اعتبار مالیاتی ارزش افزوده

دولت بر اساس قانون "مالیات بر ارزش افزوده"، سعی می‌کند تا با در نظر گرفتن جرایم و مشوق‌های مالیاتی، مالکان و کسب و کارها را ترغیب به پرداخت به موقع "مالیات بر ارزش افزوده" کند.
این تلاشها با هدف استفاده از درآمدهای مالیاتی جمع شده به منظور تامین بخشی از درآمد دولت انجام می‌شود.

اعتبار مالیاتی بر ارزش افزوده یکی از راهکارها و سیاست‌های دولت است که به عنوان یک امتیاز برای مودیان مالیاتی، با هدف کاهش مالیات بر ارزش افزوده، در نظر گرفته می‌شود.
این امتیاز فقط در صورتی قابل استفاده است که مودی دارای شرایط ویژه‌ای باشد و تاثیری بر میزان مالیات پرداختی وی خواهد گذاشت.

به همین دلیل، در این مقاله، نیت داریم تا درباره مفهوم اعتبار مالیاتی ارزش افزوده و شرایط استفاده از آن صحبت کنیم.
همچنین، سپس به بررسی بخشنامه ارائه شده در این زمینه بپردازیم.
برای کسب اطلاعات بیشتر، با ما همراه باشید و ما را همراهی کنید.

اعتبار مالیاتی ارزش افزوده چیست ؟

مالیات بر ارزش افزوده، یک نوع مالیات غیرمستقیم است که از مصرف کننده نهایی کالا و خدمات دریافت می‌شود.
هر فرد یا شرکت که کالا یا خدماتی ارائه می‌دهد، باید مبلغ مالیاتی که از مشتری دریافت کرده است را پس از کسر مبلغ مالیات پرداختی خود در مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اعلام کرده و به دولت پرداخت نماید.

مالیات‌ها، به ویژه مالیات بر ارزش افزوده، نقش بسیار حیاتی در توسعه اقتصادی کشور و افزایش درآمد دولت دارند.
به همین دلیل، دولت تلاش می‌کند با اجرای استراتژی‌های مالیاتی مناسب، به وسیله تحریک، تنبیه یا معافیت، افراد مختلف را متشوق کند تا مالیات بر ارزش افزوده را به موقع و مطابقت با مقررات پرداخت کنند.
این هدف به منظور تحقق عدالت مالیاتی و تقویت سیستم مالیاتی کشور است.

یکی از سیاست‌های مالیاتی حکومت، سیاست "تشویق مالیاتی ارزش افزوده" است که به عنوان یکی از سیاست‌های مهم تلقی می‌شود.
این سیاست متکی بر "اعتبار مالیاتی ارزش افزوده" است که به مودی مجاز می‌شود در صورتی که به شرایط و ضوابط مورد نیاز قانون گذار دست یابد، می‌تواند مقدار کمتری از مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نماید.

در بحث اعتبار مالیاتی ارزش افزوده، هرگونه مالیات و عوارضی که یک شخص مالیاتی، هنگام خرید کالا یا استفاده از خدمات، به عنوان مالیات بر ارزش افزوده، پرداخت می‌کند، می‌تواند طبق شرایطی مجدداً به او بازگردانده شود یا از مالیات بر ارزش افزوده فروش او کسر گردد، به این ترتیب، شخص مالیاتی قادر خواهد بود مبلغ کمتری را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید.

برای روشن شدن این موضوع که چیست اعتبار مالیاتی ارزش افزوده، می‌بایست متن ماده ۸ قانون مالیات بر ارزش افزوده هزار و چهارصد را مطالعه کنیم.
این قانون جدید، در بخش مربوط به تعریف اعتبار مالیاتی ارزش افزوده اصولاً تعریف می‌کند که این اعتبار به چه معناست.
در مفهوم اصطلاحی، اعتبار مالیاتی ارزش افزوده به وجود تخفیفی اشاره دارد که فرد با قرار گرفتن در شرایط خاص قادر به دریافت آن می‌باشد.

طبق این قانون، می‌توان گفت که اعتبار مالیاتی ارزش افزوده به عنوان یک امتیاز محسوب می‌شود.
از طریق این امتیاز، مالیات و عوارض مربوط به ارزش افزوده خریدهای انجام شده، از مالیات و عوارض ارزش افزوده فروشها کسر می‌شود و به این ترتیب، اشخاص می‌توانند مبلغ کمتری به‌عنوان مالیات پرداخت کنند.

