بستن سال مالی

یکی از مسائلی که در حوزه حسابداری و مالیات مطرح می‌شود، فرآیند "بستن سال مالی" است.
این فرآیند، یک بخش حیاتی از فعالیت هر سازمان و شرکت است و تأثیر قابل توجهی بر تعیین اطلاعات مالی دارد، از جمله درآمدها، هزینه‌ها و پیچیدگی‌های مربوط به آن.
این فرآیند به منظور جمع‌آوری و ثبت دقیق تمامی معاملات مالیاتی و مالی در طول یک سال مورد استفاده قرار می‌گیرد.
هدف اصلی از بستن سال مالی، تهیه گزارشات مالی دقیق و قابل اعتماد است که به کمک آن‌ها می‌توان روند مالیاتی و مالی سازمان را تحلیل و ارزیابی کرد، و همچنین تصمیم‌گیری‌های استراتژیک درباره آینده سازمان را به‌خوبی انجام داد.
بستن سال مالی ممکن است شامل مراحل مختلفی باشد که شامل بررسی، ثبت، تسویه و تقسیم بندی عملیات مربوط به درآمدها و هزینه‌ها می‌شود.
در این فرآیند، به تشخیص و تحلیل بدهی‌ها، سرمایه‌گذاری‌ها و کارمزد‌های مالیاتی نیز پرداخته می‌شود.
برای انجام بستن سال مالی به‌خوبی و دقیق، نیاز است تا از اصول و قوانین حسابداری و مالیاتی پیروی شود.
همچنین، استفاده از نرم‌افزارها و سیستم‌های مدیریت مالی موثر واجد اهمیت است تا عملکرد مالی سازمان به‌خوبی رصد و ارزیابی شود.
به‌طور کلی، بستن سال مالی فرآیندی اساسی و ضروری برای تهیه گزارشات مالی دقیق و قابل اعتماد است که نقش مهمی در تصمیم‌گیری‌های مالیاتی و مالی سازمان دارد.

با این وجود، برای افراد و شرکت‌های فعال در حوزه تجارت، بستن سال مالی قابلیت درک مراحل و روش آن را در بر دارد.
عدم آشنایی با فرایند بستن سال مالی ممکن است منجر به خسارات غیرقابل جبران برای دارایی‌ها و شرکت‌ها شود که این موضوع به تنهایی اهمیت اطلاع در مورد مراحل بستن سال مالی را افزایش می‌دهد.

در اینجا، در این مقاله، به توضیح مفهوم و اهمیت "بستن سال مالی" می‌پردازیم.
همچنین، مراحل انجام این فرآیند را بررسی خواهیم کرد و در پایان به روش‌های بستن سال مالی حساب‌های دائم و موقت می‌پردازیم.
لطفاً با ما همراه باشید تا بیشتر درباره این موضوع بدانید.

بستن سال مالی چیست

بستن سال مالی، یکی از اصطلاحات متداول در زمینه مالیات و مباحث مالیاتی است که در آن وظایفی بر عهده اشخاص حقیقی و حقوقی، به ویژه شرکت‌ها قرار می‌گیرد.
گاهی اوقات برخی افراد با مفهوم سال مالی آشنا نیستند و به همین دلیل در این بخش به تعریف و ماهیت بستن سال مالی پرداخته شده است.

بسته به نیازهای اشخاص حقیقی و حقوقی، سال مالی تعریف می‌شود.
در این دوره زمانی، افراد اقدام به بررسی و تنظیم حساب‌های مالی خود می‌کنند، شامل درآمدها، هزینه‌ها، ترازنامه مالی و .
.
.
.
معمولاً این بازه از فروردین تا اسفندماه در نظر گرفته می‌شود.

با توجه به تعریف فوق، می‌توان اظهار داشت که بستن سال مالی از لحاظ مالیاتی یعنی تکمیل و بسته شدن دوره مالی یک شرکت است.
در این فرآیند، تمام حساب‌های مالی شرکت تا پایان سال مالی محاسبه و بررسی می‌شود و ترازنامه مالی تنظیم می‌شود.
بنابراین اشخاص حقیقی و حقوقی که در فعالیت‌های تجاری مشغول هستند می‌بایست حساب‌های مالی خود را بررسی و ترازنامه مالی خود را تنظیم کنند.
با بستن سال مالی، موجودی همه حساب‌ها به صفر می‌رسد.

«سال مالی اشخاص حقوقی به صورت رسمی در اساسنامه‌ی آن‌ها مشخص می‌شود.
به طور کلی، این دوره از یک فروردین تا پایان اسفند به مدت یک سال است و در پایان آن، اشخاص ملزم به بستن سال مالی خود هستند.
باید توجه داشت که در صورتی که دوره یا سال مالی اشخاص حقوقی با سال مالیاتی تفاوت داشته باشد، در زمان ارائه اظهارنامه‌ی مالیاتی، سال مالی مشخص‌کننده‌ی وضعیت حساب‌های مالی خواهد بود.
»

دلایل اهمیت بستن سال مالی

"بستن سال مالی" یک اقدام بسیار اهمیت‌زا برای افرادی است که در حال انجام فعالیت‌های تجاری هستند، از جمله شرکت‌هایی که در سامانه جامع ثبت شرکت‌ها ثبت شده‌اند.
در جلسه گذشته، مفهوم سال مالی را توضیح دادیم، اما برخی افراد ممکن است سوال کنند که بستن سال مالی چه فوایدی دارد و چرا بستن سال مالی ضروری است.
به همین دلیل، در این بخش به آوردن ضرورت بستن سال مالی اشاره خواهیم کرد.

یکی از اهمیت‌های بستن سال مالی این است که به جلوگیری از تراکم اطلاعات مالی اشخاص کمک می‌کند.
وقتی افراد هر سال به بررسی موارد مالی خود می‌پردازند و آنها را به حالت صفر می‌رسانند، جلوی انباشت اطلاعات مالی گرفته می‌شود و فرآیند نمایش و بررسی حساب های آنها آسان‌تر می‌شود.
همچنین ثبت اطلاعات بستن سال مالی به اشخاص کمک می‌کند تا در هر زمان که نیاز شود، به آن دسترسی داشته باشند.

یکی از دلایلی که بستن سال مالی بسیار مهم است، ثبت نام اظهارنامه مالیاتی است.
همانطور که پیش از این بیان شد، سال مالی ممکن است با سال مالیاتی متفاوت باشد.
در صورتی که سال مالی اشخاص حقوقی با سال مالیاتی آن‌ها متفاوت تعیین شود، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی و تقدیم ترازنامه و حساب سود و زیان، تا چهار ماه پس از بستن سال مالیشان است.
به این معنی است که اشخاص حقوقی می‌توانند تا چهار ماه پس از پایان سال مالی، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.

مراحل و نحوه بستن سال مالی

یکی از فعالیت‌هایی که شرکت‌ها در پایان سال مالی ملزم به انجام آن هستند، بستن سال مالی است.
بستن سال مالی از فرآیندها و اقسام مختلفی تشکیل شده است و اغلب از نرم‌افزارهای حسابداری برای آن استفاده می‌شود.
به منظور آشنایی علاقه‌مندان با این موضوع، در این بخش به فرآیندها و روش‌های بستن سال مالی پرداخته خواهد شد.

بستن سال مالی به چهار مرحله تقسیم می‌شود.
در ابتدا، حساب‌های دائم و موقت بسته می‌شوند.
سپس سند تعدیل ماهیت صادر می‌شود.
در مرحله بعدی، سند اختتامیه صادر می‌گردد و در نهایت سند افتتاحیه صادر می‌شود.
در این بخش، هرکدام از این مراحل به طور خلاصه برای اشخاص حقیقی و حقوقی توضیح داده شده است.

مرحله اول این است که حساب‌های دائمی و موقتی را بسته کنید.
حساب‌های دائمی به حساب‌هایی اشاره دارند که مانده آنها منتقل نمی‌شود و به دوره مالی بعدی انتقال پیدا نمی‌کند؛ بانکی می‌تواند یکی از آن‌ها باشد.
حساب‌های موقتی نیز به حساب‌هایی اشاره دارند که برای یک دوره مالی خاص تعیین شده و به صفر می‌روند؛ به عنوان مثال حساب فروش و درآمد.

مرحله بعدی از بستن سال مالی، صدور سند تعدیل ماهیت است.
سند تعدیل ماهیت برای حساب‌هایی صادر می‌شود که مانده آن‌ها با موازینی که در حساب های معین تعیین شده است، همخوانی ندارد.
به عنوان مثال، اگر حسابی ماهیت بستانکار داشته باشد، در حساب شخص، مانده بدهکار برای آن تعریف می‌شود.
در این مرحله، باید حساب‌هایی را شناسایی کنیم که با ماهیت تعارض دارند و برای آن‌ها، سند اصلاحی (سند تعدیل ماهیت) ثبت کنیم.

مراحل پایانی شامل صدور سند اختتامیه و سند افتتاحیه می باشد.
بعد از بستن تمام حساب‌های دائم و موقت، لازم است که فرد سند اختتامیه را در سیستم حسابداری ثبت کند.
پس از صدور سند اختتامیه، باید تمام حساب‌های ترازنامه ای بسته شده در سند اختتامیه به سال آینده منتقل شوند.
این منتقلی به عنوان سند افتتاحیه شناخته می شود.
در این سند، تمام حساب‌های دائم در ابتدا هر دوره مالی مشخص می شوند.

بستن سال مالی حساب های موقت و دائم

همانطور که پیشتر ذکر شد، ابتدا در فرآیند پایان دادن به سال مالی، باید حساب‌های دائم و موقت را ببندیم.
حسابدار باید در ابتدا به این موضوع توجه کند.
پایان دادن به سال مالی شامل مراحل و بخش‌های مختلفی است که در این بخش به آنها می‌پردازیم.

حساب‌ها در زمان "بستن سال مالی" به دو دسته‌ی "حساب‌های دائم" و "حساب‌های موقت" تقسیم می‌شوند.
ابتدا باید به بستن حساب‌های موقت پرداخته شود و سپس حساب‌های دائم را بست.
بستن حساب‌های موقت بسته به نوع شرکت، متفاوت است و شامل حساب‌های مختلفی است.
به طور کلی، بستن حساب‌های موقت شامل بستن حساب درآمد، بستن حساب هزینه‌ها، حساب خلاصه سود و زیان و بستن حساب برداشت می‌شود.

بعد از اتمام فرآیند بستن حساب‌های موقت، تنها حساب‌های دائم باقی می‌مانند.
در هنگام بستن حساب‌های دائم، حساب‌های دائمی که دارای بدهی هستند، به صورت بستانکار ثبت شده و مجموع آن به حساب تراز اختتامیه منتقل می‌شود.
سپس حساب‌هایی که بستانکار هستند، به حساب تراز اختتامیه بدهکار می‌شوند.
پس از انجام بستن سال مالی برای حساب‌های دائم و موقت، نوبت به اصلاح سند نهایی می‌رسد.