ترازنامه حسابداری

هنگامی که یک فرد یا سازمان به فعالیت‌های اقتصادی و تجاری مشغول می‌شود، باید دقیقاً از وضعیت مالی خود و آن مجموعه آگاهی داشته باشد.
داشتن دید کاملی از بدهی‌ها، دارایی‌ها و سرمایه، نقش بسیار مهمی در تصمیم‌گیری‌های مالی و رشد و پیشرفت فرد یا سازمان دارد.

صورت‌های مالی، از جمله، بیلان مالی یا همان ترازنامه حسابداری، یکی از اسناد مهمی است که برای بررسی وضعیت اقتصادی یک فرد حقیقی تاجر یا شرکت استفاده می‌شود و اگر لازم شود، به درخواست کنندگان ارائه می‌شود تا برای سرمایه‌گذاری در کسب و کار یا مجموعه‌ای از اشخاص حقیقی یا حقوقی تصمیم بگیرند.
ترازنامه حسابداری، انواع مختلفی دارد و هر کدام از این انواع شامل یک روش تحلیل خاص هستند.
اگر افراد با نحوه تحلیل ترازنامه حسابداری آشنا نباشند، ممکن است سرمایه‌گذاری‌های نادرستی انجام دهند.

در این مقاله قصد داریم در مورد مفهوم "ترازنامه" در حسابداری و انواع آن صحبت کنیم.
همچنین اجزا، ساختار و روش تحلیل ترازنامه را توضیح داده و یک نمونه بیلان مالی برای دانلود ارائه خواهیم داد.
جهت اطلاعات بیشتر، ادامه مقاله را همراهی کنید.

ترازنامه چیست

برای دانستن تعریف مفهوم ترازنامه حسابداری، ابتدا به صورت خلاصه در مورد معنی صورت های مالی و انواع آن ها صحبت می‌کنیم.
سپس به توضیح ترازنامه حسابداری می‌پردازیم.
صورت های مالی گزارش هایی هستند که توسط شرکت‌ها و افرادی که در حیطه فعالیت تجاری فعالیت می‌کنند، به طور معمول سالانه تهیه و در آن به ارزش گذاری منابع، بدهی ها، درآمدها، هزینه ها و سود و زیان های آنان پرداخته می‌شود.
صورت های مالی میتوانند شامل صورت حساب سود و زیان، صورت سود و زیان جامع و صورت گردش جریان وجوه نقد باشند.
ترازنامه حسابداری نیز به عنوان یکی از صورت های مالی، به گزارشی اطلاق می‌شود که در آن ازارم و وجوه اختصاص یافته به شرکت به تفکیک بدهی و اموال ثابت نمایش داده می‌شود.
ترازنامه به شرح موجودی ها، بدهی ها و سرمایه یک شرکت نمایش داده می‌شود و بررسی آن میتواند اطلاعات با ارزشی درباره وضعیت مالی شرکت و توانایی آن در پرداخت بدهی ها و ایجاد موجودی ثابت، ارائه کند.

زمانی که یک شرکت قصد انجام یک فعالیت اقتصادی را دارد یا سرمایه‌گذاران قصد خرید سهام شرکت‌ها را دارند، بررسی صورتهای مالی، به ویژه ترازنامه حسابداری شرکت، نقش بسیار حیاتی و قوی در تحلیل وضعیت اقتصادی شرکت و تصمیم‌گیری نماینده‌ی حقوقی یا شخصی که قصد سرمایه‌گذاری و خرید سهام را دارد، دارند.

ترازنامه حسابداری یا بیلان مالی، یکی از صورت‌های مالی شرکت‌ها و اشخاص حقیقی تاجر است که اطلاعات اقتصادی شامل بدهی‌ها، سرمایه و دارایی آن شخص را در یک دوره زمانی و مالی معین نشان می‌دهد.
ترازنامه‌ها در پایان دوره مالی توسط حسابرس و بخش حسابرسی به صورت نمودار و ستون تهیه و تنظیم می‌شود.
بخشی از این ستون‌ها شامل اطلاعات مربوط به بدهی‌ها و بخشی دیگر شامل اطلاعات مربوط به دارایی و سرمایه است.

پس از توضیح درباره مفهوم "ترازنامه حسابداری"، در ادامه مقاله به بررسی انواع مختلف ترازنامه می‌پردازیم و توضیح می‌دهیم که هر یک از این انواع ترازنامه، شامل چه مواردی است یا به عبارتی دیگر، ترازنامه‌های حسابداری چه اجزایی دارند.

انواع ترازنامه

در بخش قبل، توضیح دادیم که ترازنامه حسابداری چیست و بینیم که بیلان مالی، یکی از مهمترین صورتهای مالی شرکتهاست که شامل اطلاعات مربوط به بدهی، سرمایه و دارایی یک شخص حقوقی است.
شرکتها، برای تکمیل اطلاعات مالی خود، در زمان تهیه اظهارنامه شخص حقوقی و سپس پرداخت قبض مالیات مرتبط، باید ترازنامه مالی خود را در دوره‌های معین داشته باشند و این ترازنامه مالی بر اساس شکل تهیه، به دو نوع زیر تقسیم می‌شود.

شکل حساب ترازنامه: در شکل حسابترازنامه حسابداری،ترازنامه، مانند حرف T انگلیسی، تهیه می‌شود و دارای عنوان و دو ستون است.
در بالای T، عنوان ذکر می‌شود و در ستون سمت راست، اطلاعات مربوط به دارایی ها و در ستون سمت چپ، اطلاعات مربوط به حقوق صاحبان سهام و بدهی های شرکت نوشته می‌شوند.
در این شکل از ترازنامه حسابداری، باید حتماً جمع حساب های ستون سمت راست ترازنامه با جمع مانده حساب های سمت چپ، مساوی باشد.

در گزارشی طراحی شده با استفاده از تگ‌های HTML مانند ترازنامه، اطلاعات حسابداری شرکت به صورت تک ستونی نمایش داده می شود.
در این گزارش، ابتدا دارایی‌های شرکت ذکر می‌شوند و سپس بدهی‌ها و سرمایه‌های متعلقه به آنها.
در نهایت، مجموع ترازیابی حساب‌ها نیز آورده می شود.
تفاوت این گزارش با فرمت سنتی ترازنامه در این است که اطلاعات در ستونی (تک ستونی) قرار دارند و هرکدام در یک خط جداگانه نمایش داده شده.

بعد از توضیح درخصوص تنظیم حسابداری و انواع آن، طبق شکل نوشتار تنظیم، قصد داریم اجزا و ساختار تنظیم های مالی را بیان کنیم و بگوییم که هر تنظیم دارای چه اجزایی است؛ سپس نحوه تحلیل تنظیم را بر اساس مثال بیان مالی توضیح خواهیم داد.

اجزا و ساختار ترازنامه های مالی

درقسمت های قبل، ما درباره انواع مختلف ترازنامه مالی بحث کردیم.
همچنین بیان کردیم که ترازنامه حسابداری به ترازنامه حسابی و ترازنامه گزارشی تقسیم می‌شود.
در این بخش از مقاله، ما قصد داریم درباره مؤلفه‌ها و ساختار ترازنامه حسابداری صحبت کنیم و توضیح دهیم که عناصر و ساختار هر ترازنامه چه چیزهایی را شامل می‌شود.
ساختار ترازنامه مالی شامل موارد زیر است:ترازنامه حسابداری: در این بخش از ترازنامه، اطلاعات مالی در مورد دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام شرکت را مشاهده می‌کنید.
این اطلاعات بر اساس روش حسابداری و فرم تقسیم بندی ترتیب داده می‌شوند.
ترازنامه گزارشی: این قسمت اطلاعات مربوط به نتایج عملکرد شرکت را نشان می‌دهد، از جمله درآمد، هزینه‌ها، سود خالص و امور مالی دیگر.
این اطلاعات به صورت خلاصه و گزارش نهایی از وضعیت مالی شرکت در یک بازه زمانی خاص ارائه می‌شود.

عنوان صحافی، به عنوان اولین بخش از اجزای ترازنامه حسابداری، دارای اهمیت ویژه‌ای است.
اجزای این عنوان شامل نام کامل بنگاه اقتصادی یا شرکت، نام دقیق گزارش مالی و تاریخ تنظیم گزارش می‌باشد.
گزارش مالی قدرتمندی است که با استفاده از تگ strong، صورت وضعیت مالی را یادآوری می‌کند.

واحد اندازه‌گیری، یکی از عناصر مهم ترازنامه حسابداری است که در گزارش‌های حسابداری از آن استفاده می‌شود.
این جزء نشان می‌دهد که واحد اندازه‌گیری که در حسابداری استفاده می‌شود، به چه صورت نمایش داده می‌شود و تأکید می‌شود که در ایران، واحد اندازه‌گیری ریال است.

جمع حساب‌ها در بخش سوم ترازنامه حسابداری قرار دارد و همانطور که از نام آن پیداست، در این بخش، جمع ستون‌های دارایی، بدهی و سرمایه قرار می‌گیرد.
جمع حساب‌ها از مهمترین بخش‌های ترازنامه است که با استفاده از تگ‌های HTML مانند و نوشته می‌شود.

یکی از نکات حائز اهمیت در سامانه جامع ثبت شرکت‌ها، داشتن اظهارنامه ثبت شرکت است که دارای تنظیمات ویژه‌ای است.
برای دریافت اطلاعات بیشتر درباره اظهارنامه ثبت شرکت، توصیه می‌شود مقاله‌ای که در بخش بیشتر بخوانید، مطالعه کنید.

نحوه تحلیل و بررسی ترازنامه های مالی

همانطور که پاسخ به سوال مربوط به ترازنامه چیست را دادیم، ترازنامه حسابداری یکی از ابزارهای بسیار مهم در تحلیل وضعیت اقتصادی شرکت است و به همین دلیل روش تحلیل و بررسی آن اهمیت ویژه‌ای دارد.
بنابراین در این بخش مقاله قصد داریم درباره روش‌های تحلیل و بررسی ترازنامه‌های مالی صحبت کنیم.

همانطور که بیان کردیم، یکی از عناصر ترازنامه در حساب‌های آن، شبیه به حرف T انگلیسی شکل گرفته است.
همچنین، یکی از مواردی که در ترازنامه گزارش می‌شود، دارایی است.
در تحلیل ترازنامه حسابداری، اولین عنصری که باید به آن توجه کنیم، مقدار نقدینگی این دارایی‌ها است.
نقدینگی به معنای آسانی تبدیل شدن دارایی به وجه نقد است و هر دارایی که در بخش دارایی، بالاتر از سایر دارایی‌ها ذکر شود، یعنی دارای قابلیت نقدینگی بیشتری است.

در ستون هشتاد و دوم، گزارش ترازنامه حسابداری، اطلاعات مربوط به بدهی‌ها و سهام شرکت قرار دارد.
برای تجزیه و تحلیل این بخش از ترازنامه، باید به بدهی‌های کوتاه مدت، بدهی‌های بلندمدت، همانند اجاره‌های ثابت و دائمی و در نهایت باقی‌مانده کل دارایی‌های شرکت پس از کسر بدهی‌ها توجه کنیم.

با توجه به موارد فوق، می توان از وضعیت اقتصادی شرکت آگاه شد و پیش‌بینی کرد که با این روند، شرکت به چه صورت پیشرفت و رشد خواهد کرد یا احتمال ورشکستگی آن چگونه است.
سپس تصمیم‌گیری در خصوص سرمایه‌گذاری در شرکت یا گسترش فعالیت‌های بنگاه اقتصادی انجام خواهد شد.
در ادامه این مقاله، یک نمونه بیلان مالی را برای دانلود قرار خواهیم داد.

نمونه بیلان مالی

در پاراگراف قبل، فرایند تجزیه و تحلیل ترازنامه مالی را با توجه به ستون‌های بدهی‌ها و دارایی‌ها توضیح داده و ذکر کرده‌ایم که بدهی‌های بلندمدت مانند اجاره یا پرداخت اقساط تسهیلات بانکی به عنوان مثالی از مواردی است که هنگام سرمایه‌گذاری در یک شرکت باید در نظر گرفته شود.
در این قسمت، ما قصد داریم یک نمونه بیلان مالی را برای دانلود به شما ارائه دهیم.