"در واقع، مودی اجازه دارد همه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده خود را که هنگام خرید کالا و خدمات بابت فعالیت اقتصادی خود پرداخت کرده، به عنوان یک اعتبار ذخیره کند و مدارک آن را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد.
این مودی می تواند از مالیات بر ارزش افزوده معاف شده و پرداخت نماید.
"در واقع، مودی اجازه دارد همه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده خود را که هنگام خرید کالا و خدمات بابت فعالیت اقتصادی خود پرداخت کرده، به عنوان یک اعتبار ذخیره کند و مدارک آن را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد.
این مودی می تواند از مالیات بر ارزش افزوده معاف شده و پرداخت نماید.

سازمان هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، اقدام به کسر اعتبارها از مالیات بر ارزش افزوده فروش خود، یعنی مبلغی که دریافت می‌کند، از مشتریان به عنوان مالیات در هنگام ارائه خدمات یا فروش کالا دریافت می‌کند.
سپس مالیات نهایی که مودی باید پرداخت کند را با کسر این اعتبارها محاسبه می‌کند.
البته استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده شرایط خاصی دارد که در ادامه با توجه به بخشنامه مربوطه درباره این موضوع توضیح داده خواهد شد.

شرایط اعتبار مالیاتی ارزش افزوده

استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده نیازمند رعایت و داشتن شروطی است که در بخشنامه مورد اشاره قرار گرفته است.
بدون رعایت این شروط، استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای مودیان غیرممکن است.
در این مقاله، شرایط اعتبار مالیاتی ارزش افزوده را بررسی می کنیم:- استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده نیازمند رعایت شروط قانونی است.
- شرایط اعتبار مالیاتی ارزش افزوده باید به دقت رعایت شود.
- امکان استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده در صورت عدم رعایت شروط وجود ندارد.
- استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده به صورت مطابق با شرایط قانونی الزامی است.
ملاحظات:- جهت تاکید بر مهمیت، از برجسته‌نویسی (strong) استفاده شده است.
- جهت تأکید بر مفهوم، از تشدید کننده (em) نیز استفاده شده است.

ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده و انجام معامله، باعث می‌شود تا فرد مشتری با مودیان ثبت نام شده در این سامانه، به شرط استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده، بتوانند فعالیت‌های تجاری خود را انجام دهند.
برای این منظور، علاوه بر ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، باید شخصاً نیز در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام نمایند.
در نتیجه، معاملات این فرد تنها با اشخاص و مودیانی که در این سامانه ثبت نام کرده‌اند و مالیات بر ارزش افزوده خرید می‌پردازند، انجام می‌شود.

برای تأیید معافیت مالیاتی برای خرید مودی، باید صورت حسابی وجود داشته باشد که توسط اداره امور مالیاتی تصویب شده است.
از شرایط دیگر برای استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده، این است که فاکتوری که برای خرید کالا یا استفاده از خدمات به نام مودی صادر می شود، باید توسط سازمان امور مالیاتی پذیرفته شود.
اطلاعات مورد نیاز در فاکتور خرید باید شامل نام مودی، نام خریدار و فروشنده، شماره اقتصادی، شماره ملی و شماره تماس خریدار، همچنین قیمت کالا یا خدمت خریداری شده به طور دقیق درج شود.

هنگام خرید کالا و خدمات، مودی می‌تواند از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف شود.
یکی از شروط مهم برای استفاده از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده این است که کالا یا خدمتی که مودی برای فعالیت اقتصادی خود خریداری کرده یا استفاده می‌کند، معاف از پرداخت مالیات ارزش افزوده باشد.

مطلب: "برای محاسبه و ثبت ارزش افزوده کالاها یا خدماتی که توسط مودی خریداری یا استفاده شده است، مبلغ مربوطه باید در هر ردیف مقابل همان کالا یا خدمت مورد نظر درج و محاسبه گردد.
یکی از پیش‌شرط‌های مالیاتی اعتبار ارزش افزوده، این است که در فاکتور صادر شده برای خرید مودی، مبلغ ارزش افزوده هر کالا یا خدمت در دستور روی همان کالا یا خدمت محاسبه و ثبت گردد.
"

بخشنامه قبول اعتبار مالیاتی ارزش افزوده

پس از بحث درباره "مالیات بر ارزش افزوده" و "شرایط اعتبار مالیاتی ارزش افزوده"، به دلیل اینکه در "بخشنامه" با شماره 260/95/43، شرایط قبولی اعتبار مالیاتی ارزش افزوده تعیین شده است، در این مقاله قصد داریم درباره این بخشنامه صحبت کنیم و فایل آن را برای دانلود در اختیار شما قرار دهیم.
زیرا "بخشنامه" قبول اعتبار مالیاتی ارزش افزوده به صورت زیر است:متن بخشنامه قبول اعتبار مالیاتی ارزش افزوده:صحبت در خصوص مالیات بر ارزش افزوده و شرایط اعتبار مالیاتی ارزش افزوده، به شرح زیر است: