اظهارنامه مالیات بر ارث

وقتی یک فرد درگذشت می‌کند، ممکن است دارایی‌هایی به عنوان "ارث" در اختیار وراثان قانونی‌اش باقی بماند.
در این صورت، به تناسب نصیب و قسمتی که برای آن‌ها تعیین شده است، آن‌ها مالک یک قسمت از دارایی‌های فوت شده می‌شوند و می‌توانند بر آن‌ها حاکمیت داشته باشند.
البته در این صورت، پرداخت مالیات بر ارث لازم است.

اگر آگاهی و اطلاعات لازم درباره نحوه ثبت و سامانه مخصوص ارائه اظهارنامه مالیات بر ارث و تکمیل فرم‌های ماده ۲۶ و ۳۴ را داشته باشید، اظهارنامه مالیات بر ارث را به سازمان مالیاتی ارسال کنید.
این اظهارنامه‌ها را می‌توان به راحتی تکمیل و ارسال کرد.
استفاده از تگ‌های اظهارنامه مالیات بر ارث و نحوه ثبت و سامانه و فرم ماده ۲۶ و ۳۴ در این متن میتواند مفید باشد.

در اینجا، مقاله حاضر به توضیح مفهوم "اظهارنامه مالیات بر ارث"، سامانه‌ی ثبت و نحوه‌ی تکمیل فرم‌های ماده 26 و 34 می‌پردازد.
تفاوت بین این دو فرم نیز بررسی شده و همچنین زمان ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث به طور مفصل توضیح داده شده است.
مراحل دانلود فرم ماده 26 و 34 نیز به صورت کامل تشریح شده است.

اظهارنامه مالیات بر ارث چیست؟

معاملاتی که وراث، پس از درگذشت شخص وارث، ملزم به انجام آن‌ها هستند تا بتوانند از سهمی که به آن‌ها تعلق می‌گیرد، استفاده‌های مالکانه‌ای مانند فروش، اجاره، اخذ سند و غیره را انجام دهند، شامل پرداخت مالیات بر ارث است.
پرداخت مالیات بر ارث، مرحله اول در این راه، یعنی اولین گام در پرداخت مالیات بر ارث، تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث است و همین موضوع باعث پیش افتادن این سؤال می‌شود که اظهارنامه مالیات بر ارث چیست؟

قانون اصلاحی مالیات بر ارث و نقل و انتقالات بلاعوض، در ماده ۱، نیازمندی مبنایی را بر اینکه وراث باید مالیات بر ارث را پرداخت کنند، تأکید می‌کند.
ماده مذکور مقرر می‌نماید: در صورتی که پس از فوت یک فرد، آثار و اموالی به افراد دیگر یا وراث منتقل شود (به هر شکل ممکن، از جمله فوت واقعی یا فوت فرضی)، وراث باید بر اساس قانون حاکم، مالیات بر ارث را پرداخت نمایند.

«ماده 2 قانون اصلاح قانون مالیات بر ارث و نقل و انتقالات بلاعوض، نیز تعریفی است برای اموالی که تحت تأثیر مالیات بر ارث قرار می‌گیرند.
این اموال عبارتند از همه دارایی‌ها و بدهی‌های قابل وصول متوفی، از جمله دارایی‌های متحرک و غیرمتحرک و مطالبات مالی.
پس از پرداخت بدهی‌ها و واجبات مالی متوفی، طبق قوانین شرعی و هزینه‌هایی که برای کفن و تدفین متوفی و موارد مشابه لازم است، می‌توان به عنوان دارایی‌های مشمول مالیات بر ارث در نظر گرفت.
»

سامانه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث

سیستم ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث یک بخش از وبسایت اصلی مالیات است و به واسطه آدرس ersportal.
tax.
gov.
ir در دسترس متقاضیان قرار دارد.
این سامانه به متقاضیان امکان تکمیل فرم ماده 26 و 34 را می‌دهد تا مالیات بر ارث را محاسبه و پرداخت کنند.

مهم بود که توجه شود که برای استفاده از سامانه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث، نیاز به داشتن نام کاربری و رمز عبور وارد شده می‌شود.
اقدام کننده‌ها ابتدا باید در درگاه ملی خدمات مالیات my.
tax.
gov.
ir ثبت نام کنند تا بتوانند نام کاربری و رمز عبور خود را دریافت کنند.

هر فردی که نام کاربری، کد ملی و رمز عبور خود را در درگاه ملی خدمات مالیات ثبت می‌کند، یک رمز خواهد داشت.
این رمز برای فرد به صورت ایمیل ارسال می‌شود.
البته، این رمز قابل تغییر است و می‌توان آن را از طریق تنظیمات پرتال شخصی تغییر داد.

نکته‌ی مهمی که باید به آن توجه کرد، این است که بر اساس دستورات موجود در صفحه‌ی سه راهنمای جامع ثبت الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی ارث، باید به این نکته توجه شود که: اگر متوفی قبل از سال ۱۳۹۵ فوت کرده باشد، امکان ارائه‌ی اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی بر ارث از طریق وبسایت سامانه ممکن نخواهد بود و مودی باید حضورا به اداره امور مالیاتی مربوط به آخرین آدرس محل سکونت متوفی مراجعه کند.

تنها افرادی که وراثتی که زمان فوت مورث‌شان بعد از سال ۹۵ باشد، می‌توانند از سامانه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث به آدرس ersportal.
tax.
gov.
ir استفاده کنند.
در صورتی که مورث قبل از سال ۱۳۹۵ فوت کرده باشد، نیاز است که نحوه ثبت و تکمیل فرم‌های ماده ۲۶ و ۳۴ اظهارنامه مالیات بر ارث را به صورت حضوری و با مراجعه به اداره امور مالیاتی مربوط به آخرین نشانی محل سکونت متوفی انجام دهند.

نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 26

قبل از توضیح درباره روش ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث طبق ماده 26، بایستی بدانید که برای ارائه اظهارنامه مالیات بر ارث به سازمان امور مالیاتی، بسته به مدتی که از وفات فرد متوفی گذشته است، لازم است که هر دو یا یکی از فرم‌های 26 و 34 را تکمیل نمایید.
در این بخش، یک راهنمای تصویری نمایش داده شده است که نشان می‌دهد چگونه اظهارنامه مالیات بر ارث طبق ماده 26 را ثبت کنید.
در تیتر بعدی نیز، روش ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث طبق ماده 34 توضیح داده شده است.

در ابتدا، متقاضی برای دسترسی به سایت اظهارنامه مالیات بر ارث، باید آدرس ersportal.
tax.
gov.
ir را جستجو کند.
سپس با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور خود در درگاه ملی خدمات مالیات my.
tax.
gov.
ir، به پرتال خود دسترسی پیدا کند.
پس از ورود به درگاه ملی خدمات مالیات، متقاضیان باید نام کاربری و رمز عبور خود را ثبت کنند تا بتوانند از خدمات مالیاتی استفاده کنند.
در صورتی که هنوز ثبت نام نکرده‌اید، باید ابتدا اقدامات لازم برای دریافت نام کاربری و رمز عبور انجام دهید.

در این بخش، شخص وارد صفحهٔ شخصی خود شده است و باید فرم ۲۶ را از میان گزینه‌ها انتخاب کند.

در مرحله ی بعد، ایجادکننده درخواست باید، فرم 26 را دوباره انتخاب کرده و برروی نشانه + آبی رنگ در سمت چپ کلیک کند.

در این بخش، تمام مراحل لازم برای تکمیل "فرم ماده 26 اظهارنامه مالیات بر ارث" نمایش داده می‌شود و اطلاعات مربوطه باید وارد شوند.
همچنین به یاد داشته باشید که "فرم ماده 34" نیز دقیقاً با همین مراحل همراه است، با این تفاوت که بخش بدهی‌ها و هزینه‌ها را ندارد

در این مرحله، اطلاعات شخصی فرد بر اساس آنچه که در هنگام ثبت نام در درگاه ملی خدمات مالیات وارد کرده است، به او نمایش داده می‌شود.
در صورت صحت اطلاعات، فرد باید بر روی گزینه "ثبت و ادامه" کلیک کند.

در این بخش، فرد باید اطلاعات مربوط به فوت کرده را، از جمله شماره ملی، تاریخ تولد و سایر اطلاعات اجباری، وارد کند.
سپس گزینه "ثبت و ادامه" را برای ادامه مراحل انتخاب نماید.
برای تأکید بیشتر، از تگ برای عنوان گزینه "ثبت و ادامه" و از تگ برای ذکر اطلاعات مربوط به فوت کرده استفاده شود.

در این مرحله، نوبت وارد کردن اطلاعات مربوط به گواهی انحصار وراثت است.
از شما خواسته می‌شود که ابتدا گزینه "آیا گواهی حصر وراثت دریافت شده است" را فعال کنید و پس از آن، اطلاعات آن را وارد کنید، از قبیل شماره و مرجع صادر کننده.
سپس با کلیک بر روی گزینه "ثبت و ادامه"، به مرحله بعدی هدایت می‌شوید.

در این قسمت، اگر فرد درگذشته و به شهادت رسیده باشد، باید انتخاب مربوطه را علامت‌گذاری کنید و در غیر این صورت، فرد باید به مرحله بعدی، که مربوط به مدارک است، بروید.

در این مرحله، برای ثبت اطلاعات و مشخصات اموال ماترک شده، متقاضی باید از کادر کشویی جدول استفاده کند.
با کلیک بر روی آن، گزینه مورد نظر را انتخاب کند و آن را درج کند.

با انتخاب هر گزینه از جدول مرجع، که نحوه آن در مرحله قبل توضیح داده شده است، کاربر با یک صفحه مشابه صفحه زیر مواجه می‌شود.
اگر کاربر قصد اضافه کردن اموال دیگر را دارد، باید بر روی گزینه جدید کلیک کند و در غیر این صورت با انتخاب گزینه "ادامه" به مرحله بعدی بروید.

در این مرحله، شما باید دیون و هزینه‌ها را وارد کنید.
برای این کار، ابتدا بر روی منوی کشویی نوع هزینه یا دیون کلیک کنید و سپس گزینه مورد نظر خود را انتخاب کنید.
در صورتی که قصد حذف گزینه انتخاب شده را دارید یا می‌خواهید لیستی از دیون و هزینه‌هایی که وارد کرده‌اید را مشاهده کنید، باید بر روی علامت‌های سمت چپ صفحه که با اعداد ۲ و ۳ و فلش‌های قرمز رنگ نشان داده شده‌اند، کلیک کنید.

در این مرحله، با انتخاب گزینه تایید نهایی، فرد به آخرین مرحله منتقل می‌شود.
پس از تأیید نهایی، امکان ویرایش، اصلاح، تغییر و حذف "اظهارنامه مالیات بر ارث ثبت شده" وجود نخواهد داشت.
در عوض، یک کد رهگیری به فرد صادر خواهد شد.
با انتخاب گزینه ویرایش قبل از تأیید نهایی، فرد می‌تواند اظهارنامه خود را بررسی کرده و در صورت نیاز، اطلاعات را اصلاح کند.

تا قبل از تأیید نهایی، درخواست‌کننده می‌تواند با انتخاب علامت‌هایی که هر یک از اعداد ۱، ۲ و ۳ را نشان می‌دهند و توسط پیکان قرمز در تصویر زیر نشان داده شده‌اند، به ترتیب و در صورت نیاز، اظهارنامه ثبت شده را جستجو کند، آن را ویرایش کند و پس از تأیید نهایی، اظهارنامه را مجدداً بارگذاری کند.

پس از تایید نهایی، اظهارنامه در سامانه ثبت می‌شود و توسط سازمان امور مالیاتی بررسی می‌گردد.
سپس به شخص درخواست کننده از طریق یک پیامک حاوی کد رهگیری ارسال می‌شود.
فرد متقاضی با حضور در اداره مالیات و به همراه مدارک لازم می‌بایست مبادرت به پرداخت مالیات بر ارث نماید.

علاقمندان به دریافت فایل pdf راهنمای ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث می‌توانند از طریق لینک زیر، به صورت مستقیم اقدام نمایند.

گویا جایی که یک فکر و طرح را بیان می‌کنید، در مرورگرهای اینترنتی بطور پیش فرض آن خواهد بود که صفحه تاقی و نه خوانا باشد.
اگر می‌خواهید ایده‌ای که مطرح می‌کنید، مورد توجه خواننده قرار بگیرد و افکارش را به طور عمیق از آن استفاده کند، باید متوجه کنید که چگونه طراحی و برنامه‌نویسی وب را درک کنید.
یکی از ویژگی‌هایی که صفحات وب را خوانا و جذاب می‌کند، استفاده از CSS است که شامل طراحی و تنظیمات جانبی برای هر عنصر است.
با استفاده از تگ‌های HTML مانند و می‌توانید متن خود را برجسته کنید و تاکید کنید.

نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 34

در بخش قبلی، توضیح داده شد که برای تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث، بسته به مدت زمانی که از وفات فرد متوفی می گذرد، باید هر دو یا یکی از فرم‌های ماده 26 و 34 تکمیل شوند.
اکنون در این بخش، به بررسی مراحل و نحوه ثبت و تکمیل فرم ماده 34 اظهارنامه مالیات بر ارث می‌پردازیم.

مراحل و نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 34، بسیار شبیه به مراحل و نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 26 است، با این تفاوت که در فرم ماده 34، بخش دیون و هزینه ها وجود ندارد و وراثان نیازی به ارائه اطلاعات در این زمینه ندارند.

از منظر دستورالعمل هایی که در قسمت قبلی ارائه شد، اکنون دستورالعمل ها و مراحل ثبت و تکمیل فرم 26 به طور کامل و با راهنمایی های تصویری بررسی نخواهد شد.
برای مشاهده راهنمای تصویری، لطفاً به قسمت قبلی مراجعه کنید.

صرفا توجه کنید که پس از جستجوی آدرس اینترنتی ersportal.
tax.
gov.
ir، باید نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کرده و به پرتال شخصی خود دسترسی پیدا کنید.
سپس می‌بایست فرم 34 را انتخاب کنید و مراحل باقی‌مانده را، مطابق با توضیحات قبلی، با وارد کردن اطلاعات در کادرهای مربوطه انجام دهید.

تفاوت فرم 26 و 34 مالیات بر ارث

تفاوت بین فرم 26 و 34 مشمولیت مالیات وارثین، یکی از سؤالات متداولی است که افراد در حال بررسی امکان ثبت اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر ارث در آن باشند.
در اینجا، ما نکات مهمی را درباره تفاوت بین فرم ماده 26 و 34 مشمولیت مالیات وارثین، بررسی و توضیح خواهیم کرد.

براساس آنچه در صفحه هشت راهنمای جامع ثبت اظهارنامه الکترونیک مالیات بر ارث، آمده، اطلاعات مربوط به دیون/ هزینه، تنها در اظهارنامه فرم 26 قابل مشاهده و تکمیل است و در اظهارنامه فرم 34، این بخش وجود ندارد.

بر اساس آنچه در صفحه سه راهنمای جامع برای ثبت اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر ارث ذکر شده است، فرم‌های 26 و 34 می‌توانند به صورت همزمان در خصوص وراثت مورد استفاده قرار بگیرند.
اگر کسی کمتر از یک سال از فوت شخص درگذشته است، باید از فرم 26 استفاده کند.
اما اگر از زمان فوت شخص بیش از یک سال گذشته است، فرم 34 باید به تنهایی استفاده شود.

در فرم ۲۶، میزان هزینه‌های مربوط به کفن و دفن با رعایت عادات و رسوم مرسوم، و تطابق با قوانین دینی و تکالیف مالی و عبادی محاسبه می‌شود.
این هزینه‌ها از منابع درآمدی که قبل از محاسبه مالیات کسر شده‌اند، پرداخت می‌گردد.
اما در فرم ۳۴، امکان محاسبه این هزینه‌ها وجود ندارد و وراث وارد کننده فرم موظفند میزان کسرها را مشخص کنند.

ارسال و ثبت اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی در سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی، با مهلت های مشخص برای هر کدام، الزامی است.
در صورت عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی تا تاریخ مقرر، مشمولان جریمه خواهند شد.

درباره مالیات بر ارث، سؤالاتی مطرح می‌شود که نیاز به پاسخ دارند.
این سؤالات شامل موارد زمان ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث و تأثیر عدم ثبت این اظهارنامه بر دریافت جریمه توسط وراثان است.
در این مقاله، با رعایت قوانین مربوط به قضایای مالیاتی بر ارث، به این سؤالات پاسخ خواهیم داد.

در مورد مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث باید بگوئیم که با توجه به تغییر قانون مالیات بر ارث از سال ۹۵، زمان پرداخت مالیات بر ارث و ارائه اظهارنامه مربوط به آن تاریخ انتقال دارایی‌ها به وراث می‌باشد و برخلاف گذشته، نیازی به انتظار تا پایان مهلت قانونی پس از فوت فرد متوفی و تحویل اظهارنامه نیست.
به طور ساده، هر زمان که وراث تصمیم به انتقال و تقسیم دارایی و ترکه خود را داشته باشند، باید مالیات مربوطه را پرداخت نمایند.

باید به یاد داشت، با این تغییرات، محاسبه مالیات بر ارث، بر اساس نرخ سالی که انتقال دارایی به ورثه صورت می‌گیرد و بر اساس درصدهایی که در ماده 17 قانون مالیات های مستقیم ذکر شده، انجام خواهد شد و به موجب ماده 9 آیین‌نامه اجرایی ماده (26) اصلاحی قانون مالیات‌ های مستقیم - مصوب 1394- مصوب 1395/01/15، 'عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی موضوع ماده (26) قانون یا تسلیم اظهارنامه خارج از موعد مقرر، موجب تعلق جریمه ماده (192) قانون نخواهد بود.
'

در بخشی از این مقاله، می‌خواهیم فایل دانلود فرم اظهارنامه مالیات بر ارث برای ماده 26 و 34 را برای شما در اختیار قرار دهیم.
این فرم برای افرادی است که قصد دارند مالیات بر ارث خود را اظهار و پرداخت کرده و در نهایت برگ تشخیص مالیاتی را دریافت کنند.
لذا می‌توانید فایل فرم اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 26 را از اینجا و فرم اظهارنامه مالیات بر ارث ماده 34 را از اینجا دانلود کنید.

توجه داشته باشید که اشخاصی که نیاز به تکمیل اظهارنامه از طریق اینترنتی دارند، نیازی به دانلود فایل‌های فرم نخواهند داشت.
در سامانه مربوطه، این افراد قادر به تکمیل اظهارنامه خود به صورت آنلاین هستند و سایر افراد هم می‌توانند نسخه خام این فرم‌ها را از اداره مالیاتی محل سکونت خود دریافت کنند.
اما استفاده از فایل دانلودی فرم ماده ۲۶ و ۳۴ اظهارنامه مالیاتی بر ارث، از آن رو به این که فرد می‌تواند با اطلاعات و مدارک لازم آشنا شود و با فراهم آوردن آن‌ها با صرفه‌جویی در زمان استفاده کند، مفید است و ارزشمند خواهد بود.