ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک

اشخاص، با تمامی انواع و اقسام حقیقی یا حقوقی، مطابق با قوانین و مقررات، موظف به پرداخت مالیات بر اجاره املاک و مستغلاتی که در ایران به ایشان تعلق دارد هستند.
این نوع مالیات، یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است.
برای پرداخت این مالیات، نیاز است که در ابتدا اظهارنامه اجاره مستغلات را در سامانه موجود، ثبت نمایید.

از آنجا که عدم ثبت اطلاعات اظهارنامه و پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی سنگینی شود، برای مشمولان ضروری است با مفاهیم مربوط به مالیات آشنا شده و در خصوص زمان بازگشت مالیات از درآمد اجاره، فرآیند ثبت اطلاعات، روش ثبت، مقدار جرایم عدم پرداخت و سایر مسائل مشابه، اطلاعات کاملی را به دست آورند.

در این متن، قصد داریم درباره موضوعات مرتبط با مالیات بر درآمد اجاره‌ای ملک‌ها در سال ۱۴۰۲ صحبت کنیم.
ابتدا به شما توضیح می‌دهیم که چه کسانی مشمول مالیات بر درآمد اجاره ملک‌های سال ۱۴۰۲ هستند.
سپس زمان محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد اجاره و نحوه ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره ملک‌ها در سامانه را توضیح می‌دهیم.
در انتها نیز به بررسی جریمه عدم ثبت اطلاعات مورد نیاز پرداخت کنیم.
برای دستیابی به اطلاعات بیشتر درباره این موضوعات، با ما در این مقاله همراه باشید.

مشمولین مالیات اجاره املاک 1402

همچنین، مانند آنچه در ابتدا گفته شد، افراد حقیقی یا حقوقی که در ایران ملک و مستغلاتی دارند و آن‌ها را به دیگران اجاره می‌دهند، بر اساس شرایطی مشمول مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۲ هجری قمری هستند.
اما توجه داشته باشید که برای محاسبه این نوع مالیات نیز مواردی استثنائی وجود خواهد داشت.
در این بخش به بررسی تحفظات این موارد خواهیم پرداخت.

نکته اولیه واجب درباره اشخاص تحت پوشش در مصوبه مالیاتی اجاره املاک مربوط به این است که خانه ساکنان شامل پدر، مادر، همسر، فرزندان، اجداد و افراد تحت تکفل صاحب ملک، به عنوان خانه اجاره ای شناخته نمی شود و تحت مالیات اجاره املاک ۱۴۰۲ قرار نمی گیرد، الا اگر مدارکی از پرداخت اجاره ارائه شود.

قابل ذکر است که افرادی که به عنوان مالکان مجتمع‌های مسکونی در نظر گرفته شده و دارای بیش از سه واحد اجاره‌ای هستند، که بر اساس الگوی مصرف مسکن توسط وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده اند، در طول دوره اجاره، مستفیض معافیت صد در صدی از مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1402 خواهند بود.

اجاره‌ی ملک‌های زیر ۱۵۰ متر مربع زیربنا در تهران و زیر ۲۰۰ متر مربع زیربنا در شهرستان‌ها، به ازای پرداخت مالیات بر اجاره ملک‌ها در سال ۱۴۰۲، از مالیات معاف خواهند شد.

افرادی که تنها درآمد خود را از اجاره املاک کسب می‌کنند و سایر منابعی برای درآمد ندارند، در حداکثر مقدار تعیین شده، معاف از پرداخت مالیات خواهند بود، طبق ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم.

اگر یک نفر واحد مسکونی خود را به فروش برساند و در سند انتقال زمینه تخلیه واحد نیز ذکر شده باشد، آن واحد مسکونی تا 6 ماه از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف خواهد بود.

علاوه بر آنچه فوق ذکر شد، در صورتی که یک شخص مالکیت یک ملک را داشته باشد و آن را برای اجاره به دست دیگری بسپارد و خود نیز در یک محل اجاره‌ای سکونت کند، تنها میزان اجاره ملکی که در آن قرار دارد، از مالیات معاف خواهد بود و برای هر مبلغ بیشتر از آن، موظف به پرداخت مالیات خواهد بود.

برای ذکر این نکته باید توجه داشت که میزان مالیات بر درآمد اجاره املاک در سال ۱۴۰۲ بر اساس قرارداد اجاره تعیین خواهد شد.
اما در صورت عدم وجود قرارداد یا عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی و یا در موارد مشابه، مبلغ اجاره بر اساس جدول اجاره‌نامه مشابه ملک مورد اجاره تعیین خواهد شد.

زمان ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۲

در بخش قبل، ما جزئیات مشمولان پرداخت اجاره ملک و استثناءات آن را توضیح دادیم.
با توجه به توضیحات فوق، افرادی که به عنوان مشمول مالیات بر درآمد ۱۴۰۲ شناخته می‌شوند، باید در زمان مقرر، اقدام به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره ملک نمایند.

مهلت ثبت نام و تمدید ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک در سال ۱۴۰۲ هنوز اعلام نشده و به محض اعلام، متن مقاله بروزرسانی خواهد شد.
البته باید توجه داشت که همانند سال‌های گذشته، مهلت ثبت این اظهارنامه تا پایان روز ۳۱ تیرماه است و احتمالا در سال ۱۴۰۲ نیز همین تاریخ اعمال خواهد شد.

سامانه اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک

در قسمت‌های قبل، موردی به نام «مالیات بر درآمد اجاره‌املاک ۱۴۰۲» و «مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره‌املاک ۱۴۰۲» را مورد بررسی قرار دادیم.
اکنون، در این قسمت به توضیح در مورد سامانه «اظهارنامه مالیاتی اجاره‌املاک» خواهیم پرداخت، زیرا احتمالاً این سوال به ذهنتان خطور کرده است.
بنابراین، چیستی و کاربرد سامانه اظهارنامه مالیاتی اجاره‌املاک را در اینجا تشریح خواهیم کرد.

سازمان امور مالیاتی کشور، در وب‌سایت مخصوص خود یعنی estr.
tax.
gov.
ir، سامانه‌ای برای اظهارنامه اجاره مستغلات ارائه داده است.
افرادی که به مالیات بر درآمد اجاره‌ی املاک تحت پوشش قرار می‌گیرند، می‌توانند به راحتی از طریق این سامانه و با استفاده از روشی که در ادامه آموزش خواهیم داد، ثبت نام و اظهارنامه مالیاتی اجاره‌ی املاک خود را ارسال نمایند.

نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۲

لطفا قبل از توضیحات در مورد نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک ۱۴۰۲، نکات زیر را در نظر بگیرید:در صورتی که شما یک شخص حقیقی یا حقوقی هستید و چند واحد اجاره‌ای دارید، کافیست تنها با یک اظهارنامه مالیاتی برای همه آن‌ها ثبت نام کنید.

برای ثبت اظهارنامه، ابتدا وارد سامانه ثبت الکترونیکی در آدرس estr.
tax.
gov.
ir شده و با استفاده از نام کاربری و رمز عبوری که از سامانه دریافت کرده‌اید، ورود کنید.

در بخش حاضر، مطلوب است که مودیان، سال عملکرد خود را انتخاب نموده و سپس بر روی گزینه ثبت "اظهارنامه" کلیک کنند.

در این صفحه، ابتدا اطلاعات شخصی خود را در فرم زیر وارد کنید.
سپس بر روی دکمه "ذخیره و ادامه" کلیک کنید.

"در قسمت آینده، سوال‌هایی در مورد اطلاعات شخصی مودیان طرح میشود.
با کلیک بر روی گزینه "بله"، فرم های مربوط به آن بخش از جمله کمک های مالی و معافیت‌ها در مراحل بعدی، قابل مشاهده خواهند بود و برای استفاده از این خدمات، باید اطلاعات مربوطه را وارد کنید.
"

در قسمت بعدی، به کمک‌های مالی یا معافیت‌هایی که دریافت کرده‌اید می‌پردازیم.
برای وارد کردن کمک‌های مالی به جدول و افزودن آن‌ها، بر روی گزینه افزودن کلیک کنید و سپس اطلاعات مربوط به کمک‌های پرداختی را وارد نمایید.

با کلیک بر روی گزینه افزودن، صفحه زیر قابل مشاهده است.
در این قسمت، لطفاً فیلد هایی که با رنگ قرمز مشخص شده‌اند را تکمیل کنید.

در بخش زیر، تحت عنوان معافیت ها، در نظر داشته باشید که بر اساس اطلاعاتی که در قسمت‌های دیگر وارد کرده‌اید از جمله کمک‌های پرداختی، سوالات مربوطه را پاسخ دهید.
سپس بر روی گزینه ذخیره و ادامه کلیک کنید.

بخش بعد این برنامه مربوط به اطلاعات یک ملک قابل اجاره است.
در این بخش، شما باید بر روی دکمه افزودن کلیک کنید و سپس طبق تصویر زیر، دکمه افزودن را فشار دهید.

در قسمت بعدی لازم است، اطلاعاتی مانند کد پستی، نوع اجاره، نوع کاربری و سایر مواردی که با رنگ قرمز مشخص شده اند را وارد کنید و دکمه ثبت تغییرات را فشار دهید.

بعد از ثبت این موارد، اطلاعات ملک در این بخش به شکل قابل توجهی نمایش داده خواهد شد.
به مرحله بعدی بروید و بر روی گزینه "قرارداد" کلیک کنید.

در صفحه قبلی، باید مودیان اطلاعات مربوط به قرارداد را وارد کنند.
این اطلاعات شامل شماره قرارداد، زمان انعقاد قرارداد و همچنین جزئیات مالی قرارداد می‌شود.
پس از وارد کردن این اطلاعات، بر روی گزینه "ذخیره" کلیک کنید.

پس از پر کردن قسمت قرارداد، لازم است بر روی دکمه "محاسبه" کلیک کنید.
با فشردن این دکمه ، بر اساس اطلاعات وارد شده در بخش های قبلی، مبلغ قابل پرداخت تحت عنوان مالیات محاسبه و نمایش داده خواهد شد.

بخش بعدی، مربوط به اطلاعات تهیه کننده اظهارنامه است.
در این قسمت، امکان ورود اطلاعات مربوط به تهیه کننده (مودی یا نماینده قانونی)اظهارنامه وجود دارد.

در قسمت ثبت نهایی، خطاهایی که در بخش‌های قبلی رخ داده‌اند، به صورت واضح نمایش داده می‌شوند.
برای رفع این خطاها، مودیان باید اقدامات لازم را انجام داده و سپس بر روی گزینه ثبت نهایی کلیک کنند.

مفهوم فرار مالیاتی به ارتکاب یک تخلف مالیاتی اشاره دارد که یک فرد جهت اجتناب از پرداخت مالیات، از سندبانی به اسناد واقعی و یا عدم ارائه اظهارنامه در مدت سه ماه استفاده می‌کند.
این تخلفات در قوانین مالیات مستقیم با جزئیات ذکر شده است.
در صورت تمایل به بررسی مفهوم دقیق جرم فرار مالیاتی می‌توانید مقاله زیر را ملاحظه کنید.

جریمه عدم ثبت نام اظهارنامه اجاره املاک

در اجزای قبلی، پس از معرفی افراد تحت پوشش "مالیات بر درآمد اجاره املاک سال ۱۴۰۲"، به بیان زمان محاسبه مالیات بر درآمد اجاره، ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک سال ۱۴۰۲ و روش ثبت نام این نوع از مالیات در سامانه اظهارنامه مالیاتی خواهیم پرداخت.
عدم ثبت نام و پرداخت اظهارنامه اجاره املاک می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی سنگینی شود، بنابراین در این قسمت به بررسی این موضوع می‌پردازیم.

با توجه به قانون، در صورتی که اظهارنامه در موعد مقرر ثبت نشود، به اشخاص حقیقی 10 درصد و به اشخاص حقوقی 30 درصد از مبلغ مالیات قابل پرداخت به عنوان جریمه تعیین خواهد شد.
همچنین، در صورتی که مالیات در موعد مقرر پرداخت نشود، مبلغ 2.
5 درصد برای هر ماه تاخیر به آن اضافه خواهد شد.
علاوه بر این، در صورتی که شخص مالیاتی اظهارنامه را به طور نادرست تنظیم کند و کارشناسان مربوطه این موضوع را کشف کنند، وی می‌بایست براساس مبلغ مالیات متعلقه، جریمه را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید.

در قسمت‌های قبلی مشمولین، زمان مالیات بر درآمد اجاره املاک در سال ۱۴۰۲ را بیان نکرده‌ایم.
همانطور که قبلاً بیان شده بود، عدم ثبت‌نام و ارائه اظهارنامه اجاره املاک می‌تواند به جرایم مالیاتی سنگینی منجر شود.
بنابراین ضروری است که اشخاص حقیقی و حقوقی از زمان مالیات بر درآمد اجاره در سال ۱۴۰۲ و مهلت ارائه آن آگاه باشند.
در این بخش به بیان مهلت مزبور تمرکز خواهیم کرد.