شرکت کاغذی

به عنوان یک الگوی رایج، هنگامی که افراد برای ثبت یکی از انواع شرکت‌های تجاری هرگونه اقدامی را انجام می‌دهند، هدف موسسین تعبیر هماهنگ و اجرای فعالیت تجاری است تا از این طریق درآمد و سود اقتصادی بدست آورند؛ که این عمل به طور فعال و حمایت شده توسط دولت انجام می‌شود.

برخی از موسسان شرکت‌ها گاهی اوقات هدف خود را از تاسیس یک شرکت در انجام فعالیت‌های غیر قانونی، مانند پول‌شویی یا فرار مالیاتی، می‌یابند که به این نوع شرکت‌ها "شرکت‌های کاغذی" می‌گویند.
یک نکته‌ای که در مورد تأسیس این نوع شرکت‌ها به آن باید توجه شود این است که به دلیل تأثیر منفی آن‌ها بر اقتصاد کشور، قوانین مختلف مجازات‌های سنگینی برای موسسان و مدیران آن قرار داده‌اند، که بعضاً تمام درآمد حاصل از فعالیت این شرکت‌های تجاری را نیز ضبط می‌کنند.

با در نظر گرفتن اهمیت ویژه‌ای که این موضوع دارد، مقاله حاضر به بررسی یک سوال اساسی می‌پردازد که این سوال به این صورت است: چه معنایی برای شرکت کاغذی قائل هستیم؟ در ادامه، روش‌ها و نکات مهمی که متعلق به جنایت مالی و فرار مالیاتی شرکت‌های کاغذی هستند، بیان خواهند شد.
این امر شامل توضیح جزئیاتی مانند عملیات صدور فاکتورهای صوری است.
در نهایت، به بررسی سخت‌گیری‌ها و مجازات‌هایی که برای تشکیل شرکت‌های صوری وجود دارد، خواهیم پرداخت.

شرکت کاغذی چیست

نوع دیگری از شرکت ها در کنار شرکت های قانونی، مانند شرکت دانش بنیان، وجود دارد که به ویژه در مورد فرار مالیاتی بحث می شود.
این نوع شرکت ها به عنوان شرکت کاغذی یا شرکت صوری شناخته می شوند.
بنابراین ممکن است سوالی مطرح شود که شرکت کاغذی چیست.
در ادامه به این سوال پاسخ داده خواهد شد و تعریف شرکت صوری نیز بیان خواهد شد.

مراحل ثبت یک شرکت کاغذی یا صوری شبیه به یک شرکت واقعی است.
در این فرآیند، بنیانگذاران این شرکت‌ها با مراجعه به سامانه جامع ثبت شرکت‌ها، و با انجام مراحل قانونی، شروع به تأسیس و ثبت شرکت مورد نظر خود می‌کنند.
اما این شرکت فقط بر اساس اسناد و مدارک ثبتی فعالیتی را آغاز نمی‌کند و هیچگاه به انجام فعالیت‌های واقعی نمی‌پردازد.

یا اینکه، به صورت رسمی فعالیت شرکت آغاز شده است، اما این فعالیت‌ها در حقیقت با هدف پنهان کردن هویت واقعی موسسان یا با استفاده از اعمال مجرمانه انجام شده است و در نتیجه، اطلاعاتی که بر روی کاغذ به نام این شرکت‌ها ثبت شده است، کاملا متفاوت از اطلاعات واقعی موسسان شرکت می‌باشد.

با توجه به این دلیل، این شرکت‌ها به عنوان "شرکت کاغذی" شناخته می‌شوند.
این به دلیل است که این نوع شرکت‌های تجاری، تنها در کاغذ، اسناد و مدارک وجود دارند و در دنیای واقعی، به فعالیتی غیر از موضوع ثبت شده شرکت مشغولند یا اگر چه فعالیتی مطابق موضوع شرکت دارند، اما آنچه در دنیای واقعی اتفاق می‌افتد، ممکن است سرپوشی بر فعالیت‌های مجرمانه صاحبان اصلی شرکت باشد.
اما هدف از تأسیس این شرکت‌ها چیست؟ به این سوال در ادامه پاسخ خواهیم داد.

فرار مالیاتی از طریق روش‌های مختلف در شرکت‌های کاغذی صورت می‌گیرد.
در این روش‌ها، فراکتورهای صوری یا روش‌های دیگر برای ایجاد فرار از پرداخت مالیات استفاده می‌شود.
به عنوان نمونه، برخی افراد که قصد دارند فعالیت تجاری را آغاز کنند اما مالیات مربوطه را پرداخت نکنند، شرکت صوری تاسیس می‌کنند و با استفاده از مدارک هویتی افراد بی‌خانمان یا دست‌فروشان، شرکت را با مبلغ بسیار کمی ثبت می‌کنند.

پس از انجام اقدامات ثبت شرکت، به مجریان واقعی شرکت تجاری اجازه داده می‌شود تا فعالیت‌های تجاری خود را آغاز و ادامه دهند.
با این حال، زیر شرکت‌ها و موسسان حقیقی در مراجع قانونی، همچون ثبت شرکت‌ها و اداره مالیاتی، به نام آنها دسترسی ندارند.
به همین دلیل، وظیفه های قانونی مانند ثبت‌نام اظهارنامه مالیاتی و پرداخت بدهی‌های مالیاتی به عهده دیگرانی است که به عنوان موسس شرکت در سند معتبر شناخته شده‌اند.
این اقدامات همگی بدون اطلاع مجریان اصلی شرکت صورت می‌گیرد.

پولشویی، یکی از هدف‌های مهم تشکیل شرکت‌های کاغذی است.
اما پولشویی چیست؟ پولشویی به فرایندی اطلاق می‌شود که در آن فرد متخلف با ایجاد فعالیتی قانونی، مانند تأسیس یک شرکت تجاری، سعی می‌کند پولی که از فعالیت غیرقانونی مانند قاچاق مواد مخدر به دست آورده، در چرخه اقتصادی جامعه معرفی کند تا به طور غیرمجاز پول کثیف را پاک کند.
ثبت شرکت‌های کاغذی و صدور فاکتورهای صوری در این شرکت‌ها، ابزاری است که توسط مجرمان حرفه‌ای برای تزریق حداکثر پول‌های غیرقانونی به اقتصاد کشور با هدف شستشوی این پول‌ها استفاده می‌شود.

پنهان‌کردن هویت از مسائلی است که در برخی موارد، افراد برای دلایل متفاوت به آن پرداخت می‌کنند.
علاوه بر سرپیچی از مالیات که قبلاً به آن اشاره شد، دلایل دیگری نیز برای پنهان‌کردن هویت وجود دارد.
به عنوان مثال، فردی که دارای اموال فراوانی است و می‌خواهد از توقیف احتمالی این اموال برای پرداخت مهریه همسر یا برآورده نکردن مطالبات آینده بازپرداخت طلبکاران، جلوگیری کند، ممکن است یک شرکت صوری تأسیس کند و به این صورت، مالکیت اموال خود را به شخص حقوقی انتقال دهد.
استفاده از تگ‌های HTML نیز می‌تواند واژه‌ها و عبارات مهمی که در این متن آمده‌اند، را برجسته کند.

شرکت کاغذی، یک شرکتی است که به تولید و عرضه کاغذ می‌پردازد.
اما در بخش های بعدی، به شما درباره مسائل مالیاتی و فرار مالیاتی از طریق تاسیس شرکت صوری توضیح خواهیم داد.
همچنین، پس از آن، مجازات هایی که در قوانین کشورمان برای تاسیس شرکت های چنینی در نظر گرفته شده است را بررسی خواهیم کرد.

فرار مالیاتی با شرکت کاغذی

در قسمت قبل، به این سوال پاسخ داده شد که چگونه شرکت کاغذی تعریف می‌شود؟ و توضیح داده شد که این نوع شرکت، که به عنوان شرکت صوری نیز شناخته می‌شود، روند ثبت شرکت مانند سایر شرکت‌های قانونی انجام می‌شود، اما آیا این شرکت فعالیتی در زمینه‌ای که ثبت شده است، داشته است؟ آیا این شرکت فقط روی کاغذ و اسناد باقی مانده و فعالیتی جدی انجام نداده است؟ یا حتی ممکن است که موسسان واقعی این شرکت فعالیت مجرمانه‌ای داشته باشند یا شاید هدف از ایجاد این شرکت، پنهان کردن هویت افراد واقعی آن باشد؟ بنابراین، آنچه در اسناد و کاغذها ثبت شده است، ممکن است کاملاً متفاوت از واقعیت باشد.

اما، یکی از اهداف اساسی تاسیس و ثبت شرکت‌های این چنینی، فرار مالیاتی است.
موسسان واقعی این شرکت‌ها با انجام عملیات تقلبی مانند صدور فاکتورهای صوری، برای تسویه حساب و بهره‌برداری از معافیت‌های مالیاتی و فرار از پرداخت مالیات تلاش می‌کنند.
به دلیل اینکه شرکت صوری فرار مالیاتی از روش‌های متفاوتی استفاده می‌کند، در این بخش به معرفی برخی از مهمترین این روش‌ها خواهیم پرداخت.

گاهی اوقات، صاحبان یک شرکت کاغذی، تصمیم به شروع یک فعالیت تجاری می‌گیرند که موجب بار سنگین مالیاتی می‌شود.
در این شرایط، برخی این افراد، به منظور جلوگیری از پرداخت مالیات، اقدام به صدور فاکتورهای نامعتبر برای تعداد زیادی از معاملات می‌کنند و این فاکتورها در اظهارنامه مالیاتی آنان ثبت شده و باعث افزایش مصارف و کاهش درآمدهای شرکت می‌شود.
در واقع، آنها تظاهر می‌کنند که سود شرکت بسیار کم است و در صورت عدم توجه مسئول ممیزی مالیاتی، می‌تواند منجر به کاهش مالیات صاحبان شرکت شود.

در بعضی موارد، افراد سودجویی از مدارک اشخاص ناآگاه بهره‌برداری کرده و با پرداخت مبالغ ناچیزی، شرکتی تحت نام آن افراد غیرمطلع ثبت می‌کنند و از این طریق به‌باراندازی برای فرار مالیاتی می‌پردازند و تعهدات مالیاتی را بر دوش قربانیانشان منتقل می‌کنند.

مجازات تاسیس شرکت کاغذی

شرکت‌های کاغذی، با انجام فعالیت‌های مرتبط با پولشویی و فرار مالیاتی از طریق ساخت فاکتور صوری یا سایر روش‌ها، بر اقتصاد کشور تأثیر منفی می‌گذارند.
به همین دلیل، قانونگذاران همواره به فعالیت این شرکت‌ها توجه کرده و مجازات‌هایی را در خصوص فعالیت‌های غیرقانونی این گروه از شرکت‌ها تعیین کرده‌اند.
اما باید به این نکته توجه کنیم که صرف تأسیس شرکت صوری، بدون انجام فعالیتی از سوی موسسان واقعی این شرکت‌ها، جرم نمی‌باشد و در قوانین کیفری مجازاتی برای آن مقرر نشده است.
اما، به خاطر اینکه پس از تأسیس این شرکت‌ها، فعالیت غیرقانونی توسط افراد واقعی آنها آغاز می‌شود، در ادامه به تشریح مجازات این فعالیت‌ها پرداخته می‌شود.

در صورتی که موسسین یک شرکت متخصص در تولید کاغذ، با بهره‌گیری از فاکتور صوری یا روش‌های دیگر، به منظور فرار مالیاتی اقدام کنند، طبق ماده‌های 274 و 275 قانون مالیاتهای مستقیم، مورد پیگیری قرار می‌گیرند.
با توجه به این تخلف، مجازات‌های زیر به آنها تعلق می‌گیرد: مجازات تعزیری درجه شش که به ازای آن ممکن است حبس از شش ماه تا دو سال و پرداخت جریمه نقدی از 20 میلیون تا 80 میلیون ریال برای آنها تعیین شود.
علاوه بر این، شرکت متخلف ممکن است به مدت شش ماه تا دو سال از برخی فعالیت‌های شغلی ممنوع شود و یا قادر نباشد اسناد تجاری را صادر کند.