به آنها در سازمان امور مالیاتی، بسیار بالاتر است.
اما "فاکتورهای رسمی فروش" خود دارای "انواع مختلفی" هستند که شامل موارد زیر هستند:

یک فاکتور فروش رسمی برای هر نوع کالا یا خدمتی است که به صورت چاپی شده باشد و شامل اطلاعاتی مانند نام و مشخصات خریدار و فروشنده، کد اقتصادی، کد پستی، جزئیات کامل کالا و مبلغ فروش است.
این فاکتور به صورت یک مثال حقیقی ارائه می‌شود.
ما می‌توانیم از تگ‌های HTML مانند و استفاده کنیم>

فاکتور فروش رسمی نوع دوم، توسط سامانه صندوق مکانیزه فروش، صادر می‌شود.
این فاکتور شامل اطلاعاتی همچون شماره سریال ماشینی، تاریخ، مشخصات خدمات و کالاهای فروخته شده، همراه با مبلغ و میزان فروش است.
برای ابراز اهمیت بخش‌های مختلف، می‌توان از برچسب استفاده کرد.
همچنین برای برجسته کردن برخی اطلاعات، می‌توان از برچسب استفاده نمود.

فاکتور فروش رسمی نوع سوم، فاکتور فروشی است که به صورت الکترونیکی در سامانه معاملات فصلی صادر شده و توسط فروشنده صادر شده است.
خریدار نیز این فاکتور را در همین سامانه تایید یا رد می کند.
در نتیجه، تمام فرآیند صدور این فاکتور به صورت الکترونیکی انجام می‌شود.

نحوه صدور فاکتور رسمی فروش

در قسمت قبل، ما درباره "صدور فاکتورهای رسمی فروش" برای اشخاصی که باید اطلاعات خود را در "سامانه ارسال معاملات فصلی" ارسال کنند توضیح دادیم.
اما سؤالی که مطرح می‌شود، نحوه صدور این نوع فاکتورهاست.
باید گفت که برای صدور فاکتور رسمی فروش، باید یکسری مشخصاتی را وارد کنید که الزامی و اجباری هستند.
این مشخصات باید به طور کامل و صحیح درج شوند.
اگر این مشخصات درج نشوند، فاکتور رسمی اعتباری نخواهد داشت.
به عناصری مانند جزئیات و مشخصات خرید و فروش مربوطه اشاره کرد.

"رسیدهای فروش رسمی، معمولاً روی برگه‌های 60 یا 80 گرمی تنظیم می شوند و اندازه آن‌ها به صورت برگه‌های A4 یا A5 است و معمولاً به صورت نسخه‌های دو یا سه برگی تنظیم و چاپ می شوند.
روش صدور رسید فروش رسمی، باید به گونه ای باشد که هیچ نوع ضربه و خراشی نداشته باشد و واضح و بدون ابهام باشد.
به همین دلیل است که در حال حاضر بسیاری از واحدهای تجاری با استفاده از نرم افزارهای حسابداری، رسیدهای فروش رسمی را صادر می کنند.
"

استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری، برای صدور فاکتور رسمی فروش، نیازمند ارائه درخواست متقاضیان به اداره مالیات است.
پس از تایید نرم‌افزار توسط اداره مالیات، می‌توانند با استفاده از آن، فاکتور رسمی فروش را صادر کنند و از مشکل خط‌خوردگی جلوگیری کنند.

یکی از نکات حائز اهمیت در مورد صدور یک فاکتور رسمی فروش، این است که باید شرح کامل و دقیق کالا یا خدمات ارائه شده در فاکتور قرار گیرد.
همچنین، اگر قیمت کالا شامل تخفیف است، تفاوت قیمت را نیز در فاکتور رسمی بیان کنید.
و در نهایت، فاکتور باید توسط مهر تایید معتبر شود.

هزینه صدور فاکتور رسمی فروش

در خصوص صدور فاکتور رسمی فروش، این مسئله هم بررسی می‌شود که آیا فروشندگان برای صدور فاکتورهای رسمی هزینه‌ای دارند و در صورتی که هست، هزینه صدور فاکتور رسمی فروش به چه میزان است؟

در پاسخ به این سؤال، می‌توان گفت که صدور فاکتور رسمی فروش هیچ هزینه‌ای را به همراه ندارد.
زیرا تامین‌کنندگان کالا و خدمات خود می‌توانند آن را صادر کنند.
با این حال، در صورتی که مسئولیت صدور فاکتور رسمی فروش به موسسات حسابداری واگذار شده باشد، ممکن است طبق تعرفه‌های تعیین شده توسط آنها، هزینه‌ای نیز محاسبه و دریافت شود.

در قسمت‌های قبل، به بررسی استفاده از انواع فاکتور رسمی فروش پرداخته و بیان کردیم که بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده، صدور این فاکتورها مانند اظهارنامه مالیاتی، امری الزامی و قانونی است که در صورت عدم رعایت، کالای فروخته شده به عنوان کالای قاچاق محسوب و جرایم مالیاتی قابل اعمال می‌باشد.
در این بخش، قصد داریم با استفاده از نمونه فاکتور رسمی فروش و با رعایت ضوابط اداره مالیاتی، آن را جهت دانلود برای مخاطبان گرامی در اختیار قرار دهیم